Impuesto progresivo

Parte de una serie sobre
Impuestos
Un aspecto de la política fiscal
Políticas Ingresos del gobierno Compensación de impuestos a la propiedad Ingresos fiscales Ingresos no tributarios Ley de Impuesto Tramo impositivo Umbral de impuestos Exención Crédito Deducción Cambio de impuestos Reducción de impuestos Exención fiscal Ventaja fiscal Incentivo fiscal Reforma fiscal Armonización fiscal Competencia fiscal Doble imposición Representación Sindicatos Cuenta de ahorros médicos
Ciencias económicas Teoría general Efecto precio Exceso de carga Incidencia fiscal Curva de Laffer Impuesto óptimo Teorías Fiscalidad óptima sobre la renta del capital Distribución de impuestos Tasa de impuesto Departamento Progresivo Regresivo Proporcional
Colección Servicio renovado Sello de ingresos Evaluación de impuestos Ingreso imponible Gravamen fiscal Devolución de impuestos Escudo fiscal Impuesto residencial Preparacion de impuestos Investigación fiscal Paraíso fiscal Recaudación de impuestos privados Agricultura fiscal
Incumplimiento General Evasión de impuestos Evasión de impuestos Resistencia fiscal Paraíso fiscal Contrabando Mercado negro Empleo no declarado Corporativo Inversión fiscal Transferencia de precios erróneos Erosión de la base y transferencia de beneficios (BEPS) Doble irlandés Sándwich holandés Malta CAIA / Jersey verde Ubicaciones Los paraísos fiscales Paraísos corporativos Centros financieros extraterritoriales (OFC) Círculo mágico costa afuera OFC de conductos y fregaderos Centros financieros Índice de secreto financiero Ejemplos importantes Irlanda como paraíso fiscal Irlanda contra Comisión Economía de duendes Asunto fiscal de Liechtenstein Fugas de Luxemburgo Fugas en alta mar Papeles del paraíso Documentos de Panamá Fugas suizas Estados Unidos como paraíso fiscal Panamá como paraíso fiscal
Tipos Directo Indirecto Por unidad Ad valorem Ganancias de capital Carbón Consumo Dividendo Ecotasa Extirpar Combustible Georgista Regalo Ingresos brutos Ingreso Herencia (patrimonio) Precio del terreno Nómina de sueldos Pigoviano Propiedad Ventas Pecado Único Sello Direccion Rotación Valor agregado (IVA) Beneficio empresarial Exceso de ganancias Ganancias extraordinarias Negativo (ingresos) Poder
Internacional Impuesto sobre transacciones financieras Impuesto sobre transacciones de divisas Base imponible consolidada común del impuesto sobre sociedades (BICCIS) de la Unión Europea Impuesto Tobin Impuesto Spahn Nivelación de impuestos Tratado fiscal Establecimiento permanente Los precios de transferencia FTT de la Unión Europea Regla de ingresos extranjeros
Comercio Personalizado Deber Arancel Importar Exportar Guerra de tarifas Libre comercio Zona de libre comercio Acuerdo comercial Carnet ATA
Investigar Académico Mihir A. Desai Dhammika Dharmapala James R. Hines Jr. Ronen Palan Joel Slemrod Gabriel Zucman Grupos de defensa Red de Justicia Fiscal (TJN) Instituto de Política Fiscal y Económica (ITEP) Oxfam (Reino Unido) Fundación fiscal (EE. UU.) Centro de política fiscal (EE. UU.)
Religioso Impuesto de la iglesia Ocho por mil Teind Diezmo Fiscus Judaicus Leibzoll Impuesto del templo Impuesto de tolerancia Jizya Kharaj Khums Nisab Zakat
Por país Todos los países Lista de países por tipos impositivos Relación entre ingresos fiscales y PIB Tasas impositivas en Europa Países individuales Albania Argelia Argentina Australia Azerbaiyán Bangladesh Bután Brasil Bulgaria BVI Canadá porcelana Colombia Croacia Dinamarca Finlandia Francia Alemania Grecia Hong Kong Islandia India Indonesia Iran Irlanda Israel Italia Japón Kazajstán Lituania Malta Marruecos Namibia Países Bajos Nueva Zelanda Noruega Pakistán Palestina Perú Filipinas Polonia Portugal Rusia Singapur Sudáfrica Sri Lanka Suecia Suiza Taiwán Tanzania Emiratos Árabes Unidos Reino Unido Estados Unidos Uruguay
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Un impuesto progresivo es un impuesto en el que la tasa impositiva aumenta a medida que aumenta la base imponible. ^{[1] [2] [3] [4] [5]} El término progresivo se refiere a la forma en que la tasa impositiva progresa de baja a alta, con el resultado de que la tasa impositiva promedio de un contribuyente es menor que la tasa impositiva marginal de la persona . ^{[6] [7]} El término se puede aplicar a los impuestos individuales o al sistema fiscal en su conjunto. Se imponen impuestos progresivos en un intento por reducir la incidencia fiscal de las personas con menor capacidad de pago., ya que dichos impuestos desplazan cada vez más la incidencia hacia aquellos con una mayor capacidad de pago. Lo opuesto a un impuesto progresivo es un impuesto regresivo , como un impuesto a las ventas, en el que los pobres pagan una mayor proporción de sus ingresos en comparación con los ricos. ^[5]

El término se aplica con frecuencia en referencia a los impuestos sobre la renta de las personas físicas , en los que las personas con ingresos más bajos pagan un porcentaje menor de esos ingresos en impuestos que aquellos con ingresos más altos. También se puede aplicar a los ajustes de la base tributaria mediante el uso de exenciones fiscales , créditos fiscales o los impuestos selectivos que crea efectos progresivos de distribución. Por ejemplo, un impuesto sobre el patrimonio o la propiedad , ^[8] un impuesto sobre las ventas de artículos de lujo o la exención de los impuestos sobre las ventas sobre las necesidades básicas puede describirse como de efectos progresivos, ya que aumenta la carga fiscal de las familias de mayores ingresos y la reduce en familias de menores ingresos. ^{[9][10] [11]}

La tributación progresiva se sugiere a menudo como una forma de mitigar los males sociales asociados con una mayor desigualdad de ingresos , ^[12] ya que la estructura tributaria reduce la desigualdad, ^[13] pero los economistas no están de acuerdo sobre los efectos económicos y de largo plazo de la política tributaria. ^{[14] [15] [16]} Un estudio sugiere que los impuestos progresivos pueden asociarse positivamente con la felicidad , el bienestar subjetivo de las naciones y la satisfacción de los ciudadanos con los bienes públicos , como la educación y el transporte. ^[17]

Ejemplos tempranos

En los primeros días de la República Romana , los impuestos públicos consistían en evaluaciones sobre la riqueza y la propiedad poseídas. Para los ciudadanos romanos, la tasa impositiva en circunstancias normales era del 1% del valor de la propiedad y, a veces, podía subir hasta el 3% en situaciones como la guerra. Estos impuestos se aplicaban a la tierra, las casas y otros bienes inmuebles, los esclavos, los animales, los artículos personales y la riqueza monetaria. En el año 167 a. C., Roma ya no necesitaba imponer un impuesto a sus ciudadanos en la península italiana, debido a las riquezas adquiridas en las provincias conquistadas. Después de una considerable expansión romana en el siglo I, Augusto César introdujo un impuesto sobre el patrimonio de aproximadamente el 1% y un impuesto de capitación fijo para cada adulto; esto hizo que el sistema tributario fuera menos progresivo, ya que ya no solo gravaba la riqueza. ^[18]

Era moderna

Una caricatura de William Pitt el Joven recaudando el impuesto sobre la renta recién introducido.

El primer impuesto sobre la renta moderno fue introducido en Gran Bretaña por el primer ministro William Pitt el Joven en su presupuesto de diciembre de 1798, para pagar las armas y el equipo para la Guerra Revolucionaria Francesa . El nuevo impuesto sobre la renta graduado (progresivo) de Pitt comenzó con un gravamen de 2 peniques antiguos por libra (1/120) sobre ingresos superiores a 60 £ y aumentó hasta un máximo de 2 chelines (10%) sobre ingresos superiores a 200 £. Pitt esperaba que el nuevo impuesto sobre la renta recaudara £ 10 millones, pero los ingresos reales para 1799 totalizaron un poco más de £ 6 millones. ^[19]

El impuesto sobre la renta progresivo de Pitt se recaudó desde 1799 hasta 1802, cuando fue abolido por Henry Addington durante la Paz de Amiens . Addington había asumido el cargo de primer ministro en 1801, después de la renuncia de Pitt por la emancipación católica . El impuesto sobre la renta fue reintroducido por Addington en 1803 cuando se reanudaron las hostilidades, pero fue nuevamente abolido en 1816, un año después de la Batalla de Waterloo .

Sir Robert Peel reintrodujo el impuesto sobre la renta del Reino Unido en la Ley del impuesto sobre la renta de 1842 . Peel, como conservador , se había opuesto al impuesto sobre la renta en las elecciones generales de 1841 , pero un creciente déficit presupuestario requería una nueva fuente de fondos. El nuevo impuesto sobre la renta, basado en el modelo de Addington, se impuso a los ingresos superiores a £ 150. Aunque inicialmente se pensó que esta medida fuera temporal, pronto se convirtió en un elemento fijo del sistema fiscal británico. Se formó un comité en 1851 bajo Joseph Hume para investigar el asunto, pero no logró llegar a una recomendación clara. A pesar de la vociferante objeción, William Gladstone , Ministro de Haciendaa partir de 1852, mantuvo el impuesto sobre la renta progresivo y lo amplió para cubrir los costos de la guerra de Crimea . En la década de 1860, el impuesto progresivo se había convertido en un elemento del sistema fiscal inglés aceptado a regañadientes. ^[20]

En los Estados Unidos, el primer impuesto sobre la renta progresivo fue establecido por la Ley de Ingresos de 1862 . La ley fue promulgada por el presidente Abraham Lincoln y reemplazó la Ley de Ingresos de 1861 , que había impuesto un impuesto sobre la renta fijo del 3% sobre los ingresos superiores a 800 dólares. La Decimosexta Enmienda a la Constitución de los Estados Unidos , adoptada en 1913, permitió al Congreso recaudar todos los impuestos sobre la renta sin ningún requisito de prorrateo. A mediados del siglo XX, la mayoría de los países habían implementado algún tipo de impuesto sobre la renta progresivo. ^[21]

Midiendo la progresividad

Índices como el índice de Suits , ^[8] coeficiente de Gini , índice de Kakwani , índice de Theil , índice de Atkinson , y el índice de Hoover se han creado para medir la progresividad de los impuestos, a través de medidas derivadas de la distribución del ingreso y la distribución de la riqueza . ^[22]

Tasas impositivas marginales y efectivas

Los tipos impositivos marginales y medios de los impuestos sobre la renta alemanes muestran una estructura progresiva.

Artículos principales: Tasa impositiva marginal y Tasa impositiva efectiva

La tasa de impuesto se puede expresar de dos formas diferentes; la tasa marginal expresada como la tasa sobre cada unidad adicional de ingresos o gastos (o el último dólar gastado) y la tasa efectiva (promedio) expresada como el impuesto total pagado dividido por el total de ingresos o gastos. En la mayoría de los sistemas tributarios progresivos, ambas tasas aumentarán a medida que aumente la cantidad sujeta a impuestos, aunque puede haber rangos en los que la tasa marginal sea constante. Por lo general, la tasa impositiva promedio de un contribuyente será más baja que la tasa impositiva marginal. En un sistema con créditos fiscales reembolsables o prestaciones de bienestar social con prueba de ingresos , es posible que las tasas marginales caigan a medida que aumentan los ingresos, a niveles más bajos de ingresos. ^{[ cita requerida ]}

Intervalos de inflación e impuestos

Es posible que las leyes fiscales no estén indexadas con precisión a la inflación . Por ejemplo, algunas leyes fiscales pueden ignorar la inflación por completo. En un sistema tributario progresivo, el hecho de no indexar los tramos de inflación eventualmente resultará en aumentos de impuestos efectivos (si la inflación se mantiene), ya que la inflación en los salarios aumentará el ingreso individual y moverá a los individuos a tramos impositivos más altos con tasas de porcentaje más altas. Este fenómeno se conoce como arrastre de paréntesis y puede provocar un arrastre fiscal . ^{[ cita requerida ]}

Efectos económicos

Existe un debate entre políticos y economistas sobre el papel de la política fiscal en la mitigación o exacerbación de la desigualdad de riqueza ^{[ cita requerida ]} y los efectos sobre el crecimiento económico ^{[ cita requerida ]} .

Igualdad de ingresos

Artículo principal: Desigualdad económica

La tributación progresiva tiene un efecto directo en la disminución de la desigualdad de ingresos . ^[13] Esto es especialmente cierto si los impuestos se utilizan para financiar el gasto público progresivo , como los pagos de transferencia y las redes de seguridad social . ^[12] Sin embargo, el efecto puede atenuarse si los tipos más altos provocan un aumento de la evasión fiscal . ^{[13] [23]} Cuando la desigualdad de ingresos es baja, la demanda agregada será relativamente alta, porque más personas que quieran bienes y servicios de consumo ordinarios podrán pagarlos, mientras que la fuerza laboral no estará relativamente monopolizadapor los ricos. ^{[24] [25] Los} altos niveles de desigualdad de ingresos pueden tener efectos negativos sobre el crecimiento económico a largo plazo, el empleo y los conflictos de clases . ^{[26] [27] A} menudo se sugiere la tributación progresiva como una forma de mitigar los males sociales asociados con una mayor desigualdad de ingresos. ^[12] La diferencia entre el índice de Gini para una distribución de la renta antes de impuestos y el índice de Gini después de impuestos es un indicador de los efectos de dichos impuestos. ^[28]

Los economistas Thomas Piketty y Emmanuel Saez escribieron que la menor progresividad de la política fiscal estadounidense en la era posterior a la Segunda Guerra Mundial ha aumentado la desigualdad de ingresos al permitir a los ricos un mayor acceso al capital. ^[14]

Según el economista Robert H. Frank , los recortes de impuestos para los ricos se gastan en gran medida en bienes posicionales , como casas más grandes y automóviles más caros. Frank sostiene que estos fondos podrían pagar en cambio cosas como mejorar la educación pública y realizar investigación médica, ^[29] y sugiere impuestos progresivos como un instrumento para atacar las externalidades posicionales . ^[30]

Crecimiento económico

Un informe publicado por la OCDE en 2008 presentó una investigación empírica que mostraba una débil relación negativa entre la progresividad de los impuestos sobre la renta de las personas físicas y el crecimiento económico. ^[15] Al describir la investigación, William McBride, redactor de la conservadora Tax Foundation , afirmó que la progresividad de los impuestos sobre la renta puede socavar la inversión, la asunción de riesgos, el espíritu empresarial y la productividad porque las personas con altos ingresos tienden a hacer gran parte del ahorro. inversión, toma de riesgos y mano de obra de alta productividad. ^{[31] [32]} Según el FMI, algunas economías avanzadas podrían aumentar la progresividad en la tributación para abordar la desigualdad, sin obstaculizar el crecimiento, siempre que la progresividad no sea excesiva. Fund también afirma que la tasa impositiva máxima promedio sobre la renta para los países miembros de la OCDE se redujo del 62 por ciento en 1981 al 35 por ciento en 2015, y que además, los sistemas tributarios son menos progresivos que lo indicado por las tasas legales, porque las personas adineradas tienen más acceso a reducción de impuestos. ^[33]

Nivel educativo

El economista Gary Becker ha descrito el logro educativo como la raíz de la movilidad económica . ^{[34] Los} tipos impositivos progresivos, si bien aumentan los impuestos sobre los ingresos altos, tienen el objetivo y el efecto correspondiente de reducir la carga sobre los ingresos bajos y mejorar la igualdad de ingresos . El nivel educativo suele depender de los costos y los ingresos familiares , lo que, para los pobres, reduce sus oportunidades de lograr un nivel educativo. ^{[35] [36] Los} aumentos en los ingresos de los pobres y la igualdad económica reducen la desigualdad en los logros educativos . ^{[37] [38]}La política fiscal también puede incluir características progresivas que brinden incentivos fiscales para la educación, como créditos fiscales y exenciones fiscales para becas y subvenciones . ^{[39] [40]}

Un efecto potencialmente adverso de los programas impositivos progresivos es que pueden reducir los incentivos para el logro educativo. ^{[16] [36] [41]} Al reducir los ingresos después de impuestos de los trabajadores altamente educados, los impuestos progresivos pueden reducir los incentivos para que los ciudadanos obtengan educación, reduciendo así el nivel general de capital humano en una economía. ^{[16] [36] [41]} Sin embargo, este efecto puede mitigarse mediante un subsidio a la educación financiado por el impuesto progresivo. ^{[42] En} teoría, el apoyo público al gasto público en educación superior aumenta cuando la tributación es progresiva, especialmente cuando la distribución del ingreso es desigual. ^[43]

Factores psicológicos

Pancarta "Grava a los ricos" en una campaña de la Unión Internacional de Juventudes Socialistas para un impuesto a las transacciones financieras .

Un estudio de 2011 de los psicólogos Shigehiro Oishi, Ulrich Schimmack y Ed Diener , utilizando datos de 54 países, encontró que la tributación progresiva se asoció positivamente con el bienestar subjetivo, mientras que las tasas impositivas generales y el gasto público no lo estaban. Los autores agregaron: "Encontramos que la asociación entre impuestos más progresivos y niveles más altos de bienestar subjetivo fue mediada por la satisfacción de los ciudadanos con los bienes públicos , como la educación y el transporte público". ^[17] Profesor de derecho fiscal Thomas D. Griffith, que resume la investigación sobre la felicidad humana, ha argumentado que debido a que la desigualdad en una sociedad reduce significativamente la felicidad, una estructura tributaria progresiva que redistribuya los ingresos aumentaría el bienestar y la felicidad en una sociedad. ^[44] Dado que los impuestos progresivos reducen los ingresos de las personas con altos ingresos y a menudo se utilizan como método para financiar programas sociales gubernamentales para personas de bajos ingresos, los llamamientos para aumentar la progresividad fiscal a veces se han etiquetado como envidia o guerra de clases , ^{[30] [45] [46]} mientras que otros pueden describir tales acciones como justas o una forma de justicia social . ^{[46] [47]}

Computación

La función que define el enfoque progresivo de un impuesto sobre la renta puede definirse matemáticamente como una función por partes . En cada pieza (tramo impositivo ), debe computarse de forma acumulativa, considerando los impuestos que ya habían sido computados a los tramos impositivos anteriores. En la imagen se muestra el impuesto sobre la renta efectivo para Portugal en 2012 y 2013.

Hay dos formas comunes de calcular un impuesto progresivo, que corresponden a la forma punto-pendiente y la forma pendiente-intersección de la ecuación para el soporte aplicable. Estos calculan el impuesto como el impuesto sobre el monto inferior del tramo más el impuesto sobre el monto marginal dentro del tramo; o el impuesto sobre la cantidad total ( a la tasa marginal), menos la cantidad que exagera el impuesto en el extremo inferior del tramo.

Por ejemplo, suponga que hay tramos impositivos del 10%, 20% y 30%, donde la tasa del 10% se aplica a ingresos de $ 1 a $ 10,000; la tasa del 20% se aplica a ingresos de $ 10.001 a $ 20.000; y la tasa del 30% se aplica a todos los ingresos superiores a $ 20 000. En ese caso, el impuesto sobre $ 20 000 de ingresos (calculado sumando los impuestos en cada categoría) es 10% × $ 10,000 + 20% × $ 10,000 = $ 1,000 + $ 2,000 = $ 3,000. El impuesto sobre $ 25 000 de ingresos podría calcularse de dos maneras. El uso de la forma punto-pendiente (impuesto sobre el monto inferior más impuesto sobre el monto marginal) produce:

${\displaystyle \$3,000+(\$25,000-\$20,000)\times 30\%=\$1,500+\$3,000=\$4,500.}$

Geométricamente, la línea de impuestos en el soporte superior pasa por el punto ($ 20 000, $ 3000) y tiene una pendiente de 0,3 (30%).

Alternativamente, el impuesto del 30% sobre $ 20,000 rinde 30% × $ 20,000 = $ 6,000, lo que exagera el impuesto en el extremo inferior del soporte superior en $ 6,000 - $ 3,000 = $ 3,000, por lo que al usar la forma pendiente-intersección se obtiene:

${\displaystyle \$25,000\times 30\%-\$3,000=\$7,500-\$3,000=\$4,500.}$

Geométricamente, la línea de impuestos en el soporte superior intercepta el eje y en - $ 3,000 - pasa por el punto (0, - $ 3,000) - y tiene una pendiente de 0.3 (30%).

En los Estados Unidos, el primer formulario se utilizó hasta 2003, por ejemplo (para el grupo único del 15% de 2003): ^[48]

• Si la cantidad en el Formulario 1040, línea 40 [Base Imponible], es: Sobre- 7000
• Pero no más: 28,400
• Anote en el Formulario 1040, línea 41 [Impuesto] $ 700.00 + 15%
• de la cantidad superior a: 7.000

A partir de 2004, esto cambió a la segunda forma, por ejemplo (para el grupo único del 28% de 2004): ^[49]

• Ingreso imponible. Si la línea 42 es: al menos $ 100,000 pero no más de $ 146,750
• (a) Anote la cantidad de la línea 42
• (b) Cantidad de multiplicación × 28% (.28)
• (c) Multiplica (a) por (b)
• (d) Monto de la resta $ 5,373.00
• Impuesto. Reste (d) de (c). Anote el resultado aquí y en el Formulario 1040, línea 43

Ejemplos

Distribución de los impuestos federales de EE. UU. De 1979 a 2013, según estimaciones de CBO. ^[50]

Ver también: Tasas de impuestos en todo el mundo

La mayoría de los sistemas de todo el mundo contienen aspectos progresivos. Cuando la renta imponible se encuentra dentro de un tramo impositivo en particular , el individuo paga el porcentaje de impuesto indicado por cada dólar que cae dentro de ese rango monetario . Por ejemplo, una persona en los EE. UU. Que ganó $ 10,000 de ingresos imponibles (ingresos después de ajustes, deducciones y exenciones) sería responsable del 10% de cada dólar ganado desde el primer dólar hasta el dólar 7550, y luego del 15%. de cada dólar ganado desde el dólar 7,551 hasta el dólar 10,000, para un total de $ 1,122.50.

En los Estados Unidos , hay siete tramos de impuestos sobre la renta que van del 10% al 39,6% por encima de un nivel de ingresos libre de impuestos basado en la exención personal y, por lo general, en otras exenciones fiscales, como el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo y los pagos de hipotecas de vivienda. Las tasas de impuestos federales para los contribuyentes individuales en los Estados Unidos para el año fiscal 2021 son las siguientes: 10% de $ 0 a $ 9,950; 12% de $ 9,950 a $ 40,525; 22% de $ 40,525 a $ 86,375; 24% de $ 86,375 a $ 164,925; 32% de $ 164,925 a $ 209,425; 35% de $ 209.425 a $ 523.600; y 37% de $ 523,600 y más. ^[51]El sistema de impuestos federales de EE. UU. También incluye deducciones por impuestos estatales y locales para hogares de bajos ingresos, lo que mitiga lo que a veces son impuestos regresivos, en particular los impuestos a la propiedad . Los hogares con ingresos más altos están sujetos al impuesto mínimo alternativo que limita las deducciones y establece una tasa impositiva fija del 26% al 28% con la tasa más alta a partir de $ 175,000 en ingresos. También hay eliminaciones de deducciones a partir de $ 112,500 para contribuyentes únicos. El efecto neto es una mayor progresividad que limita por completo las deducciones de impuestos estatales y locales y ciertos otros créditos para personas que ganan más de $ 306,300. ^[52] Para contrarrestar los impuestos estatales y locales regresivos, muchos estados de EE. UU. Implementan impuestos sobre la renta progresivos. ^[53]32 estados y el Distrito de Columbia tienen impuestos sobre la renta de tasa graduada. ^[54] Los corchetes difieren entre los estados .

Ha habido una fuerte disminución en la progresividad del sistema fiscal federal de los Estados Unidos desde la década de 1960. Los dos períodos con las mayores reducciones de progresividad fiscal ocurrieron bajo la administración Reagan en la década de 1980 y la administración Bush en la década de 2000. ^[55] La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 implementada por el presidente Trump afectó en gran medida al sistema fiscal de los Estados Unidos, haciéndolo mucho menos progresivo de lo que era antes. La ley tomó medidas para reducir drásticamente los impuestos para los hogares de altos ingresos, abrir lagunas de deducción para las empresas y reducir la tasa impositiva corporativa federal al 21 por ciento. ^[56]Mantuvo la estructura de siete tramos impositivos para la renta personal, pero redujo cinco de los siete en un uno por ciento o más. ^[57]

Bélgica tiene las siguientes tasas de impuesto sobre la renta de las personas físicas (para el año fiscal 2021): 25% de EUR € 0 a € 13.540; 40% de 13.540 € a 23.900 €; 45% de 23.900 € a 41.360 €; y 50% a partir de 41.360 € y cualquier importe superior. ^[58]

Canadá tiene las siguientes tasas de impuestos federales sobre la renta (para el año 2021): 15% de C $ 0 a $ 49 020; 20,5% de $ 49.020 a $ 98.040; 26% de $ 98,040 a $ 151,978; 29% de $ 151,978 a $ 216,511; y 33% sobre ingresos superiores a $ 216,511. ^[59]

Dinamarca tiene las siguientes tasas impositivas estatales con respecto a la renta personal: 12,11% para la base imponible inferior; 15% para la base imponible superior o ingresos superiores a 544.800 DKK . Los impuestos adicionales, como el impuesto municipal (que tiene un promedio nacional de 24,971%), el impuesto al mercado laboral y el impuesto eclesiástico, también se aplican a la renta de las personas. ^[60]

Alemania tiene las siguientes tasas de impuesto sobre la renta para un contribuyente individual (para el año fiscal 2020): 0% hasta EUR € 9.744; 14-42% de 9.744 € a 57.918 €; 42% de 57.918 € a 274.612 €; y el 45% por 274.612 € y cualquier importe superior. ^[61]

Noruega tiene las siguientes tasas de impuesto sobre la renta de las personas físicas (para el año 2020): 1,9% de 180.800 NOK a 254.500 NOK ; 4,2% de NOK254,500 a NOK639,750; 13,2% desde NOK639.750 hasta NOK999.550; y 16,2% desde NOK999,550 y más. ^[62]

Suecia tiene los siguientes tramos de impuestos sobre la renta estatales para las personas físicas: 0% sobre los ingresos hasta 413.200 SEK ; 20% de 413.200 SEK a 591.600 SEK; y el 25% a partir de 591.600 SEK y cualquier monto superior. ^[63]

El Reino Unido tiene las siguientes tasas de impuesto sobre la renta: 0% de GBP £ 0 a £ 12.570; 20% de £ 12,571 a £ 50,270; 40% de 50 271 £ a 150 000 £; y 45% a partir de £ 150,00. ^[64] En Escocia, sin embargo, hay más tramos impositivos que en otros países del Reino Unido. Escocia tiene los siguientes tramos de impuestos sobre la renta adicionales: 19% de £ 12.571 a £ 14.667; 20% de £ 14,667 a £ 25,296; 21% de £ 25.297 a £ 43.662; 41% de 43.663 libras esterlinas a 150.000 libras esterlinas; y el 46% por cualquier monto superior a 150.000 libras esterlinas. ^{[sesenta y cinco]}

Nueva Zelanda tiene los siguientes tramos de impuestos sobre la renta (para el año financiero 2012-2013): 10,5% hasta 14.000 dólares neozelandeses ; 17,5% de $ 14.001 a $ 48.000; 30% de $ 48.001 a $ 70.000; 33% más de $ 70,001; y 45% cuando el empleado no completa un formulario de declaración. ^[66] Todos los valores están expresados ​​en dólares neozelandeses y excluyen el gravamen para los asalariados.

Australia tiene las siguientes tasas de impuesto sobre la renta progresivas (para el año financiero 2012-2013): 0% efectivo hasta A $ 18.200; 19% de $ 18,201 a $ 37,000; 32,5% de $ 37.001 a $ 80.000; 37% de $ 80,001 a $ 180,000; y el 45% por cualquier monto superior a $ 180.000. ^[67]

Ver también

• Empoderamiento compuesto
• Socialismo democrático
• Progresismo económico
• Equidad tributaria
• Impuesto sobre la renta graduado
• Redistribución de ingresos y riqueza
• Efecto Robin Hood
• Democracia social
• Índice de trajes
• Elasticidad de la renta imponible
• Tramo impositivo
• Evasión de impuestos
• Incidencia fiscal
• Impuesto X

Modelos contrastantes :

• Impuesto proporcional
• Impuesto regresivo

Referencias

1. Webster (4b): aumento de la tasa a medida que la base aumenta un impuesto progresivo)
2. American Heritage Archivado el 9 de febrero de 2009 en la Wayback Machine (6). Aumento de la tasa a medida que aumenta la base imponible.
3. Britannica Concise Encyclopedia : Impuesto recaudado a una tasa que aumenta a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos.
4. Universidad de Princeton WordNet ^{[ enlace muerto permanente ]} : (n) impuesto progresivo (cualquier impuesto en el que la tasa aumenta a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos)
5. Sommerfeld, Ray M., Silvia A. Madeo, Kenneth E. Anderson, Betty R. Jackson (1992), Conceptos de impuestos , Dryden Press: Fort Worth, TX
6. Hyman, David M. (1990) Finanzas públicas: una aplicación contemporánea de la teoría a la política , 3er, Dryden Press: Chicago, IL
7. James, Simon (1998) Un diccionario de impuestos , Edgar Elgar Publishing Limited: Northampton, MA
8. Suits, Daniel B. (septiembre de 1977). "Medición de la progresividad fiscal". American Economic Review . 67 (4): 747–752. JSTOR  1813408 .
9. "Servicio de Impuestos Internos" . Archivado desde el original el 16 de agosto de 2007 . Consultado el 27 de marzo de 2009 .: El impuesto al lujo es un impuesto progresivo: les quita más a los ricos que a los pobres.
10. Impuesto de lujo - Enciclopedia Britannica Online Archivado el 7 de julio de 2012 en archive.today : Impuesto especial sobre bienes o servicios considerados lujos en lugar de necesidades. Los ejemplos modernos son los impuestos sobre las joyas y los perfumes. Los impuestos de lujo pueden recaudarse con la intención de gravar a los ricos ...
11. Exenciones de ropa y regresividad del impuesto sobre las ventas , por Jeffrey M. Schaefer, The American Economic Review , vol. 59, núm. 4, Parte 1 (septiembre de 1969), págs. 596–599
12. Pickett, Kate; Wilkinson, Richard (26 de abril de 2011). El nivel del espíritu: por qué una mayor igualdad fortalece a las sociedades . Prensa de Bloomsbury. ISBN 978-1608193417.
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Enlaces externos

Wikimedia Commons tiene medios relacionados con las tasas impositivas marginales .

Wikiquote tiene citas relacionadas con: Impuestos

• El impuesto progresivo sobre la renta: fundamentos teóricos
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