El fraude de control ocurre cuando una persona de confianza en un alto cargo de responsabilidad en una empresa , corporación o estado subvierte a la organización y se involucra en un fraude generalizado para beneficio personal. El término "fraude de control" fue acuñado por William K. Black para referirse tanto a los actos de fraude como a las personas que los cometen.
Concepto
El concepto de fraude de control se basa en la observación de que el director ejecutivo de una empresa se encuentra en una posición única para eliminar los controles y equilibrios sobre el fraude dentro de una empresa, por ejemplo, mediante el uso de la contratación y el despido selectivos. Estas tácticas pueden posicionar al ejecutivo de una manera que le permita participar en fraudes contables y malversar dinero, ocultar déficits o defraudar a inversores, accionistas o al público en general. Un fraude de control a menudo obtendrá "inversiones que no tienen un valor de mercado fácilmente determinable", [1] y luego buscará tasadores que asignarán valores irrealmente altos y firmas de auditoría que bendecirán los estados contables fraudulentos. [2]
Algunos fraudes de control son reactivos en el sentido de que se convierten en fraudes solo después de concluir que el negocio fracasará. [3] Los fraudes de control oportunistas, por el contrario, se sienten atraídos por un entorno criminógeno donde es más difícil detectar el fraude, por ejemplo, como resultado de la desregulación . [4]
Ejemplos de
Un ejemplo sería cuando una empresa insolvente publica cuentas que muestran ganancias masivas. Esto hará que las acciones aumenten más allá de su valor real, y quienes ejerzan el fraude de control cobrarán sus acciones antes de que otros conozcan la realidad. [5] Además, las empresas pueden presionar por cambios que debiliten la ley o la regulación que la acompaña. Esto puede ser particularmente efectivo con grandes contribuyentes de campañas como Charles Keating , quien con otros fraudes de control en la Liga de Instituciones de Ahorro de los Estados Unidos, pudo colocar a su propia gente en la junta de la agencia reguladora principal, la Junta Federal de Bancos de Préstamos para Viviendas. (FHLBB). Con la ayuda de personas como el presidente de la Cámara de Representantes Jim Wright y los Cinco de Keating , pudo convertir la Asociación de Ahorros y Préstamos de Lincoln en un esquema Ponzi , ganando millones para sí mismo, mientras suprimía las funciones investigadoras y reguladoras de la FHLBB. Finalmente, el Ponzi se derrumbó, como deben hacer todos los Ponzi, pero con un costo enorme para los contribuyentes y los inversores sin garantía.
El fraude de control también puede ocurrir en una situación política, por ejemplo, por parte del líder de un país que puede usar su posición para malversar fondos públicos y convertir al país en una cleptocracia . Por ejemplo, la república postsoviética de Azerbaiyán . [6]
Ejemplos de fraude de control incluyen Enron , la crisis de ahorros y préstamos y esquemas Ponzi como el de Bernard Madoff .
Ver también
Referencias
- Notas
- ↑ Black (2005, p. 2)
- ^ Black (2005, págs.51, 251, 253)
- ^ Black (2005, págs.5, 7, 8, 60, 282)
- ^ Black (2005, págs.5, 7, 8, 11, 37-38, 61)
- ^ Black (2005) La mejor manera de robar un banco es poseer uno
- ^ https://www.aei.org/foreign-and-defense-policy/asia/defining-kleptocracy-a-first-step-toward-victory/
- Bibliografía
Negro, William K. (2005). La mejor manera de robar un banco es poseer uno . Prensa de la Universidad de Texas. ISBN 0-292-72139-0.
enlaces externos
- Schneier sobre seguridad: control del fraude (se refiere a un artículo con un enlace muerto; el artículo es Cuando frágil se vuelve friable ).
- Black, William K. (19 de diciembre de 2005). Cuando lo frágil se vuelve friable: el fraude de control endémico como causa del estancamiento y colapso económico (PDF) . Crimen financiero y fragilidad bajo la globalización financiera . Delhi, India.
- Diario de Bill Moyer: William K. Black: CSI Bailout
- Gestión de Compensación y Ganancias Ejecutivas bajo Riesgo Moral, Bo Sun
- Bill Black testifica sobre Lehman Brothers