Las donaciones planificadas (menos conocidas como planificación de obsequios [1] ) es un área de recaudación de fondos que se refiere a varios tipos de obsequios específicos que pueden financiarse con efectivo, capital o propiedad. Estos vehículos de regalo se basan comúnmente en las leyes fiscales de los Estados Unidos , pero Canadá , el Reino Unido y otras naciones están comenzando a establecer leyes similares. En los Estados Unidos, las reglas específicas de las donaciones planificadas son definidas por el Congreso de los Estados Unidos y el Servicio de Impuestos Internos .
Historia y etimología
El término "donación planificada" fue acuñado en 1969 por Robert F. Sharpe, Sr.:
"Un donante generalmente considera un regalo actual a su institución como un desembolso en efectivo ahora. Para hacer un regalo diferido, una persona decide dar en una fecha futura, ya sea dentro de varios años o en el momento de su muerte. Un regalo diferido es un presente decisión de hacer una donación futura, evidenciada por un contrato legal.
“Si bien el nombre 'donación diferida' es más conocido por los profesionales en el campo, no es un término que se comunique mucho con el donante promedio. Por lo tanto, sugerimos el término 'donación planificada'. Cuando una persona hace una donación planificada, sugiere previsión ".
- Give & Take , una publicación del Sharpe Group, agosto de 1972
Educación
El uso de donaciones planificadas por colegios y universidades fue iniciado por Allen Hawley en Pomona College . En 1942, Hawley introdujo lo que se conoció como el Plan Pomona, donde los miembros reciben una anualidad vitalicia a cambio de una donación a la universidad tras su muerte. [1] Desde entonces, el modelo del plan ha sido adoptado por muchas otras instituciones, [2] [3] [4] aunque las tasas de anualidad ofrecidas por Pomona permanecen entre las más altas. [5]
Uso
Los obsequios planificados se denominan como tales porque requieren más planificación, negociación y asesoramiento que muchos otros obsequios. Las donaciones planificadas pueden resultar en ingresos inmediatos, ingresos para organizaciones benéficas a lo largo del tiempo o servir para retrasar una donación de por vida u otro período de tiempo mientras el donante u otras personas retienen ingresos y / o acceso a los activos utilizados para financiar la donación. Debido a los beneficios caritativos actuales o futuros, una serie de impuestos sobre la renta estatales y / o federales, ganancias de capital, herencias y beneficios de donaciones están asociados con las donaciones de esta manera.
Los padres que tienen un hijo con una discapacidad deben asegurarse de que la herencia que le dejen a su hijo no afecte la elegibilidad de su hijo para los programas de asistencia social como el Programa de Apoyo a la Discapacidad de Ontario (ODSP). Un fideicomiso de Henson puede ser útil para garantizar esto.
Los esfuerzos para fomentar las donaciones planificadas son populares entre miles de colegios, universidades, hospitales, museos y fundaciones comunitarias en los Estados Unidos. Los fondos generados a través de donaciones planificadas se destinan a las necesidades de financiación actuales, así como a proyectos de capital y donaciones.
Los informes publicados durante y después de la Gran Depresión de la década de 1930 indican que las donaciones planificadas proporcionaron un porcentaje más alto de dólares filantrópicos que en tiempos de prosperidad económica. Consulte " Filantropía en tiempos inciertos: una retrospectiva de 1931 a 1949 " y " Resumen de investigaciones recientes sobre donaciones para la depresión ", del Grupo Sharpe.
La investigación muestra que las donaciones planificadas pueden volverse considerablemente más importantes como un tipo de filantropía en los Estados Unidos debido al envejecimiento de la población de Baby Boomer. Esto a menudo se conoce como la "gran transferencia de riqueza". Consulte " Los billones perdidos de la filantropía en Stanford Social Innovation Review .
Tipos de donaciones planificadas
Con mucho, la donación planificada más comúnmente utilizada es el legado de propiedad a través del testamento final de una persona. Otros tipos incluyen:
- Venta de gangas benéficas
- Anualidad de donaciones benéficas (CGA)
- Fideicomiso de anualidad para el resto benéfico (CRAT)
- Remanente caritativo Unitrust (CRUT)
- Fideicomiso de remanente caritativo
- Fideicomiso de anualidad de plomo caritativo
- Fideicomiso de plomo caritativo
- Cuenta de inversión administrada por donantes
- Fondo de ingresos mancomunados
- Patrimonio vitalicio retenido
- Renta vitalicia testamentaria
Activos para regalar
Referencias
- Marrick, Peter. 2009. La TAREA: Kit de supervivencia del asesor de confianza. LexixNeixis Canada Inc.
- ^ "1944" . Cronología de Pomona College . 7 de noviembre de 2014 . Consultado el 13 de agosto de 2020 .
- ^ Sterman, Paul (14 de noviembre de 2012). "El hombre con un plan" . El Plan Pomona . Pomona College . Consultado el 11 de agosto de 2020 .
- ^ "Libro Plan Pomona 2017" (PDF) . Pomona College . Consultado el 13 de agosto de 2020 .
- ^ "Crítica aplicada al Plan Pomona" . El Harvard Crimson . 16 de marzo de 1959 . Consultado el 13 de agosto de 2020 .
- ^ Baldwin, William (6 de junio de 2012). "Un rendimiento de grasa y una deducción" . Forbes . Consultado el 13 de agosto de 2020 .