Un impuesto regresivo es un impuesto que se impone de tal manera que la tasa impositiva disminuye a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos. [1] [2] [3] [4] [5] "Regresivo" describe un efecto de distribución en los ingresos o gastos, refiriéndose a la forma en que la tasa progresa de mayor a menor, de modo que la tasa impositiva promedio excede la tasa impositiva marginal . [6] [7] En términos de ingresos individuales y riqueza, un impuesto regresivo impone una carga mayor (en relación con los recursos) sobre los pobres.que en los ricos: existe una relación inversa entre la tasa impositiva y la capacidad de pago del contribuyente, medida por los activos, el consumo o los ingresos. Estos impuestos tienden a reducir la carga fiscal de las personas con una mayor capacidad de pago , ya que desplazan la carga relativa cada vez más a quienes tienen una menor capacidad de pago.
La regresividad de un impuesto en particular también puede factorizar la propensión de los contribuyentes a participar en la actividad gravada en relación con sus recursos (la demografía de la base imponible). En otras palabras, si es más probable que la actividad gravada sea realizada por los pobres y menos probable que la realicen los ricos, el impuesto puede considerarse regresivo. [8] Para medir el efecto, se debe considerar la elasticidad ingreso del bien gravado y el efecto ingreso sobre el consumo. La medida puede aplicarse a impuestos individuales o al sistema fiscal en su conjunto; un año, varios años o de por vida.
Lo opuesto a un impuesto regresivo es un impuesto progresivo , en el que la tasa impositiva promedio aumenta a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos [9] [10] [11] [12] En el medio hay un impuesto uniforme o proporcional , donde la tasa impositiva se fija a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos.
Ejemplos de
- Impuestos al voto
- Impuesto de suma fija
- Un impuesto con un tope, por encima del cual no se pagan impuestos.
- Los llamados " impuestos al pecado " ( impuestos pigovianos ) también han sido criticados por ser regresivos, ya que a menudo son consumidos más (o al menos en una mayor proporción) por las clases bajas. Dichos impuestos a menudo se imponen a una tasa fija, por lo que constituirán una mayor proporción del precio final de las marcas más baratas, en comparación con los productos de mayor calidad que generalmente consumen los ricos. Por ejemplo, "las personas en el quintil inferior de ingresos gastan un 78% más de sus ingresos en impuestos sobre el alcohol que las personas en el quintil superior". [8] El tabaco en particular es muy regresivo, y el quintil inferior de ingresos paga una tasa efectiva un 583% más alta que la del quintil superior. [8] [ ¿dónde? ] [ enlace muerto ]
- Una reducción de la asignación [13] en un sistema de impuesto sobre la renta permite retirar la asignación personal de una persona, lo que genera un impuesto marginal más alto para una banda limitada antes de volver a la tasa subyacente. En el Reino Unido, hay [ ¿cuándo? ] una banda efectiva del 60% a 100.000 libras esterlinas, que vuelve al 40% a 120.000 libras esterlinas. [14]
- Los impuestos especiales no uniformes basados en los elementos básicos de la vida diaria como los alimentos ( impuesto a las grasas , impuesto a la sal ), el transporte ( impuesto al combustible , aumentos de tarifas para el transporte público), la energía ( impuesto al carbono ) y la vivienda ( impuesto municipal , impuesto de ventanilla ) son con frecuencia regresivos sobre los ingresos. . La elasticidad ingreso de la demanda de alimentos, por ejemplo, suele ser menor que 1 (inelástica) ( ver la ley de Engel ) y, por lo tanto, a medida que aumenta el ingreso de un hogar, el impuesto recaudado sobre los alimentos permanece casi igual. Por tanto, como proporción del gasto disponible, la carga fiscal relativa recae más sobre los hogares con ingresos más bajos. Algunos gobiernos ofrecen reembolsos a los hogares con ingresos más bajos, aparentemente en un esfuerzo por mitigar la naturaleza regresiva de estos impuestos.
- Existe un concepto relacionado donde la producción e importación de bienes esenciales están estrictamente controladas, como leche , huevos , queso y aves de corral bajo el sistema de gestión de suministro de Canadá , [ ¿cuándo? ] el resultado es que los productos se venderán a un precio más alto que en un sistema de libre mercado. A menudo se critica la diferencia de precio por ser un "impuesto regresivo", aunque esos productos generalmente no se gravan directamente.
- Los impuestos sobre la nómina , como el FICA y el seguro de desempleo en los Estados Unidos, y los impuestos al consumo, como el impuesto al valor agregado y los impuestos sobre las ventas, son regresivos en el sentido de que ambos elevan los precios de los bienes adquiridos. [15] Las personas con ingresos más bajos ahorran e invierten menos dinero, por lo que pagan una mayor proporción de sus ingresos hacia estos impuestos, directamente por el impuesto sobre las ventas y como el aumento de precio requerido para generar ingresos que cubran las nóminas para los impuestos sobre la nómina.
Ver también
- Impuesto de suma fija
- Impuesto progresivo
- Impuesto proporcional
- Incidencia fiscal
- Curva de Laffer
- Índice de trajes
- Impuesto del gueto
- Progresividad en el impuesto sobre la renta de Estados Unidos
Notas
- ^ Webster [ enlace muerto permanente ] (3): disminución de la tasa a medida que aumenta la base (un impuesto regresivo)
- ^ American Heritage Archivado el 3 de junio de 2008 en la Wayback Machine (3). Disminuyendo proporcionalmente a medida que aumenta la cantidad gravada: un impuesto regresivo.
- ^ Dictionary.com (3). (De impuestos) disminuyendo proporcionalmente con un aumento en la base imponible.
- ↑ Britannica Concise Encyclopedia : Impuesto recaudado a una tasa que disminuye a medida que aumenta su base.
- ^ Sommerfeld, Ray M., Silvia A. Madeo, Kenneth E. Anderson, Betty R. Jackson (1992), Conceptos de impuestos , Dryden Press: Fort Worth, TX
- ^ Hyman, David M. (1990) Finanzas públicas: una aplicación contemporánea de la teoría a la política , 3er, Dryden Press: Chicago, IL
- ^ James, Simon (1998) Un diccionario de impuestos , Edgar Elgar Publishing Limited: Northampton, MA
- ↑ a b c Barro, Josh (25 de marzo de 2010). "Los impuestos sobre el alcohol son fuertemente regresivos" . Revisión nacional en línea.
- ^ Webster (4b): aumento de la tasa a medida que aumenta la base (un impuesto progresivo)
- ^ American Heritage Archivado el 9 de febrero de 2009 en la Wayback Machine (6). Aumento de la tasa a medida que aumenta la base imponible.
- ↑ Britannica Concise Encyclopedia : Impuesto recaudado a una tasa que aumenta a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos.
- ^ Princeton University WordNet [ enlace muerto permanente ] : (n) impuesto progresivo (cualquier impuesto con una tasa que aumenta a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos)
- ^ "HM Revenue & Customs: Descuentos del impuesto sobre la renta" . Hmrc.gov.uk . Consultado el 16 de enero de 2014 .
- ^ Tony Wickenden (13 de noviembre de 2009). "La trampa fiscal del 60%" . Comercialización de dinero .
- ^ Morgan, Kimberly J .; Prasad, Monica (2009). "Los orígenes de los sistemas fiscales: una comparación franco-estadounidense" . Revista Estadounidense de Sociología . 114 (5): 1350-1394. doi : 10.1086 / 595948 . ISSN 0002-9602 . JSTOR 10.1086 / 595948 . S2CID 21231105 .