La Agencia Nacional de Impuestos (国税 庁, Kokuzei-chō , NTA) es la agencia de recaudación de impuestos oficial de Japón . En octubre de 2018, el Comisionado de NTA es Takeshi Fujii. [2]
NTA | |
Descripción general de la agencia | |
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Formado | 1 de junio de 1949 [1] |
Jurisdicción | Gobierno de Japón |
Sede | Tokio, Japón |
Empleados | 56,315 (año fiscal 2003) |
Presupuesto anual | 721,9 mil millones de yenes (año fiscal 2003) |
Ejecutivo de agencia |
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Agencia matriz | Ministerio de Finanzas |
Sitio web | Página web oficial |
Misión
Misión: Permitir a los contribuyentes cumplir de manera adecuada y fluida con su responsabilidad tributaria. [3]
Para lograr la misión señalada anteriormente, la Agencia Tributaria Nacional es responsable de cumplir con las responsabilidades estipuladas en el artículo 19 de la Ley de Creación del Ministerio de Hacienda , prestando la debida consideración a la transparencia y eficiencia.
Lograr una recaudación y una recaudación adecuadas y justas
- Para crear un entorno favorable para los contribuyentes:
- NTA proporcionará información correcta y fácil de entender sobre la interpretación legal y los procedimientos administrativos para presentar declaraciones de impuestos y pagar impuestos.
- La NTA manejará con rapidez y precisión las consultas de los contribuyentes.
- La NTA se esforzará por llamar a otros ministerios y ciudadanos de todas las partes de la sociedad para su cooperación y participación con el fin de mejorar la comprensión y el apoyo del público con respecto al papel de la administración tributaria y tributaria.
- Para crear un entorno favorable para los contribuyentes:
Lograr una tributación adecuada y justa
- Para lograr una tributación adecuada y justa:
- NTA se asegurará de que las leyes y reglamentos se apliquen correctamente.
- La NTA se esforzará por que los contribuyentes presenten declaraciones de impuestos precisas y corregirá los errores en las declaraciones de impuestos mediante la realización de inspecciones fiscales y la orientación de aquellos contribuyentes cuyas declaraciones se consideren inexactas.
- La NTA se esforzará por que los contribuyentes presenten sus pagos de impuestos antes de la fecha límite y seguramente recaudará los impuestos de aquellos que no hayan pagado antes de la fecha límite mediante la implementación de procedimientos de morosidad.
- Para proteger los derechos e intereses de los contribuyentes:
- NTA responderá adecuada y rápidamente a las solicitudes de nueva investigación o las solicitudes de reconsideración.
- Para lograr una tributación adecuada y justa:
Lograr un desarrollo sólido en la industria de bebidas alcohólicas
- La NTA se esforzará por promover la buena gestión de la industria de las bebidas alcohólicas, promover la investigación y el desarrollo de tecnologías de elaboración de la cerveza y mantener la calidad y seguridad de las bebidas alcohólicas.
- NTA se esforzará por garantizar el uso eficaz de los recursos para bebidas alcohólicas.
- para asegurar la debida actividad de los contadores fiscales públicos autorizados:
- La NTA se esforzará por garantizar que los contadores fiscales públicos certificados se involucren adecuadamente en sus funciones y desempeñen su papel vital en la implementación del sistema de autoevaluación de manera adecuada y sin problemas de acuerdo con sus responsabilidades.
Creación
El 1 de junio de 1949, NTA se estableció como una agencia afiliada al Ministerio de Finanzas, responsable de evaluar y recaudar impuestos nacionales. Hasta entonces, esta función la desempeñaba la Dirección de Impuestos del Ministerio de Hacienda. Inmediatamente después de la Segunda Guerra Mundial, la administración tributaria no funcionó adecuadamente ya que la Oficina de Impuestos había realizado operaciones fuera de su alcance. Esta reforma organizativa estableció la actual estructura organizativa de tres niveles de la NTA que consta de la oficina central, las oficinas regionales de impuestos y las oficinas de impuestos. [4] La NTA consta de la oficina central, 11 oficinas fiscales regionales (Sapporo, Sendai, Kanto-Shin-Etsu, Tokio, Kanazawa, Nagoya, Osaka, Hiroshima, Takamatsu, Fukuoka y Kumamoto), la oficina fiscal regional de Okinawa y 524 oficinas fiscales a través del país. [5]
La oficina de la sede de la NTA tiene cuatro departamentos: Secretaría del Comisionado; Departamento de Impuestos; Departamento de Recaudación y Gestión de Ingresos; y Departamento de Fiscalización e Investigación Criminal. [4]
El Departamento de Fiscalización e Investigación Criminal a nivel de la oficina tributaria regional examina los impuestos corporativos y al consumo de las corporaciones a gran escala e investiga casos de evasión fiscal.
La oficina de impuestos local es un organismo administrativo de primera línea a cargo de evaluar y recaudar impuestos internos y tiene los contactos más cercanos con los contribuyentes. La oficina de impuestos está autorizada para evaluar y recaudar impuestos internos dentro de su área responsable. Su estructura organizativa varía, dependiendo de la escala de la oficina tributaria. Generalmente, una oficina de impuestos tiene 1 división y 4 grupos: división de coordinación, grupo de recaudación y gestión de ingresos, grupo de fiscalización (individual), grupo de fiscalización (impuesto a la propiedad) y grupo de fiscalización (corporación). [4]
Presupuesto y personal
A finales del año fiscal 2003, el número de empleados ascendía a 56.315. [4]
A partir del año fiscal 2003, el presupuesto total para los costos operativos de recaudación de impuestos asciende a 721,9 mil millones de yenes. [4]
El costo de recaudar 100 yenes de ingresos por impuestos y derechos de timbre (devolución en la recaudación) es de 1,78 yenes en el año fiscal 2003, mientras que fue de 2,79 yenes en el año fiscal 1950. [4]
Sistema de informes voluntarios
Japón se basa en la autoevaluación junto con el sistema de retención de impuestos con respecto a ingresos específicos y sistemas de devolución azul . La fecha de vencimiento para el pago del impuesto sobre la renta de 2011 es el jueves 15 de marzo de 2012. [6]
Auto evaluación
En el enfoque de la autoevaluación de impuestos, los contribuyentes calculan sus ingresos imponibles, presentan declaraciones de impuestos y pagan los impuestos adeudados. Este sistema tributario básicamente presupone la disposición del contribuyente a pagar impuestos, mantener un comportamiento contable preciso y calcular su renta imponible con base en datos objetivos. Este enfoque fue adoptado, en 1947, bajo la fuerte influencia del sistema tributario de los Estados Unidos. [7]
Sistema de retorno azul
El funcionamiento adecuado del sistema de autoevaluación de impuestos requiere una contabilidad regular y precisa por parte de los contribuyentes. Para fomentar la práctica de la contabilidad, el sistema de declaración azul se introdujo en 1950 como parte de una reforma fiscal integral basada en las recomendaciones del Dr. Carl Shoup . [7]
Según el sistema de declaración azul , una persona que opera un negocio o una corporación puede obtener la aprobación del director de distrito para presentar una declaración de impuestos utilizando un formulario especial impreso en papel azul. Si bien estos contribuyentes deben llevar libros y llevar registros contables continuos de acuerdo con las normas prescritas, por ley tienen derecho a diversos beneficios de cálculo de ingresos y tratamientos preferenciales. [7]
Hoy en día, el sistema de devolución azul es ampliamente aceptado. Hay 4,95 millones de contribuyentes personales con declaración azul y más de 2,6 millones de corporaciones están presentando declaraciones azules. [7]
Procedimientos de mutuo acuerdo
Durante el año fiscal 2010, la NTA recibió 157 casos de MAP, de los cuales estaban en BAPA. Los Estados Unidos y Canadá son socios de tratados para propósitos de casos MAP. [8]
La Asociación de Administradores Tributarios del Pacífico (PATA) emitió una guía operativa interna con respecto a los procedimientos de acuerdo mutuo (MAP) y los acuerdos bilaterales de precios anticipados (BAPA). PATA está compuesta por representantes de las administraciones tributarias de Australia, Canadá, Japón y Estados Unidos. [9] [10]
Coordinación internacional
El 21 de junio de 2012, la Agencia de Servicios Financieros (FSA), el Ministerio de Finanzas (MOF) y la Agencia Tributaria Nacional (NTA) y la autoridad de los Estados Unidos (el Departamento del Tesoro) emitieron una declaración conjunta sobre un marco para la cooperación intergubernamental. para facilitar la implementación de FATCA y mejorar el cumplimiento tributario internacional. [11]
Referencias
- ^ "Acerca de la NTA" (PDF) . Consultado el 14 de abril de 2018 .
- ^ 国税 庁 幹部 名簿(en japonés). Agencia Tributaria Nacional.
- ^ "La Misión de la Agencia Tributaria Nacional" . Agencia Tributaria Nacional.
- ^ a b c d e f "PARTE 1 INTRODUCCIÓN" . Agencia Tributaria Nacional.
- ^ "Tabla1 Ubicación, territorios y número de oficinas tributarias bajo la jurisdicción de las oficinas tributarias regionales y la oficina tributaria regional de Okinawa" . Agencia Tributaria Nacional.
- ^ "GUÍA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2011" (PDF) . Autoridad Tributaria Nacional de Japón . Consultado el 4 de julio de 2012 .
- ^ a b c d "PARTE 2 UN ESQUEMA DE LA EJECUCIÓN TRIBUTARIA" . Agencia Tributaria Nacional.
- ^ "Informe MAP 2011" (PDF) . Agencia Tributaria Nacional de Japón . Consultado el 4 de julio de 2012 .
- ^ "Guía operativa del MAP para los países miembros de la Asociación de Administradores Tributarios del Pacífico (PATA)" . Asociación de Administradores Tributarios del Pacífico (PATA) . Consultado el 4 de julio de 2012 .
- ^ "Orientación operativa de BAPA para países miembros de la Asociación de Administradores Tributarios del Pacífico (PATA)" . Asociación de Administradores Tributarios del Pacífico (PATA) . Consultado el 4 de julio de 2012 .
- ^ "Declaración conjunta de Estados Unidos y Japón sobre un marco de cooperación intergubernamental para facilitar la implementación de FATCA y mejorar el cumplimiento tributario internacional" (PDF) . Agencia Tributaria Nacional . Consultado el 4 de julio de 2012 .
enlaces externos
- (en japonés) Página de inicio de NTA
- Página de inicio de NTA
- Manual completo de impuestos japoneses 2010 [1]
- Un debate sobre la orientación interna para mejorar los procesos de procedimiento de acuerdo mutuo y arreglo de precios anticipados bilaterales [2]
- Resumen de la administración tributaria japonesa 2003 [3]
- Ley de recaudación de impuestos nacionales (extracto) Ley Nº 147 de 1959; Fecha de traducción: 26 de octubre de 2009 [4]
- Ley del Impuesto sobre la Renta (limitada a las disposiciones relativas a no residentes y corporaciones extranjeras) Ley Núm. 33 de 1965; Fecha de traducción: 1 de abril de 2009 [5]
- Ley del Impuesto sobre Sociedades (limitada a las disposiciones relativas a las sociedades extranjeras) Ley Núm. 34 de 1965; Fecha de traducción: 1 de abril de 2009 [6]