El crédito Hope , proporcionado por 26 USC § 25A (b), estaba disponible para los contribuyentes que han incurrido en gastos relacionados con los primeros dos años de educación postsecundaria. [1] Para que un contribuyente reclame este crédito, el estudiante debe asistir a la escuela al menos a tiempo parcial. El crédito puede reclamarse por gastos de educación incurridos por el contribuyente, el cónyuge del contribuyente o el dependiente del contribuyente. A partir del año fiscal 2009, el crédito Hope había sido reemplazado por el crédito fiscal American Opportunity, más generoso .
Este crédito permite que los primeros $ 1,200 en "matrícula calificada y gastos relacionados", así como la mitad de los gastos calificados entre $ 1,200 y $ 2,400, sean totalmente acreditables contra la obligación tributaria total del contribuyente. La cantidad máxima del crédito es de $ 1,800 por estudiante elegible.
Requisitos de calificación
Un estudiante elegible debe cumplir con todos los siguientes requisitos para deducir el crédito Hope:
- estar matriculados en uno de los dos primeros años de educación postsecundaria; o una escuela de oficios en la que puedan recibir una educación
- estar inscrito en un programa que conduzca a un título, certificado u otra credencial educativa reconocida;
- estar tomando al menos la mitad de la carga de trabajo normal de tiempo completo para su curso de estudio durante al menos un período académico que comienza durante el año calendario;
- no tener una condena por un delito grave por poseer o distribuir una sustancia controlada. [2]
"Matrícula calificada y gastos relacionados" se define como "la matrícula y los aranceles pagados en la mayoría de los colegios, universidades y cualquier escuela de oficios por la inscripción o asistencia del contribuyente, el cónyuge del contribuyente o cualquier dependiente del contribuyente. [3] Estos Los gastos que califican no incluyen tarifas de actividades estudiantiles, tarifas deportivas, costos de seguro o gastos de alojamiento y comida. [3]
Limitaciones
El crédito Hope está sujeto a limitaciones. Primero, el crédito se perderá si el estudiante es condenado por un delito grave relacionado con drogas. [3] En segundo lugar, un contribuyente no puede tomar tanto un crédito Hope como un Crédito Lifetime Learning o una deducción de matrícula y tarifas para el mismo estudiante en el mismo año. [4] En tercer lugar, un contribuyente solo puede tomar el crédito durante los primeros dos años de educación postsecundaria. [5] El monto del crédito se elimina gradualmente una vez que el ingreso bruto ajustado modificado del contribuyente excede los $ 50,000 ($ 100,000 si presenta una declaración conjunta) y el crédito se elimina por completo una vez que el ingreso bruto ajustado modificado del contribuyente excede los $ 60,000 ($ 120,000 si presenta una declaración conjunta). [6]
Historia
Según Paulsen y Smart, [7] el crédito fiscal federal Hope recibe su nombre del programa de becas basado en el mérito de Georgia del mismo nombre, HOPE (Ayudando a alumnos sobresalientes en la educación). [8] Aunque la beca estatal de Georgia es una beca por mérito, el crédito fiscal no lo es.
El programa de becas HOPE (1993) financiado por la lotería del estado de Georgia es anterior al crédito fiscal federal (1998) en cinco años.
Ver también
Referencias
- ^ https://www.irs.gov/publications/p970/ch03.html Publicación 970 (2009), Beneficios fiscales para la educación : Crédito Hope
- ^ The Hope Credit and College, IRS and Tax Archivado el 31 de diciembre de 2011 en la Wayback Machine.
- ^ a b c Samuel A. Donaldson, Fiscalidad federal sobre la renta de las personas: casos, problemas y materiales , segunda edición (St. Paul: Thomson / West, 2007), 37-8.
- ^ Formulario 8863: Créditos de educación. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8863.pdf
- ^ Publicación del IRS 970 (2006): Beneficios fiscales para la educación. https://www.irs.gov/publications/p970/ch02.html#d0e1756
- ^ IRS. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p970.pdf
- ^ Michael B. Paulsen y John C. Smart. The Book the Finance of Higher Education: Theory, Research, Policy, and Practice , páginas 351-352.
- ^ Sistema de colegios técnicos de Georgia: ayuda educativa a alumnos sobresalientes Archivado el 11 de mayo de 2012 en la Wayback Machine.
enlaces externos
- "Perfil: Crédito fiscal para becas Hope" - (CollegeSavings.About.com)
- "Beneficios fiscales para la educación" - (FinAid.org)