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Ingresos trimestrales por impuestos sobre bienes y servicios (millones de dólares) desde 2000.

El impuesto sobre bienes y servicios [1] ( GST ) en Australia es un impuesto al valor agregado del 10% sobre la mayoría de las ventas de bienes y servicios, con algunas exenciones (como para ciertos artículos de alimentos, atención médica y vivienda [2] ) y concesiones (incluidas las alojamiento a largo plazo gravado a un tipo efectivo del 5,5% [3] ). GST se aplica a la mayoría de las transacciones en el proceso de producción, pero en muchos casos se reembolsa a todas las partes de la cadena de producción que no sean el consumidor final.

El impuesto fue introducido por el Gobierno de Howard y comenzó el 1º de julio de 2000, reemplazando el anterior sistema federal de impuestos sobre las ventas al por mayor y diseñado para eliminar gradualmente varios impuestos, derechos y gravámenes de los gobiernos estatales y territoriales, como los impuestos bancarios y el derecho de timbre .

Se ha propuesto un aumento del GST al 15%, pero en general carece de apoyo bipartidista. [4] [5]

Introducción de GST [ editar ]

Les Bury , tesorero federal en el gobierno de Gorton de 1969 a 1971, fue uno de los primeros partidarios de un impuesto nacional al consumo de base amplia , creyendo que los estados necesitaban una fuente de ingresos propia sin recurrir a la reintroducción del impuesto sobre la renta estatal. [6] La idea de un impuesto al consumo de base amplia fue nuevamente planteada por el tesorero federal Paul Keating en la Cumbre Fiscal de 1985, pero fue abandonada a instancias del entonces primer ministro laborista Bob Hawke después de la presión de ACTU , grupos de bienestar social y empresas. al que no le gustó su asociación con propuestas de impuestos sobre ganancias de capital y beneficios complementarios.

La idea fue revivida en 1991 por la oposición Liberal-National Coalition encabezada por el Dr. John Hewson , y GST fue la pieza central de la plataforma de la oposición " Fightback! " En las elecciones de 1993 . La oposición tuvo dificultades para explicar la política, como lo ejemplifica la famosa Entrevista con el pastel de cumpleaños de Hewson , y la campaña del primer ministro laborista Paul Keating explotó la desconfianza pública en GST, que se consideró un factor en la sorpresiva pérdida de la oposición de las elecciones "imperdibles" de 1993. En 1994, los liberales decidieron descartar los restos de "Fightback!" y Alexander Downer reemplazó a Hewson como líder liberal.

John Howard fue reelegido líder del Partido Liberal en 1995 y prometió "nunca, nunca" introducir GST. [7] Howard llevó a la Coalición Liberal-Nacional a una gran victoria en las elecciones federales de 1996 . Sin embargo, tras una decisión del Tribunal Superior de que las tarifas de franquicia cobradas por los estados a los cigarrillos, el alcohol y el combustible eran inconstitucionales, lo que eliminaba los ingresos de los estados y territorios, Howard vio la necesidad de que los estados tuvieran autonomía sobre una parte de sus ingresos. Antes de las elecciones de 1998 , Howard propuso un GST que reemplazaría todos los impuestos sobre las ventas existentes, además de aplicarse a todos los bienes y servicios. En la elección, el Gobierno de Howard sufrió un vaivén en su contra del 4,61% en la elección, logrando unavoto de preferencia bipartidista de sólo el 49,02%, en comparación con los laboristas con el 50,98%. Sin embargo, el gobierno en funciones retuvo una mayoría de escaños en la cámara baja y Howard describió la victoria electoral como un "mandato para GST". Al carecer de una mayoría en el Senado y con los laboristas opuestos a la introducción del GST, el gobierno recurrió a los partidos menores, como los demócratas australianos, para obtener el apoyo necesario para obtener la legislación necesaria en el Senado.

Un punto de venta destacado de la legislación fue que todos los ingresos recaudados por GST se distribuirían a los estados. En 1999, se llegó a un acuerdo con los gobiernos estatales y territoriales para que sus diversos aranceles, gravámenes e impuestos sobre el consumo se eliminarían con el tiempo, y el consiguiente déficit presupuestario sería reemplazado por ingresos del GST distribuidos por la Comisión de Subsidios del Commonwealth . Además, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre sociedades recaudados por el gobierno federal se redujeron para compensar el GST.

Durante la campaña electoral de 1998, la líder de los demócratas australianos, Meg Lees , declaró que su partido se oponía al GST a menos que la comida, los libros y los paquetes turísticos vendidos en el extranjero estuvieran exentos y se implementaran otras medidas fiscales compensatorias. El gobierno inicialmente declaró que las exenciones al GST no eran posibles y parecía más probable que aprobara la legislación GST con el apoyo del senador independiente Brian Harradine, pero Harradine finalmente votó en contra de la legislación. Sin embargo, finalmente se llegó a un compromiso con Lees, que implicaba que la mayoría de los alimentos básicos estuvieran exentos del GST, que se reembolsara el GST en las compras de libros de la biblioteca, un reembolso temporal del 8% en los libros de texto escolares, aumentos en los pagos de asistencia social y mayores poderes para la ACCCsupervisar la implementación del nuevo régimen tributario. Howard rechazó una propuesta para eximir a los tampones del GST. [8] La legislación se aprobó el 28 de junio de 1999 como Ley de un nuevo sistema fiscal (impuesto sobre bienes y servicios) (Cth) de 1999 . Obtuvo el dictamen conforme el 8 de julio de 1999 y entró en funcionamiento el 1 de julio de 2000.

Marco legal [ editar ]

Todas las empresas australianas cuyo volumen de negocios esté por encima del umbral mínimo (actualmente $ 75,000 por año) deben registrarse para GST. Las empresas cuyo volumen de negocios esté por debajo del umbral pueden registrarse si así lo desean.

Una empresa registrada en GST debe cobrar a sus clientes GST sobre los bienes y servicios sujetos a impuestos que proporciona, pero tiene derecho a un crédito por cualquier GST que haya pagado por sus gastos en estos bienes y servicios, así como por las compras de capital (llamados créditos fiscales por insumos). Una empresa registrada debe presentar periódicamente Declaraciones de actividad comercial (mensual, trimestral o anual) y, al mismo tiempo, pagar el monto neto de GST adeudado a la oficina de impuestos (si se paga más GST de lo que se cobra, la oficina de impuestos paga un reembolso en lugar de).

Algunos bienes y servicios (en particular, sueldos, salarios, alimentos frescos y bienes raíces) están exentos del GST. Otros bienes y servicios (ingresos por alquiler y servicios financieros) están "gravados por insumos", lo que significa que el GST no se cobra por la venta, pero el GST pagado por esa parte de la empresa no es elegible para ser reclamado como crédito por insumos. [9]

La División 9 de la Ley de 1999 (Cth) [10] Un nuevo sistema tributario (impuesto sobre bienes y servicios) (Ley GST) estipula que el GST es aplicable al suministro de bienes, servicios y transacciones relacionados con bienes inmuebles, obligaciones o derechos. El suministro debe ser considerado (GST Act s9-15) a una entidad relevante registrada para GST (Div 23) en el curso de la empresa (s9-20). Esto no incluye ingresos laborales o por pasatiempos.

Los suministros sujetos a impuestos incluyen bienes totalmente dentro de Australia, desde o hacia Australia o bienes inmuebles en Australia. Ciertos tipos de suministros están libres de GST, por ejemplo, alimentos frescos sin procesar, servicios médicos, cursos de educación, cuidado de niños, exportaciones, bienes raíces usados ​​y empresas en funcionamiento. Cuando una empresa compra bienes o servicios para ser consumidos o utilizados para reabastecimiento a un cliente final, puede recibir un reembolso (crédito por impuesto soportado) sobre la cantidad de GST contenida en el precio (Div 11), lo que significa que, en efecto, no se paga GST. en esos suministros.

Las nuevas propiedades residenciales y comerciales están sujetas a GST, pero la reventa de propiedades existentes no lo está. Todos los honorarios de los agentes de bienes raíces en propiedades nuevas o de segunda mano están sujetos al GST. Los alimentos procesados ​​como galletas, refrescos, comidas en restaurantes y comidas para llevar también están sujetos al GST.

Las empresas registradas para GST deben completar una Declaración de actividad comercial (BAS) para informar a la Oficina de Impuestos de Australia de forma mensual, trimestral o anual (según los ingresos y la actividad principal).

Impacto [ editar ]

Impacto político [ editar ]

John Howard había dicho que "GST nunca se convertiría en parte de la política del Partido Liberal", [11] pero su cambio de opinión se haría evidente en el período previo a la campaña de 1998. Fue aprobado por el Senado en junio de 1999 en una forma muy enmendada. La líder de los demócratas, Meg Lees , vio la dilución de la legislación GST como un éxito, pero el tema dividió a los demócratas, con los senadores Natasha Stott Despoja y Andrew Bartlett votando en contra de GST. [12] La medida desencadenó luchas internas entre los demócratas, y aunque los demócratas se desempeñaron razonablemente bien en las elecciones federales de 2001cuando Stott Despoja era líder del partido, las luchas internas empeoraron, lo que provocó que Stott Despoja fuera expulsado del liderazgo y perdiera, en las elecciones federales de 2004 , el equilibrio de poder que alguna vez tuvieron en el Senado. La aniquilación de los demócratas se completó en las siguientes elecciones de 2007, cuando perdieron todos sus escaños restantes, y los Verdes australianos se convirtieron en el tercer partido principal.

El líder del Partido Laborista australiano, Kim Beazley, continuó oponiéndose a él durante el segundo mandato del gobierno de Howard. Durante la campaña electoral de 2001 , el laborismo hizo de la "reversión del GST" una pieza central de su plataforma electoral. El Partido Laborista intentó repetir los efectos de la entrevista sobre el pastel de cumpleaños ridiculizando la aplicación de GST a los pollos cocidos y crudos, pero no logró encender la respuesta del público al alcance limitado de los retrocesos [13] que se aplican solo a las facturas de gas y electricidad. Los laboristas perdieron las elecciones y, aunque los ataques del 11 de septiembre y el llamado caso de Tampa dominaron la campaña, la derrota acabaría efectivamente con toda oposición seria al GST.

A principios de 2006, el Gobierno del Estado de Nueva Gales del Sur y el Tesorero Federal Peter Costello lanzaron campañas publicitarias contradictorias [14] relativas a la distribución de los ingresos del GST a los estados. El tesorero de Nueva Gales del Sur, Michael Costa, argumentó en anuncios de periódicos de página completa y en comerciales televisados ​​que los consumidores de Nueva Gales del Sur pagaron A $ 13 mil millones en GST pero recibieron solo A $ 10 mil millones de la Comisión de Subvenciones de la Commonwealth y, por lo tanto, Nueva Gales del Sur estaba subvencionando ricos recursos. estados como Queensland y Australia Occidental. Se presentó un proyecto de ley que no otorgó al gobierno federal la obligación de devolver los ingresos obtenidos por ese estado para dividirlos entre otros estados en situación de incumplimiento. A diferencia de GST, [15] los ingresos por impuestos sobre las ventas volvieron al Estado que generó el impuesto sobre las ventas.

El gobierno federal contraatacó con su propia campaña publicitaria que afirmaba que Nueva Gales del Sur había incumplido sus obligaciones contractuales en virtud del Acuerdo GST de 1999 al seguir cobrando derechos de timbre e impuestos territoriales injustos, que se suponía que habían sido abolidos. Después de semanas de intensa presión mediática y pública, Nueva Gales del SurEl gobierno estatal anunció en su presupuesto que reduciría los derechos de timbre y el impuesto sobre la tierra, pero los críticos argumentaron que el gobierno estatal no fue lo suficientemente lejos con una reforma tributaria mucho más amplia en Nueva Gales del Sur necesaria para ayudar a fomentar la inversión y los negocios que se habían visto obligados a otros lugares debido a un entorno empresarial desfavorable en Nueva Gales del Sur. Esto fue en respuesta a que el Commonwealth permitió otros 72 millones de dólares australianos en subvenciones a Nueva Gales del Sur, además de los aumentos anuales existentes. [dieciséis]

En 2016, Jay Weatherill , Labor Premier de Australia del Sur , apoyó los pedidos para aumentar el GST al 15%. [17]

Efectos económicos y sociales [ editar ]

Los críticos han argumentado que el GST es un impuesto regresivo , que tiene un efecto más pronunciado en las personas con ingresos más bajos, lo que significa que el impuesto consume una mayor proporción de sus ingresos, en comparación con aquellos que obtienen ingresos elevados. Sin embargo, debido a las reducciones correspondientes en los impuestos sobre la renta de las personas físicas, los impuestos bancarios estatales, los impuestos federales al por mayor y algunos impuestos al combustible que se implementaron cuando se introdujo el GST, el ex tesorero Peter Costello afirmó que la gente efectivamente no pagaba impuestos adicionales. [18]

Los meses anteriores antes de que el GST se activara vieron un aumento en el consumo a medida que los consumidores se apresuraron a comprar bienes que percibieron que serían sustancialmente más caros con el GST. Una vez que entró en vigor el impuesto, el consumo de los consumidores y el crecimiento económico disminuyeron de tal manera que en el primer trimestre fiscal de 2001, la economía australiana registró un crecimiento económico negativo por primera vez en más de 10 años. [19] Sin embargo, el consumo pronto volvió a la normalidad. Los propietarios de pequeñas empresas criticaron al Gobierno por el aumento de las responsabilidades administrativas de presentar declaraciones de actividad comercial (BAS) trimestralmente a la Oficina de Impuestos de Australia . [20]

Un estudio encargado por la Universidad de Tecnología de Curtin , Perth en 2000 argumentó que la introducción del GST tendría un impacto negativo en el mercado inmobiliario, ya que agregaría hasta un 8 por ciento al costo de las nuevas viviendas y reduciría la demanda en aproximadamente un 12 por ciento. [21] El mercado inmobiliario volvió a experimentar un auge entre 2002 y 2004, donde los precios inmobiliarios y la demanda aumentaron drásticamente, especialmente en Sydney y Melbourne . Durante el período 2004–06, Perth también fue testigo de una fuerte subida de los precios y la demanda inmobiliaria. [ cita requerida ]

Plan de reembolso turístico [ editar ]

Antes de la introducción del GST, los productos se podían comprar a proveedores que ofrecían precios libres de impuestos mediante la presentación de un pasaporte actual y boletos de avión. Las mercancías permanecerían selladas hasta que el pasajero pasara por la zona de aduanas de un aeropuerto.

Después de la introducción del GST, un recibo de bienes con un total combinado de más de A $ 300 es elegible para un reembolso de cualquier GST pagado al salir del país con reembolsos reclamados en un mostrador de TRS (Tourist Refund Scheme) en el aeropuerto. La ventaja de este acuerdo es que los bienes comprados 60 días antes de la salida se pueden usar libremente dentro de Australia antes de la salida, siempre que se lleven en el equipaje de mano y se presenten al hacer un reclamo de reembolso, o se muestren a los funcionarios de aduanas antes de ser facturados como equipaje. . Esto no se extiende a bienes consumibles como alimentos y bebidas, ni a ningún servicio como billetes de avión o cargos por habitaciones de hotel. Para reclamar el Programa de Reembolso al Turista, debe seguir las reglas dadas:

  • Tienes que gastar $ 300 o más, incluido el GST, en una sola plataforma. Puede combinar todas las facturas del mismo minorista
  • Los bienes que compró deben estar disponibles en su equipaje o equipaje de mano para que puedan ser facturados.
  • La factura fiscal original del bien debe estar disponible. Si hay una factura de impuestos que excede la cantidad de $ 1000 debe tener su dirección en ella
  • Debería haber pagado todos los artículos usted mismo.

Ver también [ editar ]

  • Impuesto sobre bienes y servicios (India)
  • Impuesto sobre bienes y servicios (Hong Kong)
  • Impuesto sobre bienes y servicios (Malasia)
  • Impuesto sobre bienes y servicios (Nueva Zelanda)
  • Impuesto sobre bienes y servicios (Singapur)
  • Impuesto sobre el valor agregado
  • Impuesto sobre el valor añadido (Reino Unido)

Referencias [ editar ]

  1. ^ https://www.macquariedictionary.com.au/dgresources/view/resource/7/
  2. ^ Parte 3.1 de la Ley de un nuevo sistema tributario (impuesto sobre bienes y servicios) de 1999 (Cth).
  3. ^ División 87 de la Ley de 1999 de un nuevo sistema impositivo (impuesto sobre bienes y servicios) (Cth).
  4. ^ Hudson, Phillip. "Los que perciben los ingresos más bajos son los más afectados por el aumento de GST" . ABC . Consultado el 27 de abril de 2016 .
  5. ^ "El trabajo enfrenta una batalla interna sobre la campaña contra el aumento de GST" . ABC News . 31 de enero de 2016 . Consultado el 27 de abril de 2016 .
  6. ^ Hawkins, John (2012). "Leslie Bury - de tesorería a tesorero" (PDF) . Resumen económico . Departamento de Hacienda (3): 121.
  7. ^ (25 de agosto de 2004). PM defiende su credibilidad . PM . Corporación Australiana de Radiodifusión. Consultado el 8 de febrero de 2015.
  8. ^ (25 de enero de 2000). Archivo de AM: Howard descarta cambios en el GST . AM . Corporación Australiana de Radiodifusión. Consultado el 8 de febrero de 2015.
  9. ^ Ventas gravadas por insumos . Oficina de Impuestos de Australia. Consultado el 8 de febrero de 2015.
  10. ^ Una nueva ley de 1999 del sistema tributario (impuesto sobre bienes y servicios) (Cth).
  11. ^ "Nunca digas nunca" . Cuatro esquinas . Consultado el 9 de febrero de 2016 .
  12. ^ Alexandra Kirk (28 de junio de 1999). Los demócratas cumplen con el acuerdo de compromiso de GST . PM . Corporación Australiana de Radiodifusión. Consultado el 8 de febrero de 2015.
  13. ^ (19 de octubre de 2001). El público reacciona para retroceder . PM . Corporación Australiana de Radiodifusión. Consultado el 8 de febrero de 2015.
  14. ^ Alexandra Kirk (31 de marzo de 2006). Los tesoreros de Aust se reúnen para discutir GST . El mundo de hoy . Corporación Australiana de Radiodifusión. Consultado el 8 de febrero de 2015.
  15. ^ Tarek Dale (30 de julio de 2014). Distribuir los ingresos de GST a los estados: ¿Dónde se obtienen los ingresos y qué es una 'relatividad'? . Mancomunidad de Australia. Consultado el 8 de febrero de 2015.
  16. ^ "NSW gana miga de pastel GST" . El Sydney Morning Herald . 2 de marzo de 2006 . Consultado el 20 de mayo de 2006 .
  17. ^ http://www.theaustralian.com.au/national-affairs/state-politics/jay-weatherill-in-gst-spat-with-bill-shorten/news-story/93c704375a8bc8d65294c95ac641fa1a
  18. ^ "Extracto del discurso al almuerzo de la conferencia de previsión de la sociedad económica" . Tesorero de la Commonwealth . Archivado desde el original el 20 de agosto de 2006 . Consultado el 20 de mayo de 2006 .
  19. ^ "El trabajo dice que GST ha golpeado la economía de rey" . Informe ABC 7.30 . Consultado el 20 de mayo de 2006 .
  20. ^ "Impuesto sobre bienes y servicios (GST) - 7.1.4 - Riesgos" . Universidad de Tecnología de Queensland . Archivado desde el original el 22 de agosto de 2006 . Consultado el 20 de mayo de 2006 .
  21. ^ "Antecedentes e impacto económico general de un GST en la industria inmobiliaria" (PDF) . Universidad de Tecnología de Curtin, Sydney . Archivado desde el original (PDF) el 25 de junio de 2006 . Consultado el 21 de mayo de 2006 .

Enlaces externos [ editar ]

  • La legislación: Ley de un nuevo sistema tributario (impuesto sobre bienes y servicios) de 1999 (Cth)
  • Oficina de impuestos de Australia
    • Informe anual 2006-07

http://bncorporates.com/what-are-the-documents-required-for-new-gst-registration/