Una IRA Roth es una cuenta de jubilación individual (IRA) según la ley de los Estados Unidos que generalmente no está sujeta a impuestos sobre la distribución, siempre que se cumplan ciertas condiciones. La principal diferencia entre las Roth IRA y la mayoría de los otros planes de jubilación con ventajas fiscales es que, en lugar de otorgar una reducción de impuestos por las contribuciones al plan de jubilación, los retiros calificados del plan Roth IRA están libres de impuestos y el crecimiento de la cuenta está libre de impuestos. . [1] [2]
La IRA Roth se introdujo como parte de la Ley de Alivio al Contribuyente de 1997 y lleva el nombre del senador William Roth .
Descripción general
Una IRA Roth puede ser una cuenta de jubilación individual que contiene inversiones en valores , generalmente acciones y bonos comunes , a menudo a través de fondos mutuos (aunque son posibles otras inversiones, incluidos derivados, pagarés, certificados de depósito y bienes raíces). Una IRA Roth también puede ser una anualidad de jubilación individual , que es un contrato de anualidad o un contrato de dotación adquirido a una compañía de seguros de vida. Al igual que con todas las IRA, el Servicio de Impuestos Internos exige requisitos específicos de elegibilidad y estado civil para efectos de la declaración. Las principales ventajas de una cuenta IRA Roth son su estructura fiscal y la flexibilidad adicional que proporciona esta estructura fiscal. Además, hay menos restricciones sobre las inversiones que se pueden hacer en el plan que muchos otros planes con ventajas fiscales, y esto aumenta un poco su popularidad, aunque las opciones de inversión disponibles dependen del fideicomisario (o del lugar donde se establece el plan). ). [3]
El total de contribuciones permitidas por año a todas las IRA es la menor entre la compensación imponible (que no es lo mismo que el ingreso bruto ajustado ) y los montos límite que se muestran a continuación (este total puede dividirse entre cualquier número de IRA tradicionales y Roth). En el caso de una pareja casada, cada cónyuge puede aportar la cantidad indicada):
49 años o menos | 50 años o más | |
---|---|---|
1998-2001 | $ 2,000 | $ 2,000 |
2002-2004 | $ 3,000 | $ 3500 |
2005 | $ 4 000 | $ 4.500 |
2006-2007 | $ 4 000 | $ 5,000 |
2008-2012 | $ 5,000 | $ 6.000 |
2013-2018 [4] | $ 5.500 | $ 6.500 |
2019-2021 [5] [6] | $ 6.000 | $ 7.000 |
Historia
Originalmente llamado "IRA Plus", la idea fue propuesta por el senador Bob Packwood de Oregon y el senador William Roth de Delaware en 1989. [7] El plan Packwood-Roth habría permitido a las personas invertir hasta $ 2,000 en una cuenta sin deducciones de impuestos, y las ganancias podrían luego retirarse libres de impuestos al momento de la jubilación. [7]
La IRA Roth fue establecida por la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997 (Ley Pública 105-34) y recibió el nombre del senador Roth, su principal patrocinador legislativo. En 2000, 46,3 millones de contribuyentes tenían cuentas IRA por un valor total de 2,6 billones de dólares según el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Solo un poco más de $ 77 mil millones de esa cantidad se mantuvo en cuentas IRA Roth. Para 2007, el número de propietarios de cuentas IRA había aumentado a más de 50 millones de contribuyentes con $ 3.3 billones invertidos. [8]
En 1997, Roth quería restaurar la IRA tradicional que había sido derogada en 1986 y la deducción fiscal inicial que la acompaña. Según las reglas presupuestarias del Congreso, que funcionaron dentro de una ventana de 10 años, el costo de ingresos de otorgar esa exención de impuestos a todos era demasiado alto, por lo que su personal limitó las IRA deducibles a las personas con ingresos muy bajos e hizo IRA Roth (inicialmente con limitaciones de ingresos ) disponible para otros. Esto deslizó el costo de los ingresos fuera de la ventana de 10 años y sacó la legislación de las reglas presupuestarias. [9]
Los economistas han advertido sobre la explosión de pérdidas de ingresos futuras asociadas con las cuentas IRA Roth. Con estas cuentas, el gobierno está "aportando más ahora, pero renunciando a mucho más en el futuro", dijo el economista y colaborador de Forbes Leonard Burman. En un estudio para The Tax Policy Center, Burman calculó que de 2014 a 2046, el Tesoro perdería un total de $ 14 mil millones como resultado de las disposiciones relacionadas con la IRA en la ley tributaria de 2006. Las pérdidas provienen tanto de las conversiones Roth como de la capacidad de realizar contribuciones IRA no deducibles y luego convertirlas inmediatamente en Roth. [9]
Diferencias con una IRA tradicional
A diferencia de una IRA tradicional , las contribuciones a una IRA Roth no son deducibles de impuestos. Los retiros están libres de impuestos bajo ciertas condiciones (por ejemplo, si el retiro es solo en la porción principal de la cuenta, o si el propietario tiene al menos 59 años y medio). Una IRA Roth tiene menos restricciones de retiro que las IRA tradicionales. Las transacciones dentro de una cuenta IRA Roth (incluidas las ganancias de capital , los dividendos y los intereses) no incurren en una obligación tributaria corriente.
Ventajas
- Las contribuciones directas a una IRA Roth (principal) pueden retirarse de impuestos y estar libres de multas en cualquier momento. [10] Las ganancias pueden retirarse de impuestos y estar libres de multas después de 5 años si también se cumple la condición de 59½ años (u otra condición de calificación). Las contribuciones transferidas y convertidas (antes de los 59½ años) mantenidas en una cuenta IRA Roth pueden retirarse de impuestos y estar libres de multas después de 5 años. Las distribuciones de una cuenta IRA Roth no aumentan el ingreso bruto ajustado. Esto difiere de una IRA tradicional, en la que todos los retiros se gravan como ingresos ordinarios y se aplica una multa para los retiros antes de los 59½ años. Incluso las ganancias de capital sobre acciones u otros valores mantenidos en una cuenta imponible regular, siempre que se mantengan durante al menos un año, generalmente se tratan de manera más ventajosa que los retiros de IRA tradicionales, ya que no se gravan como Ingresos Ordinarios, sino al largo plazo más bajo. Tasa de ganancia de capital a plazo. Esta tasa impositiva potencialmente más alta para los retiros de ganancias de capital de una IRA tradicional es un quid pro quo para la deducción que se toma contra los ingresos ordinarios al depositar dinero en la IRA.
- Hasta un máximo de por vida de $ 10,000 en ganancias, los retiros se consideran calificados (libres de impuestos) si el dinero se utiliza para adquirir una residencia principal para el propietario de la cuenta IRA Roth. Esta residencia principal debe ser adquirida por el propietario de la IRA Roth, su cónyuge o sus antepasados y descendientes directos. El propietario o pariente calificado que recibe tal distribución no debe haber sido propietario de una casa en los últimos 24 meses.
- Se pueden hacer contribuciones a una cuenta IRA Roth incluso si el propietario participa en un plan de jubilación calificado como un 401 (k). (Se pueden hacer contribuciones a una cuenta IRA tradicional en esta circunstancia, pero es posible que no sean deducibles de impuestos).
- Si el propietario de una IRA Roth muere y su cónyuge se convierte en el único beneficiario de esa IRA Roth y al mismo tiempo posee una IRA Roth separada, el cónyuge puede combinar las dos IRA Roth en un solo plan sin penalización.
- Si el propietario de una cuenta IRA Roth espera que la tasa impositiva aplicable a los retiros de una cuenta IRA tradicional durante la jubilación sea más alta que la tasa impositiva aplicable a los fondos ganados para hacer las contribuciones a la cuenta IRA Roth antes de la jubilación, entonces puede haber una ventaja impositiva al realizar contribuciones. a una IRA Roth sobre una IRA tradicional o un vehículo similar mientras trabaja. No hay una deducción fiscal actual, pero el dinero que ingresa a la IRA Roth se grava a la tasa impositiva marginal actual del contribuyente y no se le aplicará la tasa impositiva efectiva futura más alta esperada cuando salga de la IRA Roth. Sin embargo, siempre existe el riesgo de que los ahorros para la jubilación sean menores de lo anticipado, lo que produciría una tasa impositiva más baja para las distribuciones durante la jubilación. Suponiendo tasas impositivas sustancialmente equivalentes, esto es en gran parte una cuestión de edad. Por ejemplo, a la edad de 20 años, es probable que uno se encuentre en una categoría impositiva baja, y si ya está ahorrando para la jubilación a esa edad, es muy probable que los ingresos durante la jubilación califiquen para una tasa más alta, pero a la edad de 55, uno puede estar en años de ingresos máximos y es probable que deba pagar una tasa impositiva más alta, por lo que los ingresos de jubilación tenderían a ser más bajos que los ingresos a esta edad y, por lo tanto, gravarían a una tasa más baja.
- Los activos de la Roth IRA se pueden transmitir a los herederos.
- La Roth IRA no requiere distribuciones basadas en la edad. Todos los otros planes de jubilación con impuestos diferidos, incluyendo la relacionada Roth 401 (k) , [11] requieren retiros para comenzar el 1 de abril del año calendario después de la edad de 70 ½ alcances propietario. Si el titular de la cuenta no necesita el dinero y quiere dejárselo a sus herederos, un Roth puede ser una forma eficaz de acumular ingresos libres de impuestos. Los beneficiarios que heredan las cuentas IRA Roth están sujetos a las reglas de distribución mínima.
- Las IRA Roth tienen un límite de contribución "efectivo" más alto que las IRA tradicionales, ya que el límite de contribución nominal es el mismo para las IRA tradicionales y Roth, pero la contribución después de impuestos en una IRA Roth es equivalente a una contribución antes de impuestos más grande en un IRA tradicional que se gravará al realizar el retiro. Por ejemplo, una contribución del límite de 2008 de $ 5,000 a una cuenta IRA Roth habría sido equivalente a una contribución IRA tradicional de $ 6667 (asumiendo una tasa impositiva del 25% tanto en la contribución como en el retiro). En 2008, no se podía contribuir $ 6667 a una cuenta IRA tradicional debido al límite de contribución, por lo que la contribución Roth después de impuestos puede ser mayor.
- En propiedades lo suficientemente grandes como para estar sujetas a impuestos sobre la herencia, una IRA Roth puede reducir los impuestos sobre la herencia, ya que los dólares de los impuestos ya se han restado. Una cuenta IRA tradicional se valora al nivel antes de impuestos a los efectos del impuesto sobre el patrimonio.
- La mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador tienden a ser dólares antes de impuestos y son similares, en ese sentido, a una IRA tradicional, por lo que si se obtienen ahorros de jubilación adicionales más allá de un plan patrocinado por el empleador, una IRA Roth puede diversificar el riesgo fiscal.
- A diferencia de las distribuciones de una IRA regular, las distribuciones Roth calificadas no afectan el cálculo de los beneficios de seguridad social sujetos a impuestos. [12]
- Las conversiones Roth no solo convierten los ingresos de IRA con altos impuestos en ingresos libres de impuestos, sino que si la IRA tiene activos alternativos como REIT (fideicomisos de inversión inmobiliaria), programas de arrendamiento, asociaciones de perforación de petróleo y gas y asociaciones de regalías, una valoración de mercado justa (FMV ) o "Conversión Roth sustancialmente descontada" puede proporcionar reducciones en el impuesto sobre la renta de conversión hasta en un 75%, posiblemente más, dependiendo de los activos y la Valoración de mercado justa. [ cita requerida ]
- Las conversiones Roth que utilizan el valor justo de mercado o "Conversión Roth con descuento sustancial" pueden reducir el impuesto a la herencia atribuido a las cuentas IRA en grandes propiedades hasta en un 75%, o más, según los activos que se tengan en el momento de la conversión. [ cita requerida ]
- El principal beneficio de Roth Conversions es la conversión de ingresos IRA con impuestos altos en ingresos Roth libres de impuestos, sin embargo, los ingresos de Conversión Roth no se suman al MAGI, por lo que se reducen las primas de la Parte B de Medicare de los contribuyentes (otro impuesto). [ cita requerida ]
- El valor justo de mercado o "Conversión Roth con descuento sustancial" puede permitir al contribuyente reducir los RMD hasta en un 75%. [ cita requerida ]
Desventajas
- Los fondos que residen en una IRA Roth no se pueden usar como garantía para un préstamo según las reglas actuales del IRS y, por lo tanto, no se pueden usar para apalancamiento financiero o como una herramienta de administración de efectivo con fines de inversión.
- Las contribuciones a una cuenta IRA Roth no son deducibles de impuestos. [1] Por el contrario, las contribuciones a una IRA tradicional son deducibles de impuestos (dentro de los límites de ingresos). Por lo tanto, alguien que contribuye a una IRA tradicional en lugar de una IRA Roth obtiene un ahorro impositivo inmediato equivalente al monto de la contribución multiplicado por su tasa impositiva marginal, mientras que alguien que contribuye a una IRA Roth no se da cuenta de esta reducción impositiva inmediata. Además, por el contrario, las contribuciones a la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador (como 401 (k), 403 (b), IRA simple o SEP IRA) son deducibles de impuestos sin límites de ingresos porque reducen el ingreso bruto ajustado del contribuyente.
- La elegibilidad para contribuir a una cuenta IRA Roth se elimina gradualmente con ciertos límites de ingresos. Por el contrario, las contribuciones a la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por empleadores deducibles de impuestos no tienen límite de ingresos.
- Las contribuciones a una cuenta IRA Roth no reducen el ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente. Por el contrario, las contribuciones a una cuenta IRA tradicional o la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador reducen el AGI. Reducir el AGI tiene un beneficio (además de reducir la renta imponible) si coloca el AGI por debajo de algún umbral para que el contribuyente sea elegible para créditos fiscales o deducciones que no estarían disponibles en el AGI más alto con una IRA Roth. La cantidad de créditos y deducciones puede aumentar a medida que el contribuyente se desliza hacia abajo en la escala de eliminación. Los ejemplos incluyen el crédito tributario por hijos, el crédito por ingreso del trabajo , la deducción de intereses de préstamos estudiantiles.
- Una contribución Roth IRA se grava según la tasa de impuesto sobre la renta actual del contribuyente, que es más alta que la tasa de impuesto sobre la renta durante la jubilación para la mayoría de las personas. Esto se debe a que la mayoría de las personas tienen ingresos más bajos, que se encuentran en una categoría impositiva más baja, durante la jubilación que durante sus años laborales. (También puede ocurrir una tasa impositiva más baja si el Congreso reduce las tasas impositivas sobre la renta antes de la jubilación). Por el contrario, las contribuciones a las cuentas IRA tradicionales o los planes de jubilación deducibles de impuestos patrocinados por el empleador dan como resultado un ahorro impositivo inmediato igual al nivel impositivo marginal actual del contribuyente multiplicado por el monto de la contribución. Cuanto mayor sea la tasa impositiva marginal actual del contribuyente, mayor será la desventaja potencial. Sin embargo, este problema es más complicado porque los retiros de IRA tradicionales o planes de jubilación deducibles de impuestos patrocinados por el empleador están completamente sujetos a impuestos, hasta el 85% de los ingresos del Seguro Social están sujetos a impuestos, la deducción de intereses hipotecarios de residencia personal disminuye a medida que se paga la hipoteca, y puede haber ser ingresos del plan de pensiones, ingresos por inversiones y otros factores.
- Un contribuyente que paga impuestos estatales sobre la renta y que contribuye a una IRA Roth (en lugar de una IRA tradicional o un plan de jubilación patrocinado por el empleador deducible de impuestos) tendrá que pagar impuestos estatales sobre la renta sobre la cantidad aportada a la IRA Roth en el año en que se recibe el dinero. ganado. Sin embargo, si el contribuyente se retira a un estado con una tasa de impuesto sobre la renta más baja o sin impuestos sobre la renta, entonces el contribuyente habrá perdido la oportunidad de evitar pagar impuestos sobre la renta estatales por completo sobre el monto de la contribución Roth IRA contribuyendo en su lugar a una IRA tradicional o un plan de jubilación patrocinado por un empleador deducible de impuestos, porque cuando las contribuciones se retiran de la IRA tradicional o del plan deducible de impuestos en la jubilación, el contribuyente será residente del estado de impuestos sobre la renta bajos o nulos, y habrá evitado pagar la impuesto sobre la renta estatal en conjunto como resultado de mudarse a un estado diferente antes de que venza el impuesto sobre la renta.
- Es posible que el beneficio fiscal percibido nunca se realice. Es decir, uno podría no vivir hasta la jubilación o mucho más, en cuyo caso la estructura fiscal de un Roth solo sirve para reducir un patrimonio que puede no haber estado sujeto a impuestos. Para realizar plenamente el beneficio fiscal, uno debe vivir hasta que las contribuciones Roth IRA se hayan retirado y agotado. Por el contrario, con una IRA tradicional, es posible que nunca se cobren impuestos, como si uno muere antes de la jubilación con un patrimonio por debajo del umbral de impuestos o se jubila con ingresos por debajo del umbral de impuestos. (Para beneficiarse de esta exención, el beneficiario debe ser nombrado en el formulario de beneficiario IRA correspondiente. Un beneficiario que herede la IRA únicamente a través de un testamento no es elegible para la exención del impuesto sobre el patrimonio. Además, el beneficiario estará sujeto al impuesto sobre la renta a menos que la herencia es una cuenta IRA Roth). Los herederos tendrán que pagar impuestos sobre los retiros de los activos IRA tradicionales que hereden y deben continuar tomando distribuciones obligatorias (aunque se basarán en su esperanza de vida). También es posible que las leyes fiscales cambien cuando uno alcanza la edad de jubilación.
- El Congreso puede cambiar las reglas que permiten el retiro libre de impuestos de las contribuciones Roth IRA. Por lo tanto, alguien que contribuye a una cuenta IRA tradicional tiene la garantía de obtener un beneficio fiscal inmediato, mientras que alguien que contribuye a una cuenta IRA Roth debe esperar varios años antes de obtener el beneficio fiscal, y esa persona asume el riesgo de que las reglas se modifiquen. cambiado durante el ínterin. Por otro lado, gravar las ganancias en una cuenta que se prometió no tributar puede verse como una violación del contrato y anular por completo el propósito de las IRA Roth como alentar el ahorro para la jubilación: las personas que contribuyen a una IRA Roth ahora pueden de hecho estar ahorrando ellos mismos de las obligaciones de impuestos sobre la renta nuevas, posiblemente más altas en el futuro. Sin embargo, el gobierno federal no está restringido por la Cláusula de Contratos de la Constitución de los Estados Unidos que prohíbe las "leyes que menoscaban la obligación de los contratos". Según sus términos, esta prohibición se aplica solo a los gobiernos estatales.
Doble imposición
La doble imposición aún puede ocurrir dentro de estos planes de inversión con protección fiscal . Por ejemplo, los dividendos extranjeros pueden gravarse en su punto de origen y el IRS no reconoce este impuesto como una deducción acreditable. Existe cierta controversia sobre si esto viola los tratados fiscales conjuntos existentes, como la Convención entre Canadá y los Estados Unidos de América con respecto a los impuestos sobre la renta y sobre el capital. [13]
Para canadienses con cuentas IRA Roth de EE. UU.: Una regla de 2008 establece que las cuentas IRA Roth (como se define en la sección 408A del Código de Rentas Internas de EE. UU.) Y planes similares se consideran pensiones. En consecuencia, las distribuciones de una IRA Roth (así como de otros planes similares) a un residente de Canadá generalmente estarán exentas del impuesto canadiense en la medida en que hubieran estado exentos del impuesto estadounidense si se hubieran pagado a un residente de los EE. UU. El residente de Canadá puede optar por diferir cualquier impuesto en Canadá con respecto a los ingresos acumulados en una Roth IRA pero no distribuidos por la Roth IRA, hasta y en la medida en que se realice una distribución desde la Roth IRA o cualquier plan que la sustituya. El efecto de estas reglas es que, en la mayoría de los casos, ninguna parte de la IRA Roth estará sujeta a impuestos en Canadá.
Sin embargo, cuando una persona realiza una contribución a una Roth IRA mientras es residente de Canadá (que no sean las contribuciones transferidas de otra Roth IRA), la Roth IRA perderá su condición de "pensión" para los fines del Tratado con respecto a las acumulaciones desde el momento en que se realiza dicha contribución. Las acumulaciones de ingresos a partir de ese momento estarán sujetas a impuestos en Canadá en el año de la acumulación. En efecto, la Roth IRA se bifurcará en una pensión "congelada" que continuará disfrutando del beneficio de la exención de pensiones y una no pensión (esencialmente una cuenta de ahorro) que no lo hará.
Elegibilidad
Límites de ingresos
El Congreso ha limitado quién puede contribuir a una cuenta IRA Roth en función de los ingresos. Un contribuyente puede contribuir con la cantidad máxima indicada en la parte superior de la página solo si su Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI) está por debajo de cierto nivel (la parte inferior del rango que se muestra a continuación). De lo contrario, la eliminación gradual de las contribuciones permitidas se ejecuta proporcionalmente en todos los rangos MAGI que se muestran a continuación. Una vez que MAGI llega al tope del rango, no se permite ninguna contribución; sin embargo, se puede contribuir con un mínimo de $ 200 siempre que MAGI esté por debajo del límite superior del rango (por ejemplo, una persona soltera de 40 años con MAGI $ 124,999 aún puede contribuir $ 200 a una cuenta Roth IRA frente a $ 30). Las contribuciones excedentes de IRA Roth se pueden recaracterizar en contribuciones de IRA tradicionales siempre que las contribuciones combinadas no excedan el límite de ese año fiscal. Los rangos de eliminación de Roth IRA MAGI para 2021 son: [6]
- Contribuyentes individuales: hasta $ 125,000 (para calificar para una contribución completa); $ 125,000– $ 140,000 (para ser elegible para una contribución parcial)
- Contribuyentes conjuntos: hasta $ 198,000 (para calificar para una contribución completa); $ 198,000– $ 208,000 (para ser elegible para una contribución parcial)
- Casado que presenta una declaración por separado (si la pareja vivió junta durante cualquier parte del año): $ 0 (para calificar para una contribución completa); $ 0– $ 10,000 (para ser elegible para una contribución parcial).
El número más bajo representa el punto en el que el contribuyente ya no puede contribuir con la contribución anual máxima. El número superior es el punto a partir del cual el contribuyente ya no puede contribuir en absoluto. Las personas que están casadas y viven juntas, pero que declaran por separado, solo pueden contribuir con una cantidad relativamente pequeña.
Sin embargo, una vez que se establece una cuenta IRA Roth, el saldo del plan permanece protegido de impuestos, incluso si los ingresos del contribuyente superan el umbral. (Los umbrales son solo para la elegibilidad anual para contribuir, no para la elegibilidad para mantener una cuenta IRA Roth).
Para ser elegible, uno debe cumplir con el requisito mínimo de ingresos del trabajo. Para hacer una contribución, uno debe tener una compensación imponible (no ingresos imponibles de inversiones). Si uno gana solo $ 2,000 en compensación imponible, la contribución máxima a la IRA es de $ 2,000.
Si los ingresos de un contribuyente exceden los límites de ingresos, es posible que aún puedan contribuir eficazmente mediante el uso de un proceso de contribución "puerta trasera" (consulte la conversión de IRA tradicional como una solución alternativa a los límites de ingresos de Roth IRA a continuación).
Límites de contribución
Las contribuciones tanto a una IRA Roth como a una IRA tradicional están limitadas a la cantidad total permitida para cualquiera de ellas. [14] Generalmente, la contribución no puede exceder sus ingresos del trabajo para el año en cuestión. La única excepción es para una "IRA conyugal" donde se puede hacer una contribución para un cónyuge con poco o ningún ingreso del trabajo siempre que el otro cónyuge tenga suficientes ingresos del trabajo y los cónyuges presenten una declaración de impuestos conjunta. [15]
Reglas de conversión
El gobierno permite que las personas conviertan los fondos IRA tradicionales (y algunos otros fondos IRA no gravados ) en fondos IRA Roth mediante el pago de impuestos sobre la renta sobre cualquier saldo de la cuenta que no haya sido gravada (p. Ej., El saldo IRA tradicional menos las contribuciones no deducibles). ). [dieciséis]
Antes de 2010, dos circunstancias prohibían las conversiones: Ingresos brutos ajustados modificados que superaban los $ 100,000 o el estado civil tributario del participante es Casado que presenta la declaración por separado. Estas limitaciones fueron eliminadas como parte de la Ley de Reconciliación y Prevención de Aumento de Impuestos de 2005 .
Conversión de IRA tradicional como solución alternativa a los límites de ingresos de Roth IRA
Independientemente de los ingresos, pero sujetos a límites de contribución, las contribuciones pueden hacerse a una IRA tradicional y luego convertirse a una Roth IRA. [17] Esto permite contribuciones "clandestinas" en las que las personas pueden evitar las limitaciones de ingresos de la Roth IRA.
Sin embargo, una advertencia importante para todo el proceso de contribución "puerta trasera" Roth IRA es que solo funciona para personas que no tienen dinero aportado antes de impuestos en cuentas IRA en el momento de la conversión "puerta trasera" a Roth; las conversiones realizadas cuando existe otro dinero IRA están sujetas a cálculos prorrateados y pueden dar lugar a obligaciones fiscales por parte del convertidor. [dieciséis]
Por ejemplo, si alguien ha contribuido $ 10,000 después de impuestos y $ 30,000 antes de impuestos a una cuenta IRA tradicional y desea convertir los $ 10,000 después de impuestos en una Roth, la cantidad prorrateada (relación entre las contribuciones imponibles y las contribuciones totales) está sujeta a impuestos. En este ejemplo, $ 7500 de la contribución después de impuestos se considera imponible cuando se convierte en una cuenta IRA Roth. El cálculo prorrateado se realiza en función de todas las contribuciones IRA tradicionales en todas las cuentas IRA tradicionales de la persona (incluso si están en instituciones diferentes).
Distribuciones
Las devoluciones de sus contribuciones regulares de su (s) Roth IRA (s) siempre se retiran de impuestos y están libres de multas. [10] Las distribuciones de ganancias elegibles (libres de impuestos y de multas) deben cumplir dos requisitos. En primer lugar, debe haber transcurrido el período de maduración de cinco años desde la apertura de la cuenta Roth IRA, y en segundo lugar debe existir una justificación como jubilación o invalidez. La justificación más simple es llegar a los 59,5 años de edad, momento en el que se pueden realizar retiros calificados en cualquier monto y en cualquier horario. Quedarse discapacitado o ser un comprador de vivienda "por primera vez" puede proporcionar una justificación para retiros calificados limitados. Finalmente, aunque uno puede tomar distribuciones de una IRA Roth bajo la regla de pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP) sin pagar una multa del 10%, [18] cualquier interés [ impreciso ] ganado en la IRA estará sujeto a impuestos [19] —a sanción sustancial que pierde los beneficios fiscales primarios de la Roth IRA.
IRA Roth heredadas
Cuando un cónyuge hereda una cuenta IRA Roth:
- el cónyuge puede combinar la Roth IRA con su propia Roth IRA
- El cónyuge puede hacer contribuciones y controlar la cuenta.
- las distribuciones mínimas requeridas no se aplican
- el impuesto sobre la renta no se aplica a las distribuciones
- el impuesto a la herencia (si lo hubiera) no se aplica en el momento de la transferencia
Cuando una persona que no es su cónyuge hereda una cuenta IRA Roth:
- la persona que no es su cónyuge no puede combinar la IRA Roth con la suya propia
- el no cónyuge no puede hacer contribuciones adicionales
- se aplican distribuciones mínimas requeridas
- El impuesto sobre la renta no se aplica a las distribuciones, si la Roth IRA se estableció durante al menos cinco años antes de que se produzca la distribución. [20]
- se aplica el impuesto sobre la herencia (si corresponde)
Además, el beneficiario puede optar por elegir uno de los dos métodos de distribución. La primera opción es recibir la distribución completa antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año de la muerte del propietario de la IRA. La segunda opción es recibir porciones de la IRA como distribuciones durante la vida del beneficiario, terminando tras la muerte del beneficiario y pasando a un beneficiario secundario. Si el beneficiario de la IRA Roth es un fideicomiso, el fideicomiso debe distribuir todos los activos de la IRA Roth antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año de la muerte del propietario de la IRA, a menos que haya una cláusula de "revisión", en la que En caso de que las distribuciones de la IRA Roth se basen en la tabla de esperanza de vida individual durante la vida del beneficiario, termina tras la muerte del beneficiario. Reste uno (1) de la "Esperanza de vida de los solteros" para cada año sucesivo. La edad del beneficiario se determina el 31/12 del primer año posterior al año en que falleció el propietario.
Ver también
- Planes de jubilación en Estados Unidos
- Comparación de cuentas 401 (k) e IRA: comparaciones de 401 (k) e IRA (401 (k) frente a Roth 401 (k) frente a IRA tradicional frente a IRA Roth)
- Formulario 1099-R
- Cuenta de ahorros para la educación Coverdell : a veces denominada "IRA Roth para la educación", describe las cuentas de ahorro protegidas por impuestos para la universidad.
- Pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP): una excepción a la regla de 59,5 años
- myRA : una iniciativa de la administración de Obama de 2014 basada en la Roth IRA
- Cuenta de ahorros libre de impuestos en Canadá desde 2008
- Cuenta de ahorro individual en el Reino Unido desde 1999
Referencias
- ^ a b "Reglas de Roth IRA | Vanguardia" . investor.vanguard.com . Consultado el 23 de septiembre de 2020 .
- ^ "Roth IRAs | Servicio de Impuestos Internos" . www.irs.gov . Consultado el 23 de septiembre de 2020 .
- ^ "¿Qué es una Roth IRA?" . Corretaje Schwab . Consultado el 23 de septiembre de 2020 .
- ^ "Preguntas frecuentes sobre IRA - Contribuciones" . www.irs.gov . Consultado el 2 de septiembre de 2016 .
- ^ "El límite de contribución 401 (k) aumenta a $ 19,000 para 2019; el límite de IRA aumenta a $ 6,000" . www.irs.gov . Consultado el 10 de noviembre de 2018 .
- ^ a b "Los rangos de ingresos para determinar el cambio de elegibilidad de IRA para 2021" . IRS . 26 de octubre de 2020 . Consultado el 21 de febrero de 2021 .
- ^ a b Blustein, Paul (21 de octubre de 1989). "Los críticos llaman al nuevo plan IRA un truco presupuestario: los patrocinadores ven la propuesta como una forma ideal de estimular los ahorros, reducir el déficit". The Washington Post . pag. D12. ProQuest 139926770 .
- ^ "Lo que el senador William Roth imaginó para el Roth IRA" . rothira.com . 2011-08-30 . Consultado el 2 de septiembre de 2016 .
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- ^ a b "Publicación 590-B (2014), Arreglos de jubilación individual (IRA)" . Irs.gov . Consultado el 7 de octubre de 2015 .
- ^ Consulte las Regulaciones finales del IRS, aprobadas el 30 de diciembre de 2005 que no eximen a Roth 401 (k) de distribuciones obligatorias a los 70 años y medio.
- ^ Sección 86 (b) (2) (B) del Código de Rentas Internas
- ^ "Situación de las negociaciones de tratados fiscales" . fin.gc.ca . Departamento de Finanzas de Canadá . Consultado el 2 de septiembre de 2016 .
- ^ "Publicación 17 (2013), su impuesto sobre la renta federal" . Irs.gov. 30 de junio de 1943 . Consultado el 15 de abril de 2014 .
- ^ "Publicación 590-A (2015), Contribuciones a acuerdos de jubilación individual (IRA)" . Irs.gov . Consultado el 23 de agosto de 2016 .
- ^ a b Steinberg, Joseph (2012). "Advertencia sobre conversiones Roth IRA: la regla del IRS a menudo mal entendida puede costarle dinero y agravamiento" . Forbes . Consultado el 12 de diciembre de 2012 .
- ^ Bader, Mary; Schroeder, Steve (2009). "TIPRA y Roth IRA, nueva oportunidad de planificación para contribuyentes de altos ingresos" . The CPA Journal . La Sociedad de Contadores Públicos del Estado de Nueva York . Consultado el 31 de enero de 2012 .
- ^ Publicación 590 del IRS, capítulo 2 , "Impuesto adicional sobre distribuciones anticipadas"
- ^ Publicación 590 del IRS, capítulo 2 , hoja de trabajo 2-3
- ^ Publicación del IRS 590 (2010) , "Qué es una distribución calificada"
enlaces externos
- Publicación 590 del IRS (IRA) (pdf)