Pasquantino v. Estados Unidos , 544 US 349 (2005), es un caso de la Corte Suprema de los Estados Unidos en el que la Corte sostuvo que un complot para defraudar a un gobierno extranjero de los ingresos fiscales viola el estatuto federal de fraude electrónico.
Antes de 1996, Canadá aumentó el impuesto especial sobre las bebidas alcohólicas de manera que los impuestos especiales canadienses excedían en gran medida los impuestos comparables de los Estados Unidos. [1] [2] Desde 1996-2000, [3] Carl y David Pasquantino compraron grandes cantidades de licor por teléfono en tiendas de descuento en Maryland. [1] Con el fin de evitar el pago de impuestos especiales canadienses sobre el alcohol importado, contrataron a personas para pasar el licor de contrabando a través de la frontera en automóvil. [1] [4] La Oficina Federal de Alcohol, Tabaco, Armas de Fuego y Explosivos se enteró de la operación de contrabando e investigó, [5] lo que llevó al arresto de los Pasquantino y sus asociados. [6]
La operación de contrabando no violó ningún estatuto federal sobre el alcohol ni ningún estatuto aplicable contra el contrabando, [5] por lo que los Pasquantino y uno de sus conspiradores, Arthur Hilts, fueron acusados de conformidad con el estatuto federal de fraude electrónico , 18 USC § 1343. [1] [3] El estatuto prohíbe el uso de cables, radio o televisión para realizar "cualquier plan o artificio para defraudar o para obtener dinero o propiedad mediante pretensiones, representaciones o promesas falsas o fraudulentas". [6] [7] El estatuto estuvo implicado cuando los Pasquantino ordenaron alcohol por teléfono. [5]
Antes del juicio, los Pasquantino y Hilt solicitaron al tribunal un despido, alegando que el gobierno no tenía suficiente interés en hacer cumplir las leyes fiscales canadienses [8] y que los ingresos fiscales canadienses no constituían propiedad bajo el estatuto de fraude electrónico; el tribunal denegó la moción y el caso fue a juicio. [6] Los Pasquantino fueron condenados por un jurado y sentenciados a 57 meses de prisión por cada uno de los seis cargos, que se cumplirán simultáneamente, y Hilts a 21 meses de prisión. [8]
Canadá también acusó a los hombres de fraude fiscal, pero no resolvió el reclamo antes de que el tribunal penal de EE. UU. Tomara su determinación. [9]
Los Pasquantino y Hilt apelaron ante la Corte de Apelaciones del Cuarto Circuito de los Estados Unidos . [8] El Cuarto Circuito inicialmente anuló las condenas [8] en una decisión del panel 2-1, decidiendo que los procesamientos violaron la regla de ingresos ordinarios del derecho común . [10] De acuerdo con la Reformulación (Tercera) de la Ley de Relaciones Exteriores de los Estados Unidos, la "regla de ingresos" significa que "[c] ourts en los Estados Unidos no están obligados a reconocer o ejecutar sentencias para la recaudación de impuestos, multas o sanciones dictadas por los tribunales de otros estados ". [11]El panel razonó que los procesamientos violaron la regla porque requerían que los tribunales estadounidenses interpretaran y aplicaran la ley de ingresos extranjeros. [10]