El formulario 1023 es un formulario de impuestos del IRS de los Estados Unidos , también conocido como la Solicitud de reconocimiento de exención según 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas . Es presentado por organizaciones sin fines de lucro para obtener el estado de exención.
Elegibilidad
Las siguientes organizaciones son elegibles para presentar el Formulario 1023 bajo la sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas :
- Organizaciones religiosas o benéficas
- Organizaciones científicas y organizaciones que realizan pruebas de seguridad pública
- Organizaciones literarias o educativas
- Competidores deportivos aficionados nacionales o internacionales
- Organizaciones creadas para prevenir la crueldad hacia los niños o los animales.
Sin embargo, el IRS permite que ciertos grupos estén automáticamente exentos de presentar el Formulario 1023, pero aún así son elegibles para ser clasificados como una organización 501 (c) (3):
- Iglesias, sus auxiliares integrados y convenciones o asociaciones de iglesias [1]
- Organizaciones que no son fundaciones privadas y que tienen ingresos brutos que normalmente no superan los $ 5,000 [2]
Además, para calificar para el estado de exención de impuestos, la organización debe:
- Organizada como una corporación, LLC, [un] fideicomiso o asociación no incorporada con documentos de la organización que limitan el alcance de la organización de forma permanente al propósito para el que está presentando el formulario.
- Operado para promover los propósitos establecidos en sus documentos de organización, y:
- Abstenerse de participar en campañas políticas o promover la actividad legislativa
- Asegurarse de que sus activos y ganancias no beneficien injustamente a los miembros de la junta, funcionarios u otros miembros clave de la organización.
- Abstenerse de promover fines privados o no exentos de impuestos más que de manera insustancial
- No participar en actividades ilegales o violar políticas públicas fundamentales
Las organizaciones exentas de impuestos pueden presentar el Formulario 5768 para influir en la actividad legislativa.
Requisitos de presentación
El formulario 1023 requiere la siguiente información sobre una organización benéfica solicitante:
- Fecha de creación de la organización y en qué país se creó
- Estructura organizativa
- Organización de documentos (por ejemplo, escritura de constitución, contrato de fideicomiso, escritura de constitución)
- Descripción de las actividades pasadas, presentes y futuras de la organización.
- Compensación de los funcionarios, directores, fideicomisarios, empleados y contratistas independientes de la organización.
- Otros miembros e individuos que reciben beneficios
- Historia de la organización, incluyendo si la organización es la sucesora de otra
- Actividades específicas como se describe en el formulario, incluida cualquier recaudación de fondos
- Datos financieros de los últimos cuatro años
Las solicitudes cuestan $ 400 si la organización benéfica ha ganado menos de $ 10,000 anuales durante los últimos cuatro años, y $ 600 si supera esa cantidad. [6]
Formulario 1023-EZ
El formulario 1023-EZ es una versión simplificada del formulario 1023; se introdujo en 2014 [7] [8] porque el Formulario 1023 original puede tardar más de nueve horas en completarse y muchas organizaciones esperaban más de un año para su revisión. Aproximadamente el 52% de todas las organizaciones presentaron el Formulario 1023-EZ, con un tiempo de respuesta promedio de 9 días. De las organizaciones enviadas, el 95% de ellas fueron aprobadas para el estado de organización benéfica. [9]
Requisitos
Las organizaciones que solicitan el estado de exención de impuestos a través del Formulario 1023-EZ pueden solicitarlo en línea en Pay.gov si cumplen con los siguientes requisitos:
- Los ingresos brutos en cada uno de los últimos tres años y los próximos tres años proyectados están por debajo de $ 50,000
- Los activos totales son menos de $ 250,000
- La organización fue creada bajo la ley de los Estados Unidos y su dirección postal se encuentra dentro de los Estados Unidos.
- La organización no es sucesora ni está controlada por una entidad suspendida como organización terrorista según se define en la sección 501 (p)
- Están organizados como corporación, asociación no incorporada o fideicomiso.
- No es sucesor de una entidad con fines de lucro.
- No es una organización revocada o revocada previamente
- No es una iglesia (u otro lugar de culto), asociación de iglesias, escuela, colegio, universidad, hospital, organización de investigación médica, HMO , ACO u organización que participe en actividades de ACO, organizada y operada exclusivamente para pruebas de seguridad pública.
- No está solicitando una exención como organización cooperativa de servicios hospitalarios, organización cooperativa de servicios de organizaciones educativas operativas o grupo de riesgo benéfico calificado.
- No solicitan una solicitud como organización de apoyo o fundación operativa privada.
- No ofrezca asesoramiento crediticio como servicio principal, invierta más del 5% de los activos en comercio no público ni ofrezca créditos de carbono o compensaciones de carbono.
- No mantenga ni tenga la intención de mantener uno o más fondos asesorados por donantes
Las organizaciones que no se ajustan a estos requisitos aún pueden presentar el Formulario 1023 original [10].
Historia
El formulario 1023-EZ se creó cuando el Defensor del Contribuyente Nacional sugirió simplificar el formulario en 2011, y el IRS finalmente siguió ese consejo en 2013. El formulario finalmente se introdujo en julio de 2014. [7] [8] Aunque la mayoría de las organizaciones benéficas presentarán a través del Formulario 1023-EZ, el movimiento para simplificarlo no estuvo exento de críticas. Como el Formulario 1023-EZ no requiere una lista de actividades de caridad o documentación de respaldo, esas actividades serán desconocidas para el IRS y no hay protección contra organizaciones no caritativas que presenten el formulario para el estado de exención de impuestos. [11] En el Informe Anual de 2015, el IRS informó una auditoría en el Formulario 1023-EZ que revela que 2 de cada 5 organizaciones benéficas que presentaron el Formulario 1023-EZ no calificarían para el estado de organización benéfica si hubieran pasado por el Formulario 1023 completo. [12] Además, en 2016, la tarifa de solicitud para el Formulario 1023-EZ se redujo de $ 400 a $ 275. [13]
Ver también
Notas
Referencias
- ^
- ^
- ^ a b McCray, Richard A .; Thomas, Ward L. " B. Sociedades de responsabilidad limitada como actualización de organizaciones exentas ". Texto de educación profesional continua de organización exenta . 2001.
- ^ Rev. Rul. 71-529, 1971 2 CB 234 . Servicio de Impuestos Internos . 1971.
- ^ Rev. Rul. 72-369, 1972-2 CB 245 . Servicio de Impuestos Internos . 1972.
- ^ Barbara E. Weltman (31 de agosto de 2015). "El propósito del formulario 1023 del IRS" . Investopedia . Consultado el 21 de enero de 2017 .
- ^ a b Moroney, Linda S .; Sullivan, TJ; Romigh, Taylor A. (12 de julio de 2014). "El IRS presenta el nuevo formulario 1023-EZ para agilizar las solicitudes para el estado exento de impuestos 501 (c) (3)" . La Revisión de la Ley Nacional . Consultado el 21 de enero de 2017 .
El 1 de julio de 2014, el Servicio de Rentas Internas (IRS) lanzó un nuevo Formulario 1023-EZ, Solicitud simplificada para el reconocimiento de exención bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas.
- ^ a b Nevius, Alistair M. (1 de marzo de 2016). "Formulario 1023-EZ: Los resultados del primer año están disponibles" . Revista de contabilidad . Consultado el 21 de enero de 2017 .
En 2014, el IRS introdujo un proceso simplificado para permitir que las organizaciones pequeñas soliciten más fácilmente el estado de exención de impuestos.
- ^ Benesch Friedlander y Aranoff LLP (1 de abril de 2016). "Formulario 1023-EZ en la práctica: reflexionando sobre el primer año" . Lexología . Consultado el 21 de enero de 2017 .
- ^ "Formulario 1023-EZ, Solicitud simplificada de reconocimiento de exención bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas" . IRS . Consultado el 21 de enero de 2017 .
- ^ Chuck McLean (6 de junio de 2016). "¿El formulario 1023-EZ del IRS es demasiado EZ?" . GuideStar . Consultado el 21 de enero de 2017 .
- ^ James Gilmore (22 de enero de 2016). "Estudio del IRS revela que el 37% de los solicitantes del formulario 1023-EZ recibieron incorrectamente exenciones fiscales 501 (c) (3)" . Cumplimiento del puerto . Consultado el 21 de enero de 2017 .
- ^ "El IRS reduce la tarifa para la solicitud de caridad de formato corto" . La crónica de la filantropía. 16 de julio de 2016 . Consultado el 21 de enero de 2017 .
enlaces externos
- "Formulario 1023, Solicitud de reconocimiento de exención bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas" . IRS . Consultado el 21 de enero de 2017 .
- "Formulario 1023-EZ, Solicitud simplificada de reconocimiento de exención bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas" . IRS . Consultado el 21 de enero de 2017 .