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El impuesto a las Transacciones de Pago Automatizado ( APT ) es un impuesto pequeño y uniforme sobre todas las transacciones económicas: implica la simplificación, ampliación de la base, reducciones en las tasas impositivas marginales, la eliminación de impuestos y declaraciones de información y la recaudación automática de ingresos fiscales en la fuente de pago. Esta propuesta es reemplazar todos los impuestos de los Estados Unidos con un solo impuesto (usando una tasa baja) en cada transacción en la economía. El enfoque APT ampliaría la base impositiva de la renta, el consumo y la riqueza a todas las transacciones. Los proponentes lo consideran un impuesto a las transacciones neutral en cuanto a ingresos, cuya base imponible se compone principalmente de transacciones financieras. Se basa en la visión fundamental de los impuestos como una "tarifa de intermediación pública a la que accede el gobierno para pagar la provisión de las instituciones monetarias, legales y políticas que protegen los derechos de propiedad privada y facilitan el comercio y el comercio de mercado". [1] El impuesto APT amplía las ideas de reforma fiscal de John Maynard Keynes , [2] James Tobin [3] y Lawrence Summers , [4] a su conclusión lógica, a saber, gravar la base impositiva más amplia posible al tipo impositivo más bajo posible. El objetivo es mejorar significativamente la eficiencia económica, mejorar la estabilidad en los mercados financieros y reducir al mínimo los costos de administración tributaria (evaluación, recaudación y costos de cumplimiento).

Historia [ editar ]

El sistema fue desarrollado por el Dr. Edgar L. Feige , profesor de Economía de la Universidad de Wisconsin-Madison , estudiante de Milton Friedman que obtuvo su doctorado en Economía en la Universidad de Chicago . [5] Feige presentó por primera vez la idea de gravar todas las transacciones en las reuniones del Instituto Internacional de Finanzas Públicas en Buenos Aires, Argentina en 1989. Brasil aceptó el consejo de Feige y adoptó un plan similar al impuesto APT. Sin embargo, Brasil lo agregó además de sus impuestos existentes. A pesar de esto, el impuesto ha tenido un éxito relativo según un informe de 2009. [6] Se puso por primera vez en el centro de atención nacional de EE. UU. En febrero de 2003 cuando fue cubierto porThe New York Times . [7] El Times respaldó el plan como "justo, simple y eficiente". [8] El 28 de abril de 2005, la propuesta de la APT se presentó al Panel Asesor del Presidente sobre Reforma Fiscal Federal en Washington, DC. [9]

El Dr. William J. Hermann Jr. ha sido uno de los partidarios más expresivos del Impuesto APT en las últimas décadas, convirtiéndose en el Director de un grupo que aboga por el impuesto en 2004. [10] [11] En 2021, el Dr. Hermann comenzó impulsando una propuesta diferente llamada Impuesto Automatizado sobre Depósitos , que también llama el "Impuesto Minúsculo". [12] Dice que es una combinación de un impuesto Tobin y un impuesto APT. Solo cobraría a la parte que deposita dinero en su cuenta, en lugar de a ambas partes en una transacción. [13]

En 2019, el Lighthouse Law Club, dirigido por Mark Emery Boswell, comenzó a apoyar y promover la idea. [14]

Resumen [ editar ]

El impuesto APT reemplazaría todo el sistema tributario federal y estatal, incluidos los impuestos sobre la renta, las ganancias corporativas, los impuestos especiales y de sucesión, a favor de un impuesto mínimo sobre todas las transacciones. El impuesto se deduciría automáticamente de las cuentas especiales de los contribuyentes, vinculadas por software a todas las cuentas de las instituciones financieras capaces de realizar los pagos finales al gobierno sin problemas en tiempo real. [15] La organización sin fines de lucro APT Tax que abogó por un impuesto a las transacciones de pago automatizado escribe que, según el plan, "cada banco, corretaje u otra cuenta financiera establecida por una persona, corporación u otra organización sujeta a impuestos pagará el 0.35% de todos los fondos entrando o saliendode esa cuenta. El impuesto se transferirá automáticamente a una cuenta de recaudación de impuestos del gobierno federal en la misma institución. Esto será cierto para los comerciantes e inversores de acciones, bonos, opciones y futuros; ciudadanos extranjeros, empresas y gobiernos que cambian su moneda por dólares estadounidenses; una pareja comprando un auto nuevo; y un adolescente que compra entradas para el cine con tarjeta de crédito. El movimiento de fondos se grava y se recauda inmediatamente sin registrar quién o qué fue la fuente de los fondos o el destinatario. Este sistema automatizado eliminaría totalmente la necesidad de presentar declaraciones de impuestos y declaraciones de información, liberando a las personas y empresas de los enormes costos de cumplimiento tributario y reduciendo en gran medida los costos de recaudación y ejecución del gobierno ". [16]

La tasa del impuesto se mide como la Tasa electrónica única lateral (ESSR) . [17] La ESSR es la tasa impositiva que se cobra a cada individuo. Si la ESSR fuera del 1%, ambas partes de una transacción pagarían el impuesto del 1%. Si una persona estuviera transfiriendo dinero de una cuenta a otra, cada cuenta pagaría una tasa del 1%. Por esta transacción, el gobierno recibiría una tasa combinada del 2%. El Dr. Feige escribe que el impuesto podría ser tan bajo como el 0,3% para mantener la neutralidad de los ingresos utilizando datos de 2005. [18] En lugar de adquirir impuestos basados ​​únicamente en los ingresos (ya sean corporativos o individuales), el impuesto APT ampliaría la base impositiva a incluyen acciones, bonos y transferencias de opciones, transacciones de ahorro de dinero, bienes y servicios y transacciones relacionadas con divisas.[19] El objetivo final es que el impuesto APT financie no solo al gobierno federal, sino también a "todos los presupuestos estatales (lo que permite la eliminación de los impuestos estatales sobre la renta, las ventas y el consumo), así como la parte de las escuelas públicas de la propiedad local. impuesto." [20]

El Dr. Feige afirma que el impuesto APT sería muy simple, eficiente y difícil de evadir. Él escribe: "Dado que cada transacción debe liquidarse mediante algún medio de pago final, los impuestos se evalúan y recaudan de manera rutinaria en la fuente a través de la tecnología electrónica del sistema de compensación de pagos / banca automatizada en el momento en que el intercambio económico se evidencia mediante el pago final. Esto La función de recaudación automática elimina la necesidad de que las personas y las empresas presenten declaraciones de impuestos e información. La recaudación de impuestos en tiempo real en la fuente de pago se aplica a todo tipo de transacciones, lo que reduce los costos de administración y cumplimiento, así como las oportunidades de evasión fiscal ". [21]Algunos plantean preocupaciones sobre la privacidad, creyendo que tal impuesto permitiría al gobierno ver cada transacción en la economía; sin embargo, el Dr. Bill Hermann escribe que "solo recauda dinero mediante software en instituciones financieras". [22]

La laguna de efectivo también está cerrada. Dado que el efectivo pasa por un promedio de 2.5 transacciones entre la salida de un banco u otra entidad recaudadora de impuestos, antes de su regreso, se cobraría un impuesto de 2.5 veces la tasa electrónica de un solo lado al retiro y depósito. [23]

Con la tasa propuesta del 0.3%, habría un impuesto de $ 0.75 por cada $ 100 de efectivo que ingrese o salga de lo que el Dr. Feige llama una "institución / cuenta tributaria".

Debate progresivo [ editar ]

Existe un desacuerdo sobre si el impuesto es progresivo , y el debate se centra principalmente en si el volumen de transacciones gravadas aumenta desproporcionadamente con los ingresos y el patrimonio neto de una persona.. Las simulaciones de la Encuesta de Finanzas del Consumidor de la Reserva Federal demuestran que los individuos ricos y de altos ingresos realizan un volumen desproporcionado de transacciones, ya que poseen una parte desproporcionada de activos financieros que tienen tasas de rotación relativamente altas. Sin embargo, dado que el impuesto APT aún no se ha adoptado, algunos argumentan que no se puede predecir si el impuesto será progresivo o no. En 2016, Andrew VanHook escribió en su sitio web promocionando la propuesta de que el impuesto APT conduciría a una mayor equidad en los impuestos. "Según la Oficina de Responsabilidad del Gobierno, el 65% de las empresas estadounidenses y el 45% de los hogares estadounidenses no pagan impuestos ... [lo que] supone una enorme carga para el resto de nosotros. También socava nuestros ideales democráticos y conduce al resentimiento y la desconfianza generalizados en todo nuestro sistema. Según el impuesto sobre las transacciones,todos pagarían su parte con la seguridad de que todos los demás estaban haciendo lo mismo ".[24]

Implementación propuesta [ editar ]

Debido a que el impuesto APT afectaría radicalmente los impuestos y la economía de los Estados Unidos, el Dr. Feige recomienda una implementación de 3 fases. Todas las tasas que se enumeran a continuación se basan en el informe de 2005 del Dr. Feige. [25]

  • Fase I: Todos los impuestos federales sobre la renta, sucesiones e impuestos especiales se eliminan durante un período de algunos años con ajustes en la oferta monetaria para evitar presiones inflacionarias excesivas. (0,15% ESSR) [26]
  • Fase II: los impuestos sobre la nómina de la seguridad social se incorporarían a la tasa APT. (0,24% ESSR) [27]
  • Fase III: Se podría establecer un mecanismo, probablemente requiriendo una enmienda constitucional, donde una entidad controlada por el Congreso, recaudaría impuestos adicionales bajo el sistema APT para financiar todos los presupuestos estatales permitiendo la eliminación de los impuestos estatales sobre la renta, las ventas y el consumo, así como la porción de escuela pública del impuesto local a la propiedad. [28] (0,28% ESSR) [29]

Ver también [ editar ]

  • Impuesto sobre la renta en los Estados Unidos
  • Impuestos sobre las ventas en los Estados Unidos
  • Fiscalidad en los Estados Unidos
  • Reforma fiscal

Referencias [ editar ]

  1. ^ "Repensar la fiscalidad: el impuesto sobre transacciones de pago automatizado - The Freedom Pub" . blog.heartland.org .
  2. ^ Keynes, JM (1936). The General Theory of Employment, Interest and Money, Harcourt Brace, Nueva York, NY.
  3. ^ Tobin, James (julio de 1978). " ' Una propuesta de reforma monetaria internacional'", (PDF) . Revista económica del este . 4 (3-4): 153-159.
  4. ^ Veranos, Lawrence; Summers, vicepresidente (1989). "Cuando los mercados financieros funcionan demasiado bien: un caso prudente para un impuesto sobre las transacciones de valores". Revista de investigación de servicios financieros . 3 (2–3): 261–286. doi : 10.1007 / BF00122806 .
  5. ^ " Https://www.gailfosler.com/edgar-l-feige"
  6. ^ Cintra, Marcos. "Transacciones bancarias: camino hacia el ideal del impuesto único Una tecnología fiscal moderna; la experiencia brasileña con un impuesto a las transacciones bancarias (1993-2007)" - a través de ideas.repec.org.
  7. ^ Akst, Daniel (2 de febrero de 2003). "POR EL CONTRARIO; Soñar en voz alta: un pequeño impuesto" , a través de NYTimes.com.
  8. ^ "EN EL CONTRARIO; Soñar en voz alta: un pequeño impuesto" . The New York Times . 2003-02-02.
  9. ^ "Copia archivada" (PDF) . Archivado desde el original (PDF) el 21 de marzo de 2012 . Consultado el 21 de marzo de 2012 . CS1 maint: archived copy as title (link)
  10. ^ "Copia archivada" . Archivado desde el original el 20 de marzo de 2004 . Consultado el 13 de octubre de 2007 .CS1 maint: archived copy as title (link)
  11. ^ " " Biografía de Bill Hermann " " . Archivado desde el original el 15 de marzo de 2021 . Consultado el 15 de marzo de 2021 .
  12. ^ " " Impuesto minúsculo " " . Archivado desde el original el 20 de enero de 2021 . Consultado el 18 de enero de 2021 .
  13. ^ "Impuesto de depósito automático" . Consultado el 22 de febrero de 2021 .
  14. ^ "Copia archivada" . Archivado desde el original el 29 de mayo de 2019 . Consultado el 29 de mayo de 2019 .CS1 maint: archived copy as title (link)
  15. ^ "Copia archivada" (PDF) . Archivado desde el original (PDF) el 27 de enero de 2006 . Consultado el 11 de marzo de 2018 . CS1 maint: archived copy as title (link)
  16. ^ " https://web.archive.org/web/20200310154119/https://thetransactiontax.org/page2.html "
  17. ^ "Copia archivada" . Archivado desde el original el 14 de enero de 2020 . Consultado el 15 de marzo de 2021 .CS1 maint: archived copy as title (link)
  18. ^ "Copia archivada" . Archivado desde el original el 14 de enero de 2020 . Consultado el 15 de marzo de 2021 .CS1 maint: archived copy as title (link)
  19. ^ https://i1.wp.com/bigbatusa.org/wp-content/uploads/2011/12/APT-TAX.jpg?w=500
  20. ^ "Copia archivada" . Archivado desde el original el 14 de marzo de 2015 . Consultado el 15 de marzo de 2021 .CS1 maint: archived copy as title (link)
  21. ^ https://pdfs.semanticscholar.org/f0b8/da0932b3d92f38d5bdd15c9a2934a5aee0ba.pdf
  22. ^ "autodeposittax.com"
  23. ^ "Copia archivada" . Archivado desde el original el 14 de marzo de 2015 . Consultado el 15 de marzo de 2021 .CS1 maint: archived copy as title (link)
  24. ^ " https://web.archive.org/web/20140406154901/http://thetransactiontax.org/benefits/
  25. ^ "El impuesto sobre transacciones de pago automatizado" . www.apttax.com .
  26. ^ "Copia archivada" . Archivado desde el original el 14 de enero de 2020 . Consultado el 15 de marzo de 2021 .CS1 maint: archived copy as title (link)
  27. ^ "Copia archivada" . Archivado desde el original el 14 de enero de 2020 . Consultado el 15 de marzo de 2021 .CS1 maint: archived copy as title (link)
  28. ^ "El impuesto sobre transacciones de pago automatizado" . www.apttax.com .
  29. ^ "Copia archivada" . Archivado desde el original el 14 de enero de 2020 . Consultado el 15 de marzo de 2021 .CS1 maint: archived copy as title (link)

Otras fuentes [ editar ]

  • Feige, Edgar L. "Impuestos para el siglo XXI" (PDF) . Archivado desde el original ( PDF ) el 4 de diciembre de 2004 . Consultado el 16 de julio de 2007 . Cite journal requires |journal= (help)
  • Feige, Edgar L. "Comenzar de nuevo: el impuesto a las transacciones de pago automatizado, Milken Institute Review: Journal of Economic Policy, 2001, Vol 3. (1)" (PDF) . Archivado desde el original ( PDF ) en marzo de 2001 . Consultado el 1 de abril de 2011 . Cite journal requires |journal= (help)

Enlaces externos [ editar ]

  • Sitio web del plan de impuestos de transacciones de pago automatizado
  • El sitio web oficial de Transaction Tax en thetransactiontax.org