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Los impuestos sobre las ventas en los Estados Unidos son impuestos sobre la venta o arrendamiento de bienes y servicios en los Estados Unidos . El impuesto sobre las ventas se rige a nivel estatal y no existe ningún impuesto general sobre las ventas a nivel nacional . 45 estados, el Distrito de Columbia, los territorios de Puerto Rico y Guam imponen impuestos generales sobre las ventas que se aplican a la venta o arrendamiento de la mayoría de los bienes y algunos servicios, y los estados también pueden imponer impuestos selectivos a las ventas sobre la venta o arrendamiento de determinados bienes. o servicios. Los estados pueden otorgar a los gobiernos locales la autoridad para imponer impuestos a las ventas generales o selectivos adicionales.
A partir de 2017, 5 estados (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon) no cobran un impuesto sobre las ventas en todo el estado. [1] California tiene la tasa de impuesto sobre las ventas base más alta, 7.25%. Incluyendo los impuestos sobre las ventas del condado y la ciudad, el impuesto sobre las ventas total más alto se encuentra en Arab, Alabama , 13,50%. [2]
El impuesto a las ventas se calcula multiplicando el precio de compra por la tasa impositiva aplicable. El vendedor lo recoge en el momento de la venta. El impuesto sobre el uso lo autoevalúa un comprador que no ha pagado el impuesto sobre las ventas sobre una compra sujeta a impuestos. A diferencia del impuesto al valor agregado , el impuesto a las ventas se aplica solo a nivel minorista . En los casos en que los artículos se venden al por menor más de una vez, como los automóviles usados, el impuesto sobre las ventas se puede cobrar sobre el mismo artículo de forma indefinida.
Las definiciones de ventas minoristas y artículos sujetos a impuestos varían entre los estados. Casi todas las jurisdicciones ofrecen numerosas categorías de bienes y servicios que están exentos del impuesto sobre las ventas o gravados con tasas reducidas. La compra de bienes para su posterior fabricación o para la reventa está uniformemente exenta del impuesto sobre las ventas. La mayoría de las jurisdicciones eximen los alimentos que se venden en las tiendas de comestibles, los medicamentos recetados y muchos suministros agrícolas.
Los impuestos a las ventas, incluidos los impuestos por los gobiernos locales, generalmente se administran a nivel estatal. Los estados que imponen impuestos sobre las ventas imponen el impuesto a los vendedores minoristas, como el Impuesto al Privilegio de Transacciones en Arizona, [3] o lo imponen a los compradores minoristas y exigen que los vendedores lo cobren. En cualquier caso, el vendedor presenta declaraciones y remite el impuesto al estado. En los estados donde el impuesto recae sobre el vendedor, es habitual que el vendedor exija el reembolso al comprador. Las reglas de procedimiento varían ampliamente. Los vendedores generalmente deben cobrar impuestos a los compradores del estado, a menos que el comprador proporcione un certificado de exención. La mayoría de los estados permiten o requieren remesas electrónicas.
Partidas imponibles [ editar ]
Los impuestos sobre las ventas se aplican únicamente a las transferencias de bienes o servicios sujetos a impuestos . El impuesto se calcula como la tasa impositiva multiplicada por el valor de transacción imponible. Las tarifas varían según el estado y la localidad dentro de un estado. [5] No todos los tipos de transferencias están sujetos a impuestos. El impuesto puede aplicarse a las ventas a consumidores y empresas. [6]
Ventas sujetas a impuestos [ editar ]
Las transferencias de propiedad mueble tangible por dinero en efectivo o la promesa de pagar en efectivo (ventas) a menudo están sujetas al impuesto sobre las ventas, con excepciones. [7] El impuesto sobre las ventas no se aplica a las transferencias de bienes inmuebles, aunque algunos estados imponen un impuesto sobre la transferencia de bienes raíces o sobre la documentación sobre dichas transferencias. Todos los estados ofrecen algunas exenciones del impuesto sobre las ventas para las ventas al por mayor, es decir, las ventas para la reventa. [8] Sin embargo, algunos estados gravan las ventas para la reventa a través de máquinas expendedoras. [9]
Las compras de tarjetas de regalo no están sujetas a impuestos sobre las ventas en todos los estados. Estas compras se consideran similares al intercambio de efectivo. El impuesto sobre las ventas se cobrará cuando se utilicen tarjetas de regalo como método de pago de bienes o servicios sujetos a impuestos. Hubo una propuesta en el estado de Nueva York para imponer un impuesto sobre las ventas cuando se compra una tarjeta de regalo en lugar de imponerlo cuando se usa la tarjeta, pero falló. [10]
La mayoría de los estados también eximen las ventas a granel, como las ventas de una empresa completa. La mayoría de los estados eximen del impuesto sobre las ventas a los bienes adquiridos para su uso como ingredientes o partes en la fabricación posterior. Los compradores en ventas exentas deben seguir ciertos procedimientos o enfrentar impuestos.
Las ventas a empresas y consumidores generalmente se gravan de la misma manera, excepto como se indica en el párrafo anterior. Las empresas no reciben compensación en la recaudación de impuestos sobre las ventas ni en las obligaciones de pago de sus propias compras. Esto difiere significativamente de los impuestos al valor agregado.
El lugar y la forma de venta pueden afectar si una venta de bienes particulares está sujeta a impuestos. Muchos estados gravan los alimentos que se consumen en las instalaciones, pero no los que se venden para el consumo fuera de las instalaciones. [11] El uso que se dé a los bienes también puede afectar si la venta está sujeta a impuestos. Los productos utilizados como ingredientes en la fabricación pueden estar exentos de impuestos, mientras que los mismos productos utilizados como suministros pueden no hacerlo. [12]
Alquileres [ editar ]
Muchos estados gravan el alquiler de bienes muebles tangibles. A menudo, el impuesto no depende del uso que se le dará a la propiedad. Solo Florida cobra impuestos sobre las ventas por el alquiler de bienes raíces comerciales.
Organizaciones exentas [ editar ]
Muchos estados eximen a las organizaciones caritativas, religiosas y otras de los impuestos sobre las ventas o el uso de los bienes comprados para el uso de la organización. [13] Por lo general, dicha exención no se aplica a un comercio o negocio realizado por la organización. [14]
Impuesto sobre el uso [ editar ]
Los estados que imponen impuestos sobre las ventas también imponen un impuesto similar a los compradores de bienes o servicios sujetos a impuestos en aquellos casos en los que no se paga el impuesto sobre las ventas. Los impuestos sobre el uso son funcionalmente equivalentes a los impuestos sobre las ventas. Los impuestos sobre las ventas y el uso, tomados en conjunto, "proporcionan un impuesto uniforme sobre la venta o el uso de todos los bienes muebles tangibles, independientemente de dónde se puedan comprar". [15] Algunos estados permiten la compensación de los impuestos sobre las ventas pagados en otros estados sobre los bienes adquiridos con el impuesto sobre el uso en el estado del contribuyente. [dieciséis]
Valor imponible [ editar ]
El monto sujeto al impuesto sobre las ventas es generalmente el precio de venta neto. Por lo general, dicho precio es posterior a los descuentos aplicables. [17]
Algunos estados eximen de impuestos una parte del precio de compra o de venta para algunas clases de bienes. [18]
Bienes sujetos a impuestos [ editar ]
Ningún estado impone impuestos sobre las ventas a todo tipo de bienes. Las leyes estatales varían ampliamente en cuanto a qué bienes están sujetos a impuestos. Los alimentos para la preparación y el consumo en el hogar a menudo no están sujetos a impuestos, [19] ni tampoco los medicamentos recetados. Por el contrario, las comidas de los restaurantes suelen estar sujetas a impuestos. [20]
Muchos estados proporcionan exenciones para algunos tipos específicos de bienes y no para otros tipos. Ciertos tipos de alimentos pueden estar exentos y ciertos tipos pueden estar sujetos a impuestos, incluso cuando se venden en una tienda de comestibles para consumo doméstico. [21] Las listas de los bienes sujetos a impuestos y los que no lo son pueden ser voluminosas. [22]
Servicios [ editar ]
La mayoría de los estados gravan algunos servicios y algunos estados gravan muchos servicios. Sin embargo, la tributación de los servicios es la excepción y no la regla. [23] Pocos estados gravan los servicios de un médico, dentista o abogado. Los servicios prestados en relación con la venta de propiedad mueble tangible a menudo están sujetos a impuestos. La mayoría de los estados, sin embargo, ofrecen servicios tributarios que son parte integral de la producción de bienes, como la impresión o la ebanistería. [24]
Los servicios de telecomunicaciones están sujetos a un impuesto similar al impuesto sobre las ventas en la mayoría de los estados. Solo unos pocos estados gravan el acceso a Internet u otros servicios de información. Los servicios de construcción rara vez son gravados por los estados. Los materiales utilizados en la construcción de bienes inmuebles pueden estar sujetos a impuestos sobre las ventas para el constructor, el subcontratista o la persona que contrata al constructor, o pueden estar totalmente exentos del impuesto sobre las ventas.
Propiedad intangible [ editar ]
La mayoría de las leyes de impuestos sobre las ventas no se aplican a la mayoría de los pagos de propiedad intangible. Algunos estados gravan ciertas formas de transferencias o licencias de propiedad intangible. Una transacción común sujeta al impuesto sobre las ventas es la licencia de software de "envoltura retráctil". [25] Los tribunales estatales han determinado a menudo que numerosas transferencias de derechos intangibles deben considerarse sujetas al impuesto sobre las ventas cuando no están específicamente exentas. [26]
Ventas para reventa [ editar ]
Todos los estados están exentos de impuestos sobre las ventas o el uso de las compras de bienes hechos para la reventa en la misma forma. [27] En muchos estados, la reventa incluye el alquiler de la propiedad comprada. Cuando la propiedad comprada no es exactamente la propiedad revendida, la compra puede estar sujeta a impuestos. Además, el uso de la propiedad antes de la venta puede anular la exención de reventa. [28] Los bienes adquiridos para distribución gratuita pueden estar sujetos a impuestos sobre la compra en algunos estados y no en otros. [29]
Los bienes comprados para ser utilizados como ingredientes en la fabricación de bienes muebles tangibles generalmente no están sujetos a impuestos. Las compras de alimentos en un restaurante generalmente no están sujetas a impuestos en los estados que gravan las ventas de los restaurantes, aunque los ingredientes se transforman. El acero comprado para formar parte de máquinas generalmente no está sujeto a impuestos. Sin embargo, los suministros consumidos por las mismas empresas pueden estar sujetos a impuestos. Los criterios varían ampliamente según el estado. [30]
La compra de bienes que se proporcionarán como parte de la prestación de servicios puede estar sujeta a impuestos. Las aerolíneas y los hoteles pueden estar sujetos a impuestos sobre las compras de alimentos que se proporcionarán como parte de sus servicios, como comidas a bordo o desayuno gratis. [31] Cuando exista un cargo por separado para dichos bienes, se pueden considerar comprados para su reventa. [32]
Distinguir bienes de artículos no sujetos a impuestos [ editar ]
Dado que los servicios e intangibles generalmente no están sujetos a impuestos, la distinción entre una venta sujeta a impuestos de propiedad tangible y un servicio no tributable o transferencia intangible es una fuente importante de controversia. [33] Muchos tribunales y administradores de impuestos estatales miran al "verdadero objeto" o "propósito dominante" de la transacción para determinar si se trata de una venta sujeta a impuestos. [34] Algunos tribunales han examinado la importancia de la propiedad en relación con los servicios prestados. [35]Cuando la propiedad se vende con un acuerdo para proporcionar servicio (como una garantía extendida o un contrato de servicio), el acuerdo de servicio generalmente se trata como una venta separada si se puede comprar por separado. Los tribunales de Michigan y Colorado han adoptado un enfoque más holístico, considerando varios factores para una transacción en particular.
Recaudación, pago y declaraciones de impuestos [ editar ]
Los impuestos sobre las ventas los cobran los proveedores en la mayoría de los estados. Los impuestos sobre el uso son autoevaluados por los compradores. Muchos estados requieren que las personas y las empresas que realizan ventas con regularidad se registren en el estado. Todos los estados que imponen impuestos sobre las ventas requieren que los impuestos recaudados se paguen al estado al menos trimestralmente. La mayoría de los estados tienen umbrales en los que se requiere un pago más frecuente. Algunos estados ofrecen un descuento a los proveedores tras el pago del impuesto recaudado.
Los impuestos a las ventas recaudados en algunos estados se consideran dinero propiedad del estado y se considera que un proveedor que no remite el impuesto constituye un incumplimiento de sus obligaciones fiduciarias. Los vendedores de propiedad sujeta a impuestos deben presentar declaraciones de impuestos en cada jurisdicción en la que están obligados a cobrar impuestos sobre las ventas. La mayoría de las jurisdicciones requieren que las declaraciones se presenten mensualmente, aunque a los vendedores con pequeñas cantidades de impuestos adeudados se les puede permitir presentar declaraciones con menos frecuencia.
Las declaraciones de impuestos sobre las ventas generalmente informan todas las ventas, las ventas sujetas a impuestos, las ventas por categoría de exención y el monto del impuesto adeudado. Cuando se imponen múltiples tasas impositivas (como en diferentes clases de propiedad vendida), estos montos generalmente se informan para cada tasa. Algunos estados combinan las declaraciones de impuestos estatales y locales sobre las ventas, pero muchas jurisdicciones locales requieren informes separados. Algunas jurisdicciones permiten o exigen la presentación electrónica de declaraciones.
Los compradores de bienes que no hayan pagado impuestos sobre las ventas en su propia jurisdicción deben presentar declaraciones de impuestos sobre el uso para declarar las compras sujetas a impuestos. Muchos estados permiten dicha presentación para las personas como parte de las declaraciones de impuestos sobre la renta de las personas.
Certificados de exención [ editar ]
Los compradores deben pagar el impuesto sobre las ventas a menos que presenten al vendedor una certificación de que la compra está exenta de impuestos (certificado de exención). El certificado debe estar en un formulario aprobado por el estado. 38 estados han aprobado el uso del Certificado Uniforme de Impuesto sobre las Ventas y el Uso de la Comisión de Impuestos Multiestatales.
Las exenciones generalmente se dividen en dos categorías: basadas en el uso o basadas en la entidad. Las exenciones basadas en el uso son cuando un artículo o servicio sujeto a impuestos se usa de una manera que se ha considerado exento. La exención de reventa es la exención basada en el uso más común. Otras exenciones basadas en el uso podrían ser los artículos o servicios que se utilizarán en la fabricación, la investigación y el desarrollo o la teleproducción. Las exenciones basadas en entidades son cuando el artículo o servicio está exento únicamente porque el comprador entra en una categoría que el estado ha otorgado un estado de exención. Las entidades exentas pueden ser el gobierno (federal, estatal o local), organizaciones sin fines de lucro, organizaciones religiosas, gobiernos tribales o diplomáticos extranjeros. Cada estado decide por sí mismo qué exención basada en el uso y basada en la entidad otorgará.
Sanciones [ editar ]
Las personas obligadas a presentar declaraciones de impuestos sobre las ventas o el uso que no presenten están sujetas a sanciones. Las personas que no paguen debidamente los impuestos sobre las ventas y el uso a su vencimiento también están sujetas a sanciones. Las sanciones tienden a basarse en la cantidad de impuestos no pagados y varían según la jurisdicción.
Auditorías fiscales [ editar ]
Todos los estados que imponen impuestos sobre las ventas examinan las declaraciones de impuestos sobre las ventas y el uso de muchos contribuyentes cada año. Tras dicha auditoría, el estado puede proponer un ajuste del monto del impuesto adeudado. Los contribuyentes tienen ciertos derechos de apelación, que varían según la jurisdicción. Algunos estados exigen el pago de impuestos antes de la apelación judicial, y algunos estados consideran que el pago de impuestos es una admisión de la obligación tributaria.
Limitaciones constitucionales [ editar ]
En virtud de dos decisiones de la Corte Suprema ahora anuladas, Quill Corp. v. Dakota del Norte (1967) y National Bellas Hess v. Illinois (1992), los estados no podían cobrar impuestos sobre las ventas a los vendedores que no tenían presencia física o "nexus "en el estado, como las empresas que realizan pedidos por correo , compras en línea y compras desde el hogar por teléfono. En su lugar, algunos estados intentan cobrar a los consumidores un impuesto sobre el uso por transacción idéntico , pero el cumplimiento es relativamente bajo debido a la dificultad de su aplicación. La decisión de junio de 2018 South Dakota v. Wayfair revirtió esta interpretación de la Cláusula de Comercio, permitiendo a los estados cobrar impuestos sobre las ventas de comerciantes fuera del estado cuando el consumidor está en el estado.
Varias constituciones estatales imponen limitaciones al impuesto sobre las ventas. Estas limitaciones restringen o prohíben la imposición de impuestos a ciertos artículos, como los alimentos. [36]
Por jurisdicción [ editar ]
Las tasas de impuestos sobre las ventas y lo que se grava varían según la jurisdicción. La siguiente tabla compara los impuestos sobre determinadas clases de bienes en los estados. Se aplican otras diferencias significativas. A continuación de la tabla se muestra una cobertura abreviada de las tasas de impuestos sobre las ventas seleccionadas por estado. [37] [38]
Tabla resumen [ editar ]
| Color | Explicación |
|---|---|
| Exento del impuesto general sobre las ventas | |
| Sujeto al impuesto general sobre las ventas | |
| 7% | Gravado a una tasa más alta que la tasa general |
| 3% | Gravado a una tasa más baja que la tasa general |
| 3% + | Algunas ubicaciones gravan más |
| 3% (máximo) | Algunas ubicaciones imponen menos impuestos |
| > $ 50 | Compras sujetas a impuestos superiores a $ 50 (de lo contrario, están exentas) |
| Sin impuesto general sobre las ventas en todo el estado |
Distrito o territorio federal estatal | Impuesto sobre las ventas base | Total con sobretasa local máxima | Comestibles | Comida preparada | la prescripción de fármacos | No sujetos a prescripción de medicamentos | Ropa | Intangibles | Higiene femenina |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alabama | 4% | 13,5% | |||||||
| Alaska | 0% | 7% | |||||||
| Arizona | 5,6% | 10,725% | |||||||
| Arkansas | 6,5% | 11,625% | 0,125% + | ||||||
| California | 7,25% | 10,5% | |||||||
| Colorado | 2,9% | 10% | |||||||
| Connecticut | 6,35% | 6,35% | 1% | ||||||
| Delaware | 0% | 0% | |||||||
| Distrito de Columbia | 6% | 6% | 10% | ||||||
| Florida | 6% | 7,5% | 9% (máximo) | ||||||
| Georgia | 4% | 8% | 4% (máx.) [39] | ||||||
| Guam | 4% | 4% | |||||||
| Hawai | 4,166% | 4,712% | |||||||
| Idaho | 6% | 8.5% | [40] | ||||||
| Illinois | 6,25% | 10,25% | 1% + | 8,25% + | 1% + | 1% + | |||
| Indiana | 7% | 7% | 9% (máximo) | ||||||
| Iowa [41] | 6% | 7% | |||||||
| Kansas | 6,5% | 11,5% | |||||||
| Kentucky | 6% | 6% | |||||||
| Luisiana | 4,45% | 11,45% | 7.0% (máximo) | ||||||
| Maine | 5,5% | 5,5% | 8% | ||||||
| Maryland | 6% | 6% | |||||||
| Massachusetts | 6,25% | 6,25% | 7% (máximo) | > $ 175 | |||||
| Michigan | 6% | 6% | |||||||
| Minnesota | 6,875% | 7,875% | 10,775% (máximo) | ||||||
| Misisipí | 7% | 7,25% | |||||||
| Misuri | 4.225% | 10,85% | 1,225% | ||||||
| Montana | 0% | 0% | |||||||
| Nebraska | 5,5% | 7,5% | 9,5% (Omaha) | ||||||
| Nevada | 6,85% | 8,25% | |||||||
| New Hampshire | 0% | 0% | 9% | ||||||
| New Jersey | 6,625% | 12,625% | |||||||
| Nuevo Mexico | 5,125% | 8,688% | |||||||
| Nueva York | 4% | 8,875% | > $ 110 | ||||||
| Carolina del Norte | 4,75% | 7,50% | 2% | 8,50% (máximo) | |||||
| Dakota del Norte [42] | 5% | 8% | |||||||
| Ohio [43] | 5,75% | 8% | Cenar en | ||||||
| Oklahoma | 4,5% | 11% | |||||||
| Oregón | 0% | 0% | |||||||
| Pensilvania | 6% | 8% | |||||||
| Puerto Rico | 10,5% | 11,5% | 1% | ||||||
| Rhode Island | 7% | 7% | 8% | > $ 250 | |||||
| Carolina del Sur | 6% | 9% | 10,5% | ||||||
| Dakota del Sur | 4% | 6% | |||||||
| Tennesse | 7% | 9,75% | 4% + | ||||||
| Texas | 6,25% | 8,25% | |||||||
| Utah | 5,95% | 8,35% | 3% | ||||||
| Vermont | 6% | 7% | 9% + | ||||||
| Virginia | 5,3% | 6% | 2,5% | 5,3% + | |||||
| Washington | 6,5% | 10,4% | 10% (máximo) | ||||||
| Virginia del Oeste | 6% | 7% | |||||||
| Wisconsin | 5% | 6,75% | |||||||
| Wyoming | 4% | 6% |
Notas:
- Estos estados gravan los alimentos, pero otorgan un crédito fiscal para compensar a los hogares pobres: Hawai, Idaho, Kansas, Oklahoma, Dakota del Sur y Wyoming.
- Los impuestos locales uniformes están incluidos en la tasa base en California y Utah (1.25%) y Virginia (1.0%).
Alabama [ editar ]
Alabama tiene un impuesto estatal general sobre las ventas del 4%, más cualquier impuesto local adicional de la ciudad y el condado. [44] En agosto de 2015 [actualizar], la tasa de impuesto general a las ventas total más alta en Alabama se encuentra en las porciones de Arab que se encuentran en el condado de Cullman , que ascienden al 13,5%. [45] Alabama es uno de los últimos tres [46] estados que todavía gravan los comestibles a la tasa total del impuesto estatal sobre las ventas, lo que afecta de manera desproporcionada a las minorías y las familias de bajos ingresos con niños pequeños. [47]
Tasas de impuestos municipales
- Montgomery tiene un impuesto sobre las ventas total del 10%, [48] al igual que Birmingham [49] [50] y Mobile .
- Huntsville tiene un impuesto sobre las ventas total del 9% en la mayor parte de la ciudad que se encuentra en el condado de Madison. La porción más pequeña de Huntsville que se encuentra en el condado de Limestone tiene un impuesto sobre las ventas del 10,5% debido al impuesto sobre las ventas del condado de Limestone un 2% más alto. Esto solo afecta a unos pocos comercios minoristas en la vía de servicio I-565.
- Decatur tiene un impuesto a las ventas total del 9% en la mayoría de los límites de la ciudad, pero tiene un impuesto a las ventas total del 10% en la pequeña parte de la ciudad que se encuentra en el condado de Limestone, debido al impuesto del condado más alto.
- El impuesto sobre las ventas más alto en Alabama es Flomation, Alabama , con un impuesto sobre las ventas del 11%. [51]
Alaska [ editar ]
No hay impuesto estatal sobre las ventas en Alaska ; [52] sin embargo, los gobiernos locales, que incluyen distritos , el equivalente de Alaska de los condados y municipios, pueden cobrar hasta un 7,5 por ciento. A enero de 2009, 108 de ellos lo hacen. [53] Los impuestos municipales sobre las ventas se recaudan además de los impuestos municipales sobre las ventas, si los hubiera. Las regulaciones y exenciones varían ampliamente en todo el estado. [54] Las dos ciudades más grandes, Anchorage y Fairbanks , no cobran un impuesto local sobre las ventas. [53] La capital del estado, Juneau , tiene una tasa de impuesto sobre las ventas del 5 por ciento. [55]
Arizona [ editar ]
Arizona tiene un impuesto sobre el privilegio de transacciones (TPT) que se diferencia de un verdadero impuesto sobre las ventas en que es un impuesto a los ingresos brutos , un impuesto que grava los ingresos brutos del proveedor y no una responsabilidad del consumidor. [56] Los vendedores pueden pasar el monto del impuesto al consumidor, pero siguen siendo las partes responsables del impuesto al estado. [57] La TPT se aplica con arreglo a 16 clasificaciones fiscales, [58] pero la mayoría de las transacciones al por menor están gravadas al 6,6 por ciento.
Las ciudades y los condados pueden agregar hasta un 6 por ciento a la tasa total. [59] Los alimentos para consumo doméstico, los medicamentos recetados (incluidos los medicamentos recetados y ciertos remedios homeopáticos recetados ) y muchos otros artículos de propiedad personal tangible están exentos del TPT minorista estatal; las ciudades pueden cobrar impuestos sobre los alimentos, y muchas lo hacen. El TPT de Arizona es uno de los pocos impuestos especiales en el país que se aplican a las actividades de contratación en lugar de las ventas de materiales de construcción. [60] Phoenix , la capital y ciudad más grande, tiene una tasa de TPT del 2%. [61]
Se aplica un impuesto sobre el uso a las compras realizadas en catálogos y minoristas en línea de fuera del estado. Una ley aprobada en julio de 2011 requiere que los residentes de Arizona declaren cuánto deben de impuestos sobre el uso. [62]
Las reservas indígenas en Arizona tienen sus propios impuestos sobre las ventas, y estos son algunos de los tipos impositivos sobre las ventas más altos de los Estados Unidos. [63] El impuesto sobre las ventas más alto del país en 2012, 13,725%, se encontró en Tuba City . [64]
Arkansas [ editar ]
Arkansas tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 6,50%. Los impuestos municipales oscilan entre un 0,25% adicional y un 3,5% y los impuestos del condado podrían llegar al 3,25%. [65] Incluidos los impuestos municipales y del condado, la tasa de impuesto sobre las ventas más alta es del 11,625% en las partes de Mansfield que se encuentran en el condado de Scott . [66]
A partir del 1 de enero de 2019, el impuesto sobre las ventas del estado de Arkansas sobre los alimentos no preparados (comestibles) se redujo del 1,5% al 0,125% (1/8 del 1%). Los impuestos sobre las ventas de comestibles se habían reducido previamente al 1,5% del 2% el 1 de julio de 2011, al 2% del 3% el 1 de julio de 2009 y al 3% del 6% el 1 de julio de 2007. Impuestos locales sobre las ventas de comestibles permanecido sin cambios.
California [ editar ]
California , de 1991 a 2012 y desde 2017, tiene un impuesto sobre las ventas base del 7.25%, compuesto por un impuesto estatal del 6% y un impuesto local uniforme del 1.25%. [67] California está clasificada como la décima tasa de impuesto sobre las ventas local y estatal combinada más alta de los Estados Unidos con un 8,25%. [67] En julio de 2019, las tarifas de la ciudad varían, del 7,25% al 10,5% ( Santa Fe Springs ). [68] Los impuestos sobre las ventas y el uso son recaudados por el Departamento de Administración de Impuestos y Tasas de California (antes de julio de 2017, esos impuestos eran recaudados por la Junta de Ecualización del Estado de California ). Los impuestos sobre la renta y las franquicias son recaudados por separado por la Junta de Impuestos de Franquicias de California .
En general, se requiere el impuesto sobre las ventas en todas las compras de propiedad mueble tangible a su consumidor final. Los dispositivos médicos como prótesis y accesorios de implantes dentales están exentos del impuesto sobre las ventas, con la excepción de dientes protésicos como dentaduras postizas, aparatos ortopédicos / ortopédicos dentales y coronas dentales que el estado trata como propiedad personal. [69] Los productos comestibles, los artículos de panadería, las bebidas calientes, los dulces, el ganado, los cultivos y las semillas, los fertilizantes utilizados para cultivar alimentos, ciertos dispositivos relacionados con las energías alternativas y las ventas únicas también están exentos del impuesto sobre las ventas. [70]
Colorado [ editar ]
El impuesto sobre las ventas del estado de Colorado es del 2.9% y algunas ciudades y condados cobran impuestos adicionales. [71] El impuesto a los bienes tangibles de Denver es del 3,62%, y los alimentos que se consumen fuera de casa se gravan al 4%, la mayoría de los alimentos no preparados (comestibles) están exentos. Un impuesto sobre estadios de fútbol que expiró el 31 de diciembre de 2011, pero que aún tiene un impuesto sobre el transporte público y el impuesto sobre instalaciones científicas y culturales. El impuesto total sobre las ventas varía según la ciudad y el condado. Impuesto total sobre las ventas de un artículo comprado en Falcon, Colorado, sería 5.13% (2.9% estatal, 1.23% condado y 1% PPRTA). La tasa del impuesto sobre las ventas en el condado de Larimer es aproximadamente del 7,5%. La mayoría de las transacciones en Denver y el área circundante están gravadas con un total de aproximadamente el 8%. La tasa del impuesto sobre las ventas para los artículos no alimentarios en Denver es del 7,62%. Los artículos de alimentación y bebidas suman un 8,00% y los coches de alquiler un 11,25%. [72]
Connecticut [ editar ]
Connecticut tiene un impuesto sobre las ventas del 6,35%, aumentado del 6 por ciento a partir del 1 de julio de 2011, del 6,25% al estado, del 0% al condado y del 0,1% a la ciudad / pueblo. [73] La mayoría de los productos alimenticios no preparados están exentos, al igual que los medicamentos recetados, todos los servicios de Internet, todas las suscripciones a revistas y periódicos y libros de texto (solo para estudiantes universitarios). [74] También las bombillas fluorescentes compactas están exentas de impuestos según la ley del estado de Connecticut.
Los cargos de envío y entrega, incluidos los cargos por franqueo de EE. UU., Hechos por un minorista a un cliente están sujetos a impuestos sobre las ventas y el uso cuando se proporcionan en relación con las ventas de bienes o servicios personales tangibles sujetos a impuestos. El impuesto se aplica incluso si los cargos se establecen por separado y se aplica independientemente de si el envío o la entrega son proporcionados por el vendedor o por un tercero. No se aplica ningún impuesto sobre los gastos de envío y entrega en relación con cualquier venta que no esté sujeta a impuestos sobre las ventas o el uso. Los gastos de envío o entrega relacionados con ventas para reventa o ventas de artículos exentos no están sujetos a impuestos. Asimismo, los cargos por servicios de envío o entrega no están sujetos a impuestos si se realizan en relación con la venta de servicios no sujetos a impuestos. [75]
Delaware [ editar ]
Delaware no aplica un impuesto sobre las ventas a los consumidores. Sin embargo, el estado impone un impuesto sobre los ingresos brutos de la mayoría de las empresas y una tarifa documental del 4,25% sobre las matriculaciones de vehículos. Las tasas impositivas para las licencias comerciales y ocupacionales oscilan entre el 0.096 por ciento y el 1.92 por ciento, según la categoría de actividad comercial.
Distrito de Columbia [ editar ]
El Distrito de Columbia tiene una tasa de impuesto sobre las ventas del 5,75% a partir del 1 de octubre de 2013. [76] El impuesto se aplica a la venta de propiedad mueble tangible y servicios seleccionados. (Los alimentos no preparados, incluida el agua embotellada y los alimentos para mascotas, no están sujetos al impuesto sobre las ventas; sin embargo, los refrescos y las bebidas deportivas están sujetos al impuesto sobre las ventas). Se aplica un impuesto del 10% a las bebidas alcohólicas vendidas para consumo fuera del establecimiento, 10 % en comidas en restaurantes (incluyendo comida para llevar) y autos de alquiler, 18% en estacionamiento y 14.5% en hospedaje en hoteles. Porciones de la tasa impositiva de las comidas en hoteles y restaurantes se asignan al Fondo del Centro de Convenciones. Los alimentos, los medicamentos recetados y sin receta y los servicios públicos residenciales están exentos del impuesto sobre las ventas del distrito. [77]
El distrito alguna vez tuvo dos feriados de impuestos sobre las ventas cada año, uno durante el "regreso a clases" y otro inmediatamente antes de Navidad. La moratoria fiscal de "regreso a clases" fue derogada el 12 de mayo de 2009. [78]
El 1 de enero de 2010, el distrito comenzó a cobrar un impuesto de 5 centavos por bolsa por cada bolsa de plástico o papel proporcionada por un minorista en el punto de venta, si ese minorista vende alimentos o alcohol. El minorista retiene un centavo del impuesto, o dos centavos si ofrece un reembolso a los clientes por traer sus propias bolsas. Los tres o cuatro centavos restantes se destinan al fondo de limpieza del río Anacostia del distrito . [79]
Florida [ editar ]
Florida tiene una tasa impositiva general sobre las ventas del 6%. El condado de Miami-Dade, como la mayoría de los condados de Florida, tiene un impuesto adicional sobre las ventas del condado del 1%. [80] El impuesto grava la venta o alquiler de bienes, la venta de admisiones, el arrendamiento, la licencia o el alquiler de bienes inmuebles, el arrendamiento o alquiler de viviendas transitorias y la venta de un número limitado de servicios como como control comercial de plagas, limpieza comercial y ciertos servicios de protección. Hay una variedad de exenciones del impuesto, incluidos comestibles y recetas.
El impuesto sobre las ventas y la sobretasa discrecional sobre las ventas se calculan en cada transacción sujeta a impuestos. Florida usa un sistema de paréntesis para calcular el impuesto sobre las ventas cuando la transacción cae entre dos montos enteros en dólares. Multiplique la cantidad total en dólares por la tasa de impuestos (6 por ciento más la tasa de sobretasa del condado) y use el sistema de paréntesis para calcular el impuesto sobre la cantidad menor a un dólar. El Departamento de Ingresos tiene tablas de tarifas (formulario DR-2X) para ayudar a los residentes. [80] [ verificación fallida ]
Los condados pueden imponer una "sobretasa de ventas discrecional" de hasta un 2,5%, cobrada a la tarifa del condado de destino (si se envía). Esto es el 1% en la mayoría de los condados, el 0,5% en muchos y el 1,5% en unos pocos como León . A partir de 2019, la tasa de sobretasa del condado de Hillsborough se elevó al 2.5%. Algunos condados no tienen impuestos adicionales. La mayoría tiene una fecha de vencimiento, pero algunas no. Solo los primeros $ 5,000 de una compra grande están sujetos a la tasa de sobretasa. [81] La mayoría de los condados imponen el recargo por mejoras en la educación o el transporte.
Hay vacaciones fiscales anuales sobre las ventas, como las vacaciones fiscales de regreso a clases en agosto para ropa, zapatos y útiles escolares a un precio determinado que puede cambiar cada año, así como una en junio de 2007 para promover la preparación para huracanes . Los legisladores de 2008 no promulgaron ninguna exención de impuestos sobre las ventas.
Florida también permite a los condados aumentar un "impuesto de desarrollo turístico" de hasta un 13% adicional para estadías de 6 meses o menos en cualquier hotel, apartotel, motel, resort, motel, apartamento, apartotel, pensión, parque de casas móviles, parque de vehículos recreativos, condominio o complejo de tiempo compartido. [82]
En mayo de 2010, Florida aprobó una ley que limitaba el impuesto a las ventas en botes o embarcaciones a un máximo de $ 18,000, independientemente del precio de compra. [83] Esto fue para alentar a los propietarios a no abandonar el estado después de la compra o marcar "offshore", lo que la mayoría de los propietarios estaban haciendo antes de la aprobación de esta ley. Como resultado, el Departamento de Ingresos de Florida ha visto un aumento dramático en los ingresos por impuestos a las ventas por la venta de embarcaciones. [ cita requerida ]
Florida es el único estado que cobra impuestos sobre las ventas por el alquiler de bienes raíces, comerciales o residenciales, recaudando más de mil millones de dólares al año del impuesto. Los alquileres residenciales de más de seis meses están exentos del impuesto. [84]
Georgia [ editar ]
Georgia ha tenido una tasa de impuesto sobre las ventas estatal del 4% desde el 1 de abril de 1989, cuando se elevó del 3%. [85] Los servicios (incluido el franqueo pero no el envío ) y los medicamentos recetados no están gravados en absoluto, mientras que los medicamentos de venta libre , los dispositivos médicos de las farmacias y otras necesidades básicas están sujetos a impuestos en su totalidad. Desde la década de 1990, los comestibles (alimentos envasados que no están destinados al consumo en las instalaciones) están exentos del impuesto estatal sobre las ventas, pero aún están sujetos a la tasa del impuesto sobre las ventas local. Desde principios de la década de 2010, los artículos preparados en tiendas de comestibles (incluso aquellos sin cafés ), como pan frescode la panadería , se gravan como si no fueran artículos de abarrotes, a pesar de ser claramente necesidades básicas para el consumo en el hogar.
Los condados de Georgia pueden imponer impuestos sobre las ventas locales del 1%, 2% o 3%, que consisten en hasta tres impuestos sobre las ventas de opción local del 1% (de un conjunto de cinco) según lo permitido por la ley de Georgia. Estos incluyen un impuesto de propósito especial ( SPLOST ) para listas de proyectos específicos, un LOST de propósito general, una exención de vivienda (HOST) y uno educativo para escuelas públicas (ELOST) que puede ser presentado para un referéndum por las juntas escolares. (el condado y cualquiera de sus ciudades deben estar de acuerdo), en lugar de la comisión del condado (en cooperación con sus ayuntamientos ) como lo están los otros impuestos. Además, la ciudad de Atlantaimpone un impuesto de venta de opción municipal adicional del 1% (MOST), según lo permitido por la legislación especial de la Asamblea General de Georgia , y renovado por última vez por los votantes en las primarias presidenciales de febrero de 2016 hasta 2020. Esto es [86] para arreglar su agua y alcantarillado sistemas, principalmente separando las alcantarillas pluviales de las alcantarillas sanitarias . [85] En abril de 2016, un referéndum de noviembre por un medio por ciento adicional se convirtió en ley para MARTA, pero solo para la ciudad de Atlanta, después de que los legisladores de los ricos suburbios del norte se negaron a permitir que el proyecto de ley avanzara a menos que sus distritos fueran excluidos. Esto esencialmente limita el uso de los fondos para Atlanta Beltline hasta 2057, siendo el único proyecto de expansión necesario dentro de los límites de la ciudad, y bloquea una extensión de la línea norte (roja) a Roswell y Alpharetta donde más se necesita para aliviar la congestión.
En marzo de 2016, [87] las tasas totales de impuestos sobre las ventas en Georgia eran del 3 por ciento para los comestibles y del 7 por ciento para otros artículos en 107 de sus 159 condados . Siete condados cobran solo el 2% de impuestos locales (6% en total en artículos que no son comestibles), y ningún condado cobra cero o 1%, pero 45 ahora cobran 4% (8% en total) debido a los TSPLOST. Algunos eximen parcialmente (pero ninguno completamente) a los comestibles del impuesto local al cobrar un 1% menos en alimentos que no son de restaurante que en otros artículos. Los condados de Fulton y DeKalb (y desde 2015, Clayton ) cobran un 1% por MARTA y el área metropolitana adyacente de Atlantalos condados pueden hacerlo mediante referéndum si así lo desean. Para las porciones de Fulton y DeKalb dentro de la ciudad de Atlanta, el total es 4% y 3% respectivamente en comestibles y 8% en otros artículos debido al MOST y la exención de comestibles de DeKalb del HOST. Los condados de Towns y Muscogee incluyeron un "otro" impuesto como uno de sus tres impuestos del 1%.
A partir de 2012, a las regiones definidas por una nueva ley se les permitió votar por un impuesto a las ventas TSPLOST para financiar proyectos de transporte , incluido el transporte público y el tránsito rápido (que solo desempeñan un papel importante en el área metropolitana de Atlanta y están constitucionalmente bloqueados para usar los ingresos por impuestos a los combustibles ). La mayoría de las regiones votaron en contra, a excepción de las tres regiones del centro de Georgia, desde Columbus hasta Augusta . El TSPLOST no está sujeto al límite del 3% sobre los impuestos locales, lo que hace que la tasa local en esos condados sea de hasta el 8%. En 2015, la situación del transporte alternativoen el estado empeoró aún más cuando se elevó el impuesto al consumo por galón y se eliminó el impuesto a las ventas de la gasolina, lo que impidió que se utilizaran aún más fondos estatales para inversiones para reducir el tráfico , como trenes de cercanías y otros.
Al igual que Florida y algunos otros estados, Georgia solía tener dos feriados de impuestos sobre las ventas por año, a partir de 2002. Uno era para las ventas de regreso a clases el primer fin de semana de agosto, pero a veces comenzaba a fines de julio. Un segundo ocurrió habitualmente en octubre, para los electrodomésticos de bajo consumo energético con la certificación Energy Star . No hubo vacaciones de impuestos sobre las ventas en 2010 y 2011, pero se restablecieron en 2012 después de que había pasado lo peor de la recesión de finales de la década de 2000 . [88]
A partir de 2013, Georgia ahora impone un impuesto ad valorem sobre el título (TAVT) por única vez en todos los vehículos vendidos dentro del estado (tanto las ventas de concesionarios como las privadas están incluidas en este impuesto). El TAVT se basa en el valor justo de mercado del vehículo. Sin embargo, Georgia ya no cobra impuestos sobre las ventas de vehículos motorizados, y las compras que entran en el sistema de impuestos TAVT ya no pagan los impuestos ad valorem anuales sobre los vehículos. Esencialmente, el nuevo TAVT combinó el impuesto anual ad valorem sobre vehículos y el impuesto sobre las ventas de vehículos. Los vehículos no motorizados no califican para el sistema TAVT y, por lo tanto, están sujetos a impuestos ad valorem anuales. Los vehículos que se traen desde fuera del estado también están sujetos a TAVT. Los impuestos sobre la venta o el uso de vehículos pagados a otros estados no se acreditan al TAVT en Georgia.
Georgia tiene muchas exenciones disponibles para empresas e industrias específicas, y las organizaciones benéficas y otras organizaciones sin fines de lucro , como las iglesias, están exentas. Para identificar posibles exenciones, las empresas y los consumidores deben investigar las leyes y reglas para los impuestos sobre las ventas y el uso y revisar los formularios de exención actuales. [89]
Guam [ editar ]
Guam no impone ningún impuesto general sobre las ventas al consumidor, con la excepción de los impuestos de admisión, uso y ocupación hotelera; sin embargo, las empresas deben pagar un impuesto del 5% sobre sus ingresos brutos mensuales. No existen impuestos municipales, del condado, del distrito escolar o del distrito de mejora por separado. [90]
El impuesto sobre el uso es del 5% sobre la propiedad personal no exenta importada a Guam. El impuesto hotelero es el 11% de la tarifa diaria de la habitación. El impuesto a las bebidas alcohólicas varía según la bebida. Además, existen impuestos al tabaco, impuestos a la propiedad inmobiliaria, impuestos al entretenimiento, impuestos a las instalaciones recreativas e impuestos al combustible líquido. [91]
Esa tasa del Impuesto al Privilegio Comercial aumentó del 4% al 5% a partir del 1 de junio de 2018. Originalmente se esperaba que se cambiara de nuevo al 4% el 1 de octubre de 2018, cuando Guam anticipó la promulgación de un impuesto sobre las ventas y el uso del 2%. Ese proyecto de ley fue derogado y la expiración de la tasa reducida del Impuesto al Privilegio Empresarial fue derogada, dejando vigente la tasa del 5%.
Hawái [ editar ]
Hawái no tiene un impuesto sobre las ventas per se , pero tiene un impuesto sobre los ingresos brutos (llamado Impuesto sobre el consumo general) y un impuesto sobre el uso que se aplica a casi todos los tipos de transacciones imaginables (incluidos los servicios ), y técnicamente se carga a la empresa. en lugar del consumidor . La ley de Hawái permite que las empresas pasen el impuesto al consumidor de manera similar a un impuesto sobre las ventas.
A diferencia de otros estados, el alquiler, los servicios médicos y los alimentos perecederos están sujetos al impuesto especial. Además, a diferencia de otros estados, las empresas no están obligadas a mostrar el impuesto por separado en el recibo , ya que técnicamente es parte del precio de venta. La mayoría de las empresas minoristas en Hawái, sin embargo, enumeran el impuesto como una partida separada. El 4.0% se cobra al por menor con un recargo adicional del 0.5% en la ciudad y el condado de Honolulu (para un total de 4.5% sobre las ventas de Oahu), y el 0.5% se cobra al por mayor . [92] Sin embargo, el estado también permite que se cobren "impuestos sobre impuestos", lo que significa que efectivamente se puede facturar a un cliente hasta un 4,166% (4,712% en Oahu). La cantidad exacta en dólares o porcentaje que se agregará debe cotizarse a los clientes dentro o junto con el precio. El recargo del 0,5% en Oahu se implementó para financiar el nuevo sistema de transporte ferroviario . Al igual que con el impuesto sobre las ventas en otros estados, las organizaciones sin fines de lucro pueden solicitar una exención del impuesto. [93]
Hawái también impone un "impuesto sobre el uso" a las empresas que prestan servicios "ATERRIZADOS" en Hawái. Un ejemplo es: el propietario de una propiedad en Hawái contrata a un arquitecto continental para diseñar su casa en Hawái. Aunque el arquitecto quizás haga todo su trabajo en una ubicación continental, el arquitecto debe pagar al estado de Hawái un impuesto sobre el uso del 4% sobre la tarifa del arquitecto porque la casa diseñada está ubicada en Hawái (incluso si la casa nunca se construyó) . El impuesto recae sobre el producto producido, que es el diseño y los planos de construcción proporcionados. Esto también se aplica a los diseños de propiedades comerciales.
Idaho [ editar ]
Idaho inició un impuesto sobre las ventas del 3.0% en 1965 y la tasa actual es del 6.0%. Algunas localidades cobran un impuesto local adicional sobre las ventas. [94]
Illinois [ editar ]
El esquema de impuestos sobre las ventas y el uso de Illinois incluye cuatro divisiones principales: impuesto sobre la ocupación de los minoristas, impuesto sobre el uso, impuesto sobre la ocupación en el servicio e impuesto sobre el uso del servicio. [95] Cada uno de estos impuestos es administrado por el Departamento de Ingresos de Illinois. El impuesto sobre la ocupación de minoristas se aplica a las personas que se dedican al negocio de vender propiedad mueble tangible a compradores para su uso o consumo. Se mide por los ingresos brutos del minorista. La tasa base del 6.25% se desglosa de la siguiente manera: 5% Estado, 1% Ciudad, 0.25% Condado. Los gobiernos locales pueden imponer un impuesto adicional que dé como resultado una tasa combinada que oscila entre el mínimo estatal del 6,25 por ciento al 9,00 por ciento en mayo de 2013. [96] [97]
Springfield cobra un total del 8,00% (incluido el impuesto estatal). Se impone un impuesto de uso complementario sobre el privilegio de usar o consumir propiedad comprada en cualquier lugar al por menor a un minorista. Los minoristas registrados en Illinois están autorizados a cobrar el impuesto sobre el uso de sus clientes y utilizarlo para compensar sus obligaciones en virtud de la Ley del impuesto sobre la ocupación de minoristas. Dado que la tasa del impuesto sobre el uso es equivalente a la tasa correspondiente del impuesto sobre la ocupación del minorista, el monto recaudado por el minorista coincide con el monto que el minorista debe presentar al Departamento de Ingresos de Illinois. La combinación de estos dos impuestos es lo que comúnmente se conoce como "impuesto sobre las ventas". Si el comprador no paga el impuesto sobre el uso directamente a un minorista (por ejemplo, sobre un artículo comprado a un vendedor por Internet),deben remitirlo directamente al Departamento de Ingresos de Illinois.[98]
El impuesto sobre el trabajo en el servicio se impone sobre el privilegio de participar en negocios de servicios y se mide por el precio de venta de la propiedad mueble tangible transferida como un incidente para la prestación de un servicio. El Impuesto sobre el uso del servicio se impone sobre el privilegio de usar o consumir propiedad personal tangible transferida como un incidente a la prestación de un servicio. Un ejemplo sería una impresora de tarjetas de visita. El impresor debe un impuesto sobre el trabajo en el servicio sobre el valor del papel y la tinta transferidos al cliente en forma de tarjetas de presentación impresas. El personal de servicio puede satisfacer este impuesto pagando el impuesto sobre el uso a su proveedor de papel y tinta o, alternativamente, puede cobrar el impuesto sobre el uso del servicio al comprador de las tarjetas de presentación y remitir la cantidad recaudada como impuesto sobre el trabajo en el servicio en la declaración de impuestos del personal del servicio. El servicio en sí, sin embargo,no está sujeto a impuestos.
Los alimentos, los medicamentos, los medicamentos y los aparatos médicos que califican [99] tienen un impuesto sobre las ventas del 1% más el impuesto local sobre el hogar, según el lugar donde se compren. Los periódicos y revistas están exentos del impuesto sobre las ventas, al igual que la moneda de curso legal, la moneda, los medallones, los lingotes o las monedas de oro o plata emitidas por el estado de Illinois, el gobierno de los Estados Unidos de América o el gobierno de cualquier país extranjero.
La ciudad de Chicago tiene uno de los impuestos a las ventas totales más altos de todas las principales ciudades de EE. UU. (10,25%). [100] Anteriormente era tan alto (10,25 por ciento), sin embargo, se redujo cuando el condado de Cook redujo su impuesto sobre las ventas en un 0,5 por ciento en julio de 2010, otro 0,25 por ciento en enero de 2012 y otro 0,25 por ciento en enero de 2013. [101] Chicago cobra un impuesto a los alimentos del 2,25% sobre las compras regulares de alimentos y medicamentos, y tiene un impuesto adicional del 3% sobre los refrescos (un total del 13,25%). Se cobra un 1% adicional por las compras de alimentos y bebidas preparados en el Loop y los vecindarios cercanos (el área bordeada aproximadamente por Diversey Parkway, Ashland Avenue, Stevenson Expressway y Lake Michigan).
Illinois requiere que los residentes que realicen compras en línea o cuando viajen fuera del estado informen esas compras en su formulario estatal de impuestos sobre la renta y paguen el impuesto sobre el uso. En 2014, Illinois aprobó una legislación que exigía que el impuesto sobre las ventas fuera cobrado por "minoristas por catálogo, pedidos por correo y similares junto con los vendedores en línea ... si tenían ventas de $ 10,000 o más en el año anterior". Aunque la ley entró en vigor el 1 de enero de 2015, a los minoristas se les dio un mes adicional para cumplir con la legislación. [102]
Indiana [ editar ]
Indiana tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 7%. La tasa impositiva se elevó del 6% el 1 de abril de 2008 para compensar la pérdida de ingresos de la reforma del impuesto a la propiedad en todo el estado, que se espera que reduzca significativamente los impuestos a la propiedad. Anteriormente, era del 5 por ciento entre 1983 y 2002. Era del 6 por ciento entre 2002 y 2008. La tasa actualmente es del 7 por ciento. Los artículos minoristas no sujetos a impuestos incluyen medicamentos, agua, hielo y alimentos básicos crudos sin preparar o jugos de frutas. Muchas localidades, incluidos los condados o las ciudades, en el estado de Indiana también tienen un impuesto a las ventas sobre los alimentos y bebidas de los restaurantes que se consumen en el restaurante o se compran para llevar.
Los ingresos se utilizan generalmente para proyectos de desarrollo económico y turismo. Esta tasa impositiva adicional puede ser del 1% o 2% u otras cantidades, según el condado en el que se encuentre la empresa. Por ejemplo, en el condado de Marion , el impuesto a las ventas para los restaurantes es del 9%. Hay un impuesto adicional del 2% sobre las ventas de restaurantes en el condado de Marion para pagar el Lucas Oil Stadium y la expansión del Indiana Convention Center .
Iowa [ editar ]
Iowa tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 6% y un impuesto local sobre las ventas opcional del 1% impuesto por la mayoría de las ciudades y porciones no incorporadas de la mayoría de los condados, lo que eleva el total a un máximo del 7%. No hay impuestos sobre la mayoría de los alimentos no preparados. El Departamento de Ingresos de Iowa proporciona información sobre los impuestos sobre las ventas de opciones locales [103], incluida la búsqueda de tasas de impuestos sobre las ventas. Iowa también tiene impuestos sobre las ventas sobre los servicios cuando se prestan, proporcionan o realizan. [104]
Kansas [ editar ]
Kansas tiene una tasa de impuesto sobre las ventas estatal del 6.5% que comenzó el 1 de julio de 2015. Más de 900 jurisdicciones dentro del estado (ciudades, condados y distritos especiales) pueden imponer impuestos adicionales. Por ejemplo, en la ciudad capital de Topeka , los minoristas deben cobrar el 6.5% para el estado, el 1.15% para el condado de Shawnee y el 1.5% para la ciudad, para una tasa total de 9.15%.
Hasta la fecha, la tasa combinada más alta de impuestos sobre las ventas es del 11,6%, en un Holiday Inn Express en Ottawa . [105] Además, si un consumidor en Kansas no paga ningún impuesto sobre las ventas en el momento de la compra, debe declarar el impuesto no pagado en su impuesto sobre la renta anual. [106]
Kentucky [ editar ]
Kentucky tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 6%. La mayoría de los alimentos básicos están exentos. Las ventas de alcohol estaban exentas anteriormente hasta el 1 de abril de 2009, cuando también se aplicó una tasa del 6% a esta categoría.
Luisiana [ editar ]
Luisiana tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 4,45% a partir del 1 de julio de 2018. [107] El impuesto estatal sobre las ventas no se aplica a los alimentos no preparados. También hay impuestos a nivel de parroquia (condado) y algunos a nivel de ciudad, Baton Rouge tiene un impuesto sobre las ventas del 5%. [108] Las parroquias pueden agregar impuestos locales hasta un 5%, mientras que las jurisdicciones locales dentro de las parroquias pueden agregar más. En Allen Parish, el impuesto sobre las ventas combinado es de hasta 9.45% (0.7% para el Consejo Parroquial, 3% para la Junta Escolar, 1% a 1.3% para Ciudad / Pueblo). [109] Nueva Orleans (colindante con Orleans Parish) recauda la tasa impositiva máxima del 5% para un total del 9,45% en artículos de uso general. [110]Para alimentos y medicamentos, la tasa impositiva es del 4,5%, para un total del 8,95%. Louisiana licita auditorías de impuestos sobre las ventas a empresas privadas, y muchas de ellas se pagan sobre la base de un porcentaje recaudado.
Maine [ editar ]
Maine tiene un impuesto general sobre el uso y el proveedor de servicios del 5,5% (aumentado, temporalmente hasta nuevo aviso, [111] desde el 5% el 1 de octubre de 2013). [112] El impuesto sobre el alojamiento y la comida preparada es del 8 por ciento y el alquiler de automóviles a corto plazo es del 10 por ciento. Todos estos se conocen oficialmente como "impuesto sobre las ventas".
Maryland [ editar ]
Maryland tiene un impuesto estatal sobre las ventas y el uso del 6% (aumentado del 5% en 2007) al 3 de enero de 2008, con excepciones para medicamentos, [113] energía residencial y la mayoría de los alimentos no preparados (con las principales excepciones de bebidas alcohólicas , dulces, refrescos, paquetes de helado de una sola porción, hielo, agua embotellada [incluyendo agua sin gas y con gas] y bebidas deportivas). [114] Si bien la mayoría de los bienes están gravados, muchos servicios (por ejemplo, reparación, [115] cortes de cabello, contabilidad) no lo están. El impuesto sobre las ventas de Maryland incluye las compras por Internet y otros artículos por correo, como las suscripciones a revistas. [ cita requerida ] Maryland tiene una exención fiscal de "regreso a la escuela" en un número limitado de artículos de consumo. [ cita requerida] El 1 de julio de 2011, el impuesto selectivo sobre las ventas de alcohol se elevó del 6% al 9%. [ cita requerida ]
El 1 de enero de 2012, el condado de Montgomery comenzó a cobrar un impuesto de 5 centavos por bolsa a las bolsas de plástico y papel proporcionadas por los minoristas en el punto de venta, recolección o entrega (con pocas excepciones, sobre todo las bolsas para productos a granel en el supermercado). tiendas, bolsas para medicamentos recetados y bolsas de papel en restaurantes de comida rápida). Cuatro centavos de este impuesto van al fondo de calidad del agua del condado y un centavo se devuelve al minorista. [116]
Massachusetts [ editar ]
Massachusetts tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 6.25% sobre la mayoría de los bienes (aumentado desde el 5% en 2009). No hay impuestos sobre las ventas de artículos alimenticios, pero las comidas preparadas compradas en un restaurante están sujetas a un impuesto a las comidas del 6.25% (en algunas ciudades los votantes optaron por agregar un impuesto local del 0.75%, aumentando el impuesto a las comidas al 7%, con ese incremento ingresos que regresan a la ciudad). El impuesto sobre las ventas de bebidas alcohólicas fue derogado en un referéndum de 2010 . Las ventas de prendas individuales que cuestan $ 175 o menos generalmente están exentas; en artículos individuales que cuestan más de $ 175, el impuesto sobre las ventas se debe pagar solo por la cantidad superior a $ 175. [117] Ha habido intentos por petición de iniciativa.referéndum en las elecciones del estado de Massachusetts para alterar el nivel de impuestos sobre las ventas en general dentro de Massachusetts, o en ciertas clases de artículos vendidos: los ejemplos incluyen el citado fin de los impuestos sobre las bebidas alcohólicas que se votó en las elecciones generales estatales de 2010 , y el reducción general a un impuesto sobre las ventas del 3% en la mayoría de las ventas en el estado ese mismo año.
Michigan [ editar ]
Michigan tiene un impuesto sobre las ventas del 6%. Michigan tiene un impuesto sobre el uso del 6%, que se aplica a los artículos comprados fuera de Michigan y traídos, en la medida en que los impuestos sobre las ventas no se pagaron en el estado de compra. Se supone que los residentes deben declarar y pagar este impuesto al presentar el impuesto sobre la renta anual. [118] Los comestibles, las publicaciones periódicas [119] y los medicamentos recetados no están sujetos a impuestos, pero las comidas en restaurantes y otras "comidas preparadas" se gravan al tipo completo. El impuesto se aplica a la cantidad total de pedidos en línea, incluidos los gastos de envío.
El gobierno local no puede imponer un impuesto sobre las ventas.
Michigan aumentó la tasa del impuesto sobre las ventas al 6% desde el 4% en 1994. La propuesta de votación de Michigan 2015-1 , a la que se opuso el 80% de los votantes, habría aumentado los impuestos sobre las ventas y el uso al 7%. En 2007, Michigan aprobó una ley que extendía el impuesto a las ventas a los servicios, pero la derogó el día en que entraría en vigencia.
Minnesota [ editar ]
Minnesota actualmente tiene un impuesto a las ventas estatal del 6.875%. La porción estatal consta de dos partes: un impuesto sobre las ventas del 6.5% con recibos destinados al Fondo General del estado y un impuesto del 0.375% destinado a proyectos artísticos y ambientales. El impuesto del 0.375% fue aprobado por referéndum en todo el estado el 4 de noviembre de 2008 y entró en vigor el 1 de julio de 2009. [120] Generalmente, la comida (sin incluir comida preparada, algunas bebidas como gaseosas y otros artículos como dulces), los medicamentos recetados y la ropa están exentos del impuesto sobre las ventas. [121]
Las unidades locales de gobierno pueden, con aprobación legislativa, imponer impuestos generales adicionales sobre las ventas. A partir del 1 de julio de 2008, se introdujo gradualmente un impuesto adicional de mejora del tránsito del 0,25% en cinco condados de Minneapolis-St. Paul área metropolitana para el desarrollo del tránsito. Estos condados son Hennepin , Ramsey , Anoka , Dakota y Washington . Se impone un impuesto sobre las ventas del 0,15% en el condado de Hennepin para financiar el nuevo Target Field de los Minnesota Twins . Varias ciudades imponen sus propios impuestos sobre las ventas en toda la ciudad: Minneapolis , Saint Paul , Rochester (todas al 0,5%) y Duluth(1%). Estos impuestos adicionales aumentan las tasas de impuestos generales sobre las ventas totales a 7.875% en Duluth, 7.775% en Minneapolis, 7.625% en Saint Paul y 7.375% en Rochester.
Mankato tiene un impuesto sobre las ventas del 0,5% desde 1991. Los vehículos motorizados están exentos de este impuesto. [122] A partir del 1 de abril de 2016, el condado de Blue Earth comenzó a imponer un impuesto sobre las ventas del 0,5% para las necesidades de transporte en todo el condado. [123]
A partir del 1 de octubre de 2019, las siguientes ciudades impondrán un impuesto sobre las ventas de la ciudad: Elk River 0.5%, Excelsior 0.5%, Rogers 0.25%. A partir del 1 de enero de 2020, West Saint Paul impondrá un impuesto sobre las ventas del 0,5%. [124]
Además de los impuestos generales sobre las ventas, las unidades de gobierno locales pueden, nuevamente con la aprobación legislativa, imponer impuestos sobre las ventas sobre ciertos artículos. Los impuestos de opciones locales actuales incluyen un impuesto de "alojamiento" en Duluth (3%), Minneapolis (3%) y Rochester (4%), así como un impuesto de "alimentos y bebidas" servidos en Duluth (2,25%).
El alcohol se grava con una tasa de impuesto sobre los ingresos brutos adicional del 2.5% por encima de la tasa de impuesto sobre las ventas del 6.875% en todo el estado, para una tasa total de 9.375%, sin incluir los impuestos locales aplicables. Esto totaliza el 10,375% en Duluth, el 10,275% en Minneapolis, el 10,125% en Saint Paul y el 9,875% en Rochester.
Mississippi [ editar ]
Mississippi tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 7%. Las ciudades y pueblos pueden implementar un impuesto turístico adicional sobre las ventas de restaurantes y hoteles. La ciudad de Tupelo tiene un impuesto del 0,25% además de otros impuestos. El impuesto a los restaurantes y la comida rápida es del 9%, como la ciudad de Hattiesburg , por ejemplo.
Misuri [ editar ]
Missouri impone un impuesto sobre las ventas sobre todas las ventas de propiedad mueble tangible, así como sobre algunos "servicios sujetos a impuestos"; [125] también cobra un impuesto sobre el uso por el "privilegio de almacenar, usar o consumir dentro de este estado cualquier artículo de propiedad mueble tangible". [126] La tasa estatal, incluidos los impuestos de conservación y otros, es del 4,225%, y los condados, municipios y otras subdivisiones políticas cobran sus propios impuestos. [127] Esos impuestos locales adicionales combinados con los impuestos sobre el "distrito de mejora de la comunidad", el " distrito de desarrollo del transporte " y el "distrito de los museos" pueden dar lugar a impuestos sobre las ventas de mercancías superiores al 10%. [128] La tasa estatal del impuesto sobre las ventas de determinados alimentos es del 1,225 por ciento.[129]
Missouri ofrece varias exenciones del impuesto sobre las ventas, como las compras realizadas por organizaciones benéficas o algunos transportistas comunes (a diferencia de los "transportistas por contrato"). [130] Missouri también excluye algunas compras de los impuestos sobre la base de que esas ventas no son ventas al por menor; estos incluyen ventas a subdivisiones políticas. [131] La Corte Suprema de Missouri en agosto de 2009, dictaminó que cuando una venta está excluida de impuestos, en lugar de estar exenta de impuestos, el vendedor debe autodevengar el impuesto sobre las ventas sobre la compra de los bienes y remitir el impuesto sobre tales compras que hizo. [132] Esta decisión fue revocada por dos estatutos similares, pero no idénticos, añadidos durante el período ordinario de sesiones de la asamblea general de 2010.
Aunque el comprador está obligado a pagar el impuesto, el vendedor está obligado a remitir el impuesto, y cuando el vendedor no lo hace, la obligación de pagar recae sobre él. Como compensación por recaudar y remitir impuestos, y como incentivo para remitir impuestos puntualmente, los vendedores pueden quedarse con el dos por ciento de todos los impuestos recaudados en cada período. [133] Hay dos excepciones a la regla general de que el vendedor debe pagar el impuesto sobre las ventas cuando no lo recauda.
Primero, no se adeuda ningún impuesto sobre las ventas por la compra de un vehículo motorizado que debe tener título. En cambio, el comprador paga el impuesto directamente al Departamento de Ingresos dentro de un mes de la compra. Siempre que el vehículo se saque del estado dentro del primer mes de la compra y se titule en otro lugar, no se adeuda ningún impuesto en Missouri. En segundo lugar, si el comprador presenta un certificado de exención al comprador en el momento de la venta, entonces el comprador puede ser evaluado con impuestos sobre las compras si el certificado fue emitido de mala fe.
Montana [ editar ]
Montana no tiene impuestos estatales sobre las ventas, pero algunos municipios que son grandes destinos turísticos, como Whitefish , Red Lodge , Big Sky y West Yellowstone , sí (hasta un 3%). Los hoteles, campamentos y alojamientos similares cobran un "impuesto sobre el alojamiento y el uso", generalmente a una tasa del 7%. Las empresas de alquiler de coches cobran un impuesto del 4% sobre la tarifa básica de alquiler.
Nebraska [ editar ]
Nebraska tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 5,5% del cual los comestibles están exentos. Los municipios tienen la opción de imponer un impuesto a las ventas adicional de hasta el 1,5%, lo que da como resultado una tasa máxima del 7,0%. Las tasas de impuestos específicas por condados están disponibles en la web. [134] Omaha también tiene un impuesto del 2,5% sobre las comidas y bebidas preparadas. [135]
Nevada [ editar ]
La tasa de impuesto sobre las ventas del estado de Nevada es del 6,85%. Los condados pueden imponer tarifas adicionales mediante la aprobación de los votantes o mediante la aprobación de la legislatura; por lo tanto, el impuesto sobre las ventas aplicable variará según el condado del 6.85% al 8.265% en el condado de Washoe . El condado de Clark, que incluye Las Vegas , impone 5 impuestos de opción de condado separados además de la tasa estatal: 0.5% para el transporte público, 0.25% cada uno para el control de inundaciones y para financiar la Autoridad del Agua del Sur de Nevada , 0.3% para la adición de oficiales de policía en ese condado y 0.1% para Allegiant Stadium , nuevo hogar de Los Vegas Raiders . En el condado de Washoe (que incluye Reno), la tasa del impuesto sobre las ventas es del 8,265 por ciento, debido a las tasas de opción del condado para el control de inundaciones, el proyecto de trinchera del tren ReTRAC, el transporte público y una tasa adicional del condado aprobada en virtud de la Ley de impuestos del gobierno local de 1991. [136]
Para los viajeros a Las Vegas, tenga en cuenta que la tasa de impuestos de alojamiento en el condado de Clark no incorporado, que incluye Las Vegas Strip , es del 12%. Dentro de los límites de las ciudades de Las Vegas y Henderson , la tasa del impuesto al alojamiento es del 13%.
New Hampshire [ editar ]
No existe ningún impuesto estatal sobre las ventas en New Hampshire. Sin embargo, se aplica un impuesto de transferencia del 1,5% sobre las ventas de bienes raíces. Las comidas sujetas a impuestos excluyen los alimentos y bebidas para el consumo fuera de las instalaciones, pero las comidas de restaurante y de catering están sujetas a impuestos a la tasa del 9%.
New Hampshire también impone impuestos especiales sobre la gasolina a $ 0.196 por galón, los cigarrillos a $ 1.78 por paquete y la cerveza a $ 0.30 por galón. [137] A partir de 2019 se derogó un impuesto sobre el consumo de electricidad de 0,00055 dólares por kilovatio-hora. [138]
Nueva Jersey [ editar ]
La tasa del impuesto sobre las ventas y el uso del estado de Nueva Jersey es del 6,625% a partir del 1 de enero de 2018. [139] Ciertos artículos están exentos de impuestos, en particular la mayoría de la ropa, el calzado y los alimentos. Sin embargo, existen excepciones a esta tarifa estatal. En Urban Enterprise Zones , distritos comerciales afectados por UEZ y el condado de Salem , el impuesto sobre las ventas se recauda al 50% de la tasa regular (actualmente 3.3125%) en ciertos artículos. Además, se aplican impuestos sobre las ventas locales sobre las ventas de ciertos artículos vendidos en Atlantic City y partes del condado de Cape May . [140] El impuesto sobre las ventas más alto del estado se encuentra en Atlantic City con un 12,625% (aunque algunos artículos están exentos del impuesto adicional). [141]
Una lista completa de Zonas Empresariales Urbanas está disponible en el sitio web del Estado de Nueva Jersey. [142]
Nueva Jersey no cobra impuestos sobre las ventas de alimentos no preparados (excepto ciertos dulces y alimentos para mascotas), productos de papel para el hogar, medicamentos y ropa. Nueva Jersey no cobra impuestos sobre las ventas sobre bienes comprados para reventa o sobre mejoras de capital, pero cobra impuestos sobre las ventas sobre ciertos servicios. [143]
Nueva Jersey no cobra impuestos sobre las ventas de gasolina, sin embargo, está sujeto a un impuesto especial de $ 0.375 / galón . Los cigarrillos están sujetos a un impuesto especial de $ 2.70 / paquete, además del impuesto sobre las ventas.
Nuevo México [ editar ]
Nuevo México impone un impuesto a los ingresos brutos del 5% sobre la mayoría de las ventas minoristas o arrendamiento de propiedades o prestación de servicios en Nuevo México. El impuesto se aplica al vendedor, pero es común que el vendedor transfiera el impuesto al comprador. La tasa estatal es del 5,125%. Los municipios pueden aplicar un impuesto adicional sobre ingresos brutos, lo que da como resultado tasas entre 5.375% y 8.8625%. [144] Se aplican numerosas exenciones y deducciones específicas. Es posible que el impuesto aumente dependiendo del crecimiento del estado. [145]
Nueva York [ editar ]
La tasa estatal de impuestos sobre las ventas en Nueva York es del 4%. Todos los condados, por defecto, están autorizados a cobrar un impuesto adicional sobre las ventas del 3% además del impuesto estatal del 4%; Según las leyes de gobierno local del estado , los condados y otros municipios locales solo pueden cobrar un impuesto sobre las ventas más alto (o uno más bajo, pero esta opción no se ejerce) si es aprobado por la Legislatura del Estado de Nueva York , y esta aprobación debe repetirse cada dos años. A partir de 2017, todos los condados de Nueva York, excepto Warren, Washington y Westchester, cobran una tasa de impuesto sobre las ventas más alta que la tasa predeterminada del 3%. El impuesto sobre las ventas combinado en Utica , por ejemplo, es del 8,75%. En la ciudad de Nueva York , el impuesto a las ventas total es 8.875%, que incluye 0.375% cobrado en elDistrito Metropolitano de Transporte de Cercanías (MCTD) .
El 1 de septiembre de 2007, el estado de Nueva York eliminó el impuesto estatal sobre las ventas del 4% sobre toda la ropa y el calzado si el artículo tiene un precio inferior a $ 110. La mayoría de los condados y ciudades no han eliminado sus impuestos locales sobre las ventas de ropa y calzado. Sin embargo, hay 5 ciudades (sobre todo la ciudad de Nueva York) y 9 condados (sin incluir los cinco condados que componen la ciudad de Nueva York: los condados de Nueva York , Queens , Kings , Richmond y Bronx ) que lo han hecho.
Los condados que han eliminado su impuesto local sobre las ventas de ropa y calzado si el artículo individual tiene un precio inferior a $ 110 son: Chautauqua , Chenango (fuera de la ciudad de Norwich ), Columbia , Delaware , Greene , Hamilton , Madison (fuera de la ciudad de Oneida ), Tioga y Wayne . Las ciudades de Binghamton , Gloversville , Nueva York , Olean y Sherrillno recaude un impuesto local sobre las ventas. El estado de Nueva York también exime a los libros de texto universitarios del impuesto sobre las ventas.
Desde el 1 de junio de 2008, cuando los productos se compran en línea y se envían al estado de Nueva York, algunos minoristas deben cobrar el monto del impuesto correspondiente a la localidad donde se envían los productos y, además, también deben cobrar el impuesto correspondiente sobre el costo de envío. y manipulación. La medida establece que cualquier minorista en línea que genere más de $ 10,000 en ventas a través de afiliados de ventas en el estado debe cobrar el impuesto sobre las ventas de Nueva York. Los ingresos brutos acumulados de las ventas a los clientes de Nueva York como resultado de las referencias de todos los representantes residentes del vendedor totalizan más de $ 10,000 durante los cuatro períodos de impuestos sobre las ventas trimestrales anteriores.
Desde el 1 de octubre de 2010 hasta el 31 de marzo de 2011, se eliminó la exención de impuestos sobre las ventas y el uso en todo el estado para ropa y calzado vendidos por menos de $ 110. Para la ciudad de Nueva York, esto significaba que las prendas de vestir que costaban menos de $ 110 tenían un impuesto del 4,375%. [146] Se restableció una exención estatal del impuesto sobre las ventas para ropa y calzado de menos de $ 55 desde el 1 de abril de 2011 hasta el 31 de marzo de 2012. La exención original ($ 110) se restableció después del 31 de marzo de 2012. [147]
Carolina del Norte [ editar ]
Carolina del Norte tiene un impuesto sobre las ventas recaudado por el estado del 4,75%, a partir del 1 de julio de 2011, y la mayoría de los condados agrega un impuesto del 2%, para un impuesto total del 6,75% en 72 de los 100 condados. Los condados de Mecklenburg y Wake cobran un impuesto adicional del 0,5%, que está destinado a financiar el sistema de tren ligero , por un total del 7,25% y el impuesto total sobre las ventas en otros 25 condados es del 7%. El condado de Durham y el condado de Orange imponen un impuesto adicional del 0,5% sobre la tasa del 7% para financiar el transporte público, lo que hace que la tasa total sea del 7,5%. [148] La Junta de Comisionados del Condado de Wake impuso un impuesto a las comidas y bebidas preparadas del 1% del precio de venta de las comidas y bebidas preparadas a partir del 1 de enero de 1993, lo que eleva el total al 7,75%. [149]
Hay un impuesto de 34.0 centavos por galón de gasolina , un impuesto de 45 centavos por paquete de cigarrillos, un impuesto de 79 centavos por galón de vino y un impuesto de 53 centavos por galón de cerveza. La mayoría de las compras de alimentos no preparados están gravadas a una tasa impositiva uniforme del condado del 2%. El alcohol y algunos otros bienes están sujetos a impuestos a una "tasa combinada" del 7%, que incluye tanto el impuesto estatal como un impuesto del condado del 2,25%. Los dulces, refrescos y alimentos preparados se gravan a la tasa total combinada del 6,75 al 7,5%, y algunos condados cobran un impuesto adicional del 1% sobre los alimentos preparados. Una exoneración del impuesto sobre las ventas desde el primer viernes de agosto hasta el domingo siguiente, que incluía útiles escolares, materiales de instrucción escolar, ropa, calzado, equipo deportivo y recreativo, y computadoras y accesorios de computadora, fue derogada en 2014 después de estar en vigor desde 2002.
Dakota del Norte [ editar ]
Dakota del Norte tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 5% para las ventas generales, pero varía según la categoría (5%, 7%, 3% y 2%). [150] Los impuestos locales aumentan los tipos totales al 7,5 por ciento en Fargo , Valley City y Pembina ; 7,25% en Grafton ; 7,5% en Minot ; 6,75% en Grand Forks ; 6,5% en West Fargo , Dickinson y Williston ; y 6,0% en Bismarck y Mandan .
Ohio [ editar ]
Ohio tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 5,75%. [43] Los condados pueden imponer un impuesto sobre las ventas permisivo del 0,25% hasta el 1,5% y las autoridades de tránsito, distritos de tránsito masivo generalmente centrados en un condado primario, pueden imponer un impuesto sobre las ventas del 0,25% hasta el 1,5%. El condado de Cuyahoga tiene la tasa de impuesto sobre las ventas más alta en todo el estado (8%). Los incrementos de impuestos no pueden ser inferiores al 0,25% y la tasa impositiva total, incluida la tasa estatal, no puede exceder el 8,75%. Los impuestos permisivos del condado pueden imponerse mediante resolución de emergencia de las juntas de comisionados del condado. Los impuestos de la autoridad de tránsito deben y los impuestos permisivos del condado pueden recaudarse mediante el voto de los electores del distrito o condado.
Los gastos de envío y manipulación también están sujetos a impuestos. La ley de Ohio requiere que prácticamente todos los tipos de empresas obtengan un Número de certificado de impuestos sobre las ventas de Ohio. Si alguien vende productos en eBay o en Internet y se los envía a alguien en el estado en el que reside, debe cobrar el impuesto sobre las ventas del comprador y pagar el impuesto recaudado al estado de forma mensual o trimestral. Si alguien vende menos de $ 4 millones en ventas anuales, no tiene que cobrar ni pagar impuestos sobre las ventas en ventas fuera del estado.
Ejemplo de certificado de reventa de impuestos sobre las ventas de Ohio: si vive en Ohio y vende o envía algo a otra persona en Ohio, debe cobrar y pagar el impuesto sobre las ventas al estado de Ohio. Pero si vende el mismo artículo a alguien fuera del estado de Ohio, no es necesario cobrar impuestos sobre las ventas, sino que debe informar la venta de impuestos exenta al estado de Ohio. Ohio también tiene un impuesto a los ingresos brutos llamado impuesto a la actividad comercial (CAT) que se aplica solo a las empresas, pero comparte algunas similitudes con un impuesto sobre las ventas. Los "alimentos para consumo humano fuera de las instalaciones donde se venden" están exentos del impuesto sobre las ventas, con la excepción de los refrescos y las bebidas alcohólicas, que se gravan con la tasa completa. [151] [152]
Oklahoma [ editar ]
Oklahoma tiene una tasa de impuesto sobre las ventas del 4,5%. Cada uno de los condados y las ciudades tiene un impuesto a las ventas adicional que varía, pero generalmente es de hasta el 2% para los condados y del 2 al 5% para las ciudades, lo que da como resultado una tasa de impuesto sobre las ventas total del 7,5% al 8,5%. [153]
Oregón [ editar ]
Oregón no tiene impuestos sobre las ventas en todo el estado, aunque los municipios locales pueden imponer impuestos sobre las ventas, como el impuesto a los alimentos preparados del 5% en Ashland . [154]
Oregón recauda algunos impuestos comerciales y especiales [155] que pueden transferirse (o deben recaudarse) a los consumidores de una forma u otra. Estos incluyen un impuesto estatal de alojamiento del 1 por ciento, [156] diversos impuestos al tabaco, [157] impuestos a las telecomunicaciones, [158] y el ″ impuesto de privilegio ″ (impuesto especial) sobre la cerveza, el vino, las bebidas espirituosas y los vehículos nuevos. [159] [160] Muchas localidades también recaudan impuestos de alojamiento adicionales. [161] [162]
Pensilvania [ editar ]
Pensilvania tiene una tasa de impuesto sobre las ventas del 6%. El condado de Allegheny tiene un impuesto a las ventas local del 1% además de la tasa de impuesto a las ventas de PA que asciende al 7%. El condado de Filadelfia tiene un impuesto a las ventas local del 2% además de la tasa del impuesto a las ventas de PA que asciende al 8%, que entró en vigencia el 8 de octubre de 2009.
Los alimentos, la mayoría de la ropa y el calzado se encuentran entre los artículos exentos con mayor frecuencia. [163] Sin embargo, los artículos alimenticios sujetos a impuestos incluyen refrescos y mezclas en polvo, bebidas deportivas , bebidas calientes, comidas calientes preparadas, sándwiches y comidas de barra de ensaladas , a menos que estos artículos se compren con cupones de alimentos . Además, las tarifas de catering y entrega se gravan si se grava la comida en sí.
Las exenciones adicionales incluyen el servicio de Internet, [164] periódicos , libros de texto , pañales desechables , productos de higiene femenina , papel higiénico , toallitas húmedas , medicamentos recetados , muchos medicamentos y suministros de venta libre , artículos de higiene bucal (incluidos cepillos de dientes y pasta de dientes ), contacto lentes y gafas , club de salud y de bronceado cabina de honorarios, artículos funerarios (como ataúdes , urnas , ylápidas ), equipo de protección personal para el personal de producción, uniformes de trabajo , servicios veterinarios , medicamentos para mascotas, combustible para uso residencial (que incluye carbón , leña , fueloil , gas natural , pellets de madera , vapor y electricidad ), muchos suministros y equipos agrícolas , hielo , [165] y té [166] (incluidos en polvo, calientes, fríos y aromatizados).
La imposición de impuestos a las bebidas alcohólicas es un poco complicada. En Pensilvania, el alcohol se vende a empresas y consumidores a través de la Junta de Control de Licores de Pensilvania (PLCB). La PLCB siempre cobra el impuesto sobre las ventas directamente a la entidad compradora. Por lo tanto, si un consumidor compra alcohol en las tiendas de PLCB, el impuesto sobre las ventas se evalúa en el punto de compra, pero si un consumidor compra alcohol en un negocio autorizado (como un bar o restaurante), el impuesto sobre las ventas no se aplica porque tenía ya se pagó cuando la empresa compró el alcohol a la PLCB. La PLCB cobra un impuesto adicional del 18% sobre el licor y el vino, pero este impuesto siempre está incluido en el precio, independientemente del lugar de compra. La cerveza está sujeta a un impuesto especial de $ 0.08 por galón.
La gasolina está gravada en Pensilvania a 58,7 centavos por galón. El diesel tiene un impuesto de 75,2 centavos por galón. Ambas cifras son las segundas más altas del país después de California.
Puerto Rico [ editar ]
Puerto Rico tiene un impuesto sobre las ventas del Estado Libre Asociado del 10.5% que se aplica tanto a productos como a servicios con pocas exenciones (incluidos artículos como alimentos no procesados, medicamentos recetados y servicios de empresa a empresa). Además, la mayoría de los municipios tienen un impuesto sobre las ventas de la ciudad del 1% para un total del 11,5%. Algunos artículos que están exentos del impuesto sobre las ventas del Estado Libre Asociado, específicamente los alimentos no procesados, están sujetos al impuesto sobre las ventas de la ciudad en los municipios. [167] [168]
Rhode Island [ editar ]
Rhode Island tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 7%. La tasa se elevó del 5% al 6% como medida temporal en la década de 1970, pero no se ha reducido desde entonces. Rhode Island aumentó su impuesto sobre las ventas del 6% al 7% a principios de la década de 1990 para pagar el rescate de las cooperativas de crédito fallidas del estado. El cambio se propuso inicialmente como una medida temporal, pero luego se hizo permanente. También pueden aplicarse otros impuestos, como el impuesto estatal a los restaurantes del 1%. Muchos artículos están exentos del impuesto estatal sobre las ventas, por ejemplo, alimentos (excluidos los artículos de una sola porción), medicamentos recetados, ropa y calzado (excepto artículos individuales con un precio superior a $ 250 [169] ), periódicos, ataúdes y obras de arte originales.
Carolina del Sur [ editar ]
Carolina del Sur tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 6%, pero cuando se combina con los impuestos locales, del condado y de hospitalidad, Carolina del Sur tiene un impuesto sobre las ventas máximo del 10,5%.
En Charleston , la tasa impositiva equivale al 10,5% con el impuesto estatal, el impuesto del condado, el impuesto a las opciones locales y el impuesto a la hospitalidad. La ciudad de Myrtle Beach establece que las bebidas alcohólicas mezcladas pueden tener impuestos agregados de hasta el 16.5%. [170]
A partir del 1 de junio de 2007, los condados y algunas ciudades pueden imponer un impuesto adicional sobre las ventas del 1% al 3%. A mediados de 2005, 35 de los 46 condados lo hacían. Los restaurantes también pueden cobrar un impuesto adicional del 1 al 2% sobre la comida preparada (comida rápida o para llevar) en algunos lugares. El impuesto estatal sobre las ventas de alimentos no preparados desapareció por completo el 1 de noviembre de 2007. Hay un límite de $ 300 en el impuesto sobre las ventas para la mayoría de los vehículos.
Además, los letreros colocados en muchos lugares de negocios informan que los residentes de Carolina del Sur mayores de 85 años tienen derecho a una reducción del 1% en el impuesto a las ventas.
Para el beneficio de los compradores de regreso a clases, hay un feriado de impuestos sobre las ventas desde el primer viernes de agosto hasta el domingo siguiente que incluye útiles escolares, materiales de instrucción escolar, ropa, calzado, equipo deportivo y recreativo, y computadoras y accesorios de computadora. .
Dakota del Sur [ editar ]
Dakota del Sur tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 4,5%, más cualquier impuesto local adicional. Se agrega un impuesto adicional de 1.5% sobre las ventas durante el verano sobre las ventas en negocios relacionados con el turismo, dedicados a la oficina de turismo del estado.
Los gobiernos municipales tienen permitido un máximo de 2% de impuesto sobre las ventas para uso del gobierno local, especialmente en Sioux Falls en el condado de Minnehaha . Sin embargo, pueden imponer un impuesto sobre los ingresos brutos en cosas como alojamiento, alcohol, restaurantes y admisiones. Estos ingresos brutos son transferidos por la empresa y podrían considerarse un impuesto sobre las ventas.
Los gobiernos tribales pueden cobrar una tasa impositiva del gobierno local más alta, mediante un acuerdo especial con el estado.
Tennessee [ editar ]
Tennessee cobra un impuesto sobre las ventas del 7% en la mayoría de los artículos, pero el 4% en los comestibles. [171]
Los condados también gravan hasta un 2,75% en incrementos del 0,25%. En la mayoría de los lugares, la tasa del condado es de aproximadamente 2.25%, lo que hace que el impuesto total sobre las ventas sea de aproximadamente 9.25%. Si un condado no cobra el máximo, sus ciudades pueden cobrar y quedarse con todo o parte del resto. Varias ciudades se encuentran en más de un condado, pero ninguna de ellas cobra un impuesto municipal. [172] [173]
La tasa impositiva estatal uniforme solía ser del 6%. A partir del 1 de julio de 2002, la tasa impositiva se elevó al 7%, excepto para los comestibles. La tasa para comestibles se redujo al 5,5% a partir del 1 de enero de 2008, al 5% el 1 de julio de 2013 y al 4% el 1 de julio de 2017.
Texas [ editar ]
La tasa de impuestos sobre las ventas y el uso del estado de Texas es del 6.25% desde 1990, pero las jurisdicciones impositivas locales (ciudades, condados, distritos de propósito especial y autoridades de tránsito, pero específicamente sin incluir los distritos escolares) también pueden imponer impuestos sobre las ventas y el uso de hasta el 2% para un total de 8,25%. [174] Los alimentos preparados, como los de restaurantes, están sujetos al impuesto, pero los artículos como los medicamentos (recetados y de venta libre), los alimentos y las semillas alimentarias no lo están. [174] [175]
Las ventas de vehículos de motor y botes están gravadas únicamente a la tasa estatal del 6.25%; No hay impuestos locales sobre las ventas y el uso de estos artículos. Además, un vehículo de motor o un bote comprado fuera del estado se aplica un impuesto sobre el uso a la misma tasa que uno comprado dentro del estado. El impuesto sobre las ventas se calcula sobre el precio de compra real o el "valor presuntivo estándar" del vehículo, según lo determinado por el estado, el mayor, excepto para ciertas compras (principalmente compras a concesionarios autorizados o subastas). [176]
Las tarifas de alojamiento están sujetas a una tarifa del 6% a nivel estatal, y las entidades locales pueden cobrar montos adicionales. Por ejemplo, la ciudad de Austin cobra un impuesto de hotel / motel del 9%, lo que eleva el total al 15%, solo por detrás de Houston para el impuesto de alojamiento total más alto en todo el estado, con un 17%. [177] El alojamiento para viajeros en asuntos oficiales del gobierno está específicamente exento de impuestos, pero el viajero debe presentar un formulario de exención al hotel / motel y proporcionar prueba de su estatus oficial. [178]
Si los comerciantes declaran y pagan sus impuestos sobre las ventas y el uso a tiempo, pueden restar la mitad del uno por ciento del impuesto cobrado [ impreciso ] como descuento, para alentar el pago puntual y compensar al comerciante por cobrar el impuesto a los consumidores para el estado. [179]
Texas ofrece un feriado de impuestos sobre las ventas por año (generalmente en agosto antes del inicio del año escolar, que va de viernes a domingo del fin de semana designado). La ropa de menos de $ 100 (excepto ciertos artículos, como zapatos de golf) y los útiles escolares están exentos de todos los impuestos sobre las ventas (estatales y locales) solo durante este fin de semana. También se ha hablado de un fin de semana libre de impuestos en diciembre para ayudar con la temporada de compras navideñas.
Utah [ editar ]
Utah tiene una tasa base de impuesto sobre las ventas del 5,95%, que consiste en un impuesto estatal sobre las ventas del 4,70% e impuestos locales uniformes por un total de 1,25%. Además, las autoridades fiscales locales pueden imponer su propio impuesto sobre las ventas. Actualmente, la mayoría de los impuestos a las ventas totales de Utah se encuentran en el rango de 5,95 - 8,35%. Utah tiene un impuesto sobre las ventas del 16.350% sobre los autos de alquiler en Salt Lake City. [180] El impuesto sobre las ventas de alimentos e ingredientes alimentarios es del 3,0% en todo el estado. Esto incluye la tasa estatal del 1,75%, la tasa de opción local del 1,0% y la tasa de opción del condado del 0,25%.
Vermont [ editar ]
Vermont tiene un impuesto general sobre las ventas del 6%. [181] Están exentos los alimentos, la ropa y los medicamentos recetados y sin receta. El alquiler de hoteles y salas de reuniones está sujeto a un impuesto de habitación del 9%, y se cobra un impuesto de comidas del 9% sobre las ventas de alimentos preparados y comidas de restaurante. La cerveza, el vino y el licor que se venden para consumo inmediato están sujetos a un impuesto del 10% sobre las bebidas alcohólicas.
Las ciudades y pueblos pueden cobrar un impuesto de opción local adicional del 1%, estableciendo efectivamente un impuesto a las ventas del 7%, un impuesto a las habitaciones y comidas del 10% y un impuesto a las bebidas alcohólicas del 11%. Todos los impuestos de opciones locales se cobran en Brandon , Colchester , Dover , Killington , Manchester , Middlebury , Rutland Town , South Burlington , St. Albans Town , Stratton , Williston , Wilmington y Winhall . Las comunidades de Brattleboro , Montpelier , Stowe yWoodstock cobra los impuestos locales sobre las habitaciones, las comidas y las bebidas alcohólicas, pero no cobra el impuesto sobre las ventas de las opciones locales. Las ciudades de Burlington y Rutland no cobran los impuestos locales por habitaciones o comidas. Están autorizados por sus respectivos estatutos para recaudar sus propios impuestos sobre las comidas, el alojamiento y el entretenimiento. Burlington recauda el impuesto a las ventas de opciones locales. [182]
Las ventas de vehículos motorizados están sujetas a un impuesto sobre el uso o la compra del 6%. Los alquileres de automóviles a corto plazo están gravados al 9%. [183] La gasolina está gravada a 20 centavos por galón, más una cantidad equivalente al 2% del precio minorista promedio en todo el estado. También se agrega una tarifa de Evaluación de Infraestructura de Transporte de Combustible de Motor a la tasa de impuesto a la gasolina. [184]
Las ventas al por menor de licores espirituosos han estado sujetas al impuesto general sobre las ventas del 6% desde el 1 de julio de 2009. [185] Los precios establecidos por la Junta de Control de Licores de Vermont incluyen el impuesto estatal sobre los ingresos brutos del 25% sobre la venta de licores y vinos fortificados, mientras que Los precios de la cerveza y el vino reflejan el impuesto especial de 55 centavos por galón que pagan los embotelladores o mayoristas. [186]
Virginia [ editar ]
Virginia tiene una tasa de impuesto sobre las ventas del 5,30% (4,3% de impuestos estatales y 1% de impuestos locales). Se aplica un impuesto estatal adicional del 0,7% en la región del norte de Virginia (ciudades de Alexandria, Fairfax, Falls Church, Manassas y Manassas Park; y los condados de Arlington, Fairfax, Loudoun y Prince William) y la región de Hampton Roads (ciudades de Chesapeake, Franklin, Hampton, Newport News, Norfolk, Poquoson, Portsmouth, Suffolk, Virginia Beach y Williamsburg; y los condados de Isle of Wight, James City, Southampton y York), así como Christiansburg, que actualmente tiene las comidas más altas. impuesto en los Estados Unidos al 12,8%. Los consumidores pagan impuestos por cada "artículo alimenticio elegible". Por ejemplo, productos locales frescosque se venden en los mercados de agricultores y en las tiendas de comestibles, así como los alimentos básicos fríos sin preparar (incluidos los dulces, el agua embotellada y los refrescos), se gravan con un 2,5% (1,5% de impuestos estatales y 1% de impuestos locales). [187] Las ciudades y los condados también pueden cobrar un "impuesto sobre alimentos y bebidas" adicional sobre las comidas en restaurantes y los alimentos preparados que se venden en las tiendas de comestibles (incluidos los paquetes de helados de menos de 16 onzas), hasta un 4% adicional en los condados y un 6,5% en ciudades. [188] Virginia también tiene un impuesto sobre el alcohol del 11,5 por ciento.
El impuesto sobre el uso de Virginia también se aplica a la misma tasa para las compras fuera del estado (alimentos 2.5%, no alimentos 5.3% a 6%) que excedan los $ 100 por año "de catálogos de pedidos por correo". [189] Varias exenciones incluyen medicamentos recetados y de venta libre, gasolina [ cita requerida ] y sellos postales, o la parte laboral de reparación de vehículos [ cita requerida ] . El "precio de costo" no incluye los cargos de "envío" indicados por separado, pero sí incluye un cargo de "manejo" o cargos de "envío y manejo" separados si se enumeran como un artículo combinado en la factura de venta.
Sin embargo, a diferencia de los formularios de impuestos sobre el uso del consumidor de Maryland y West Virginia, el formulario de impuestos sobre el uso del consumidor CU-7 de Virginia no reconoce que es posible tener impuestos inferiores a los impuestos en otro estado y, por lo tanto, solo se ocupa de los artículos no sujetos a impuestos . A diferencia de la presentación trimestral de Maryland, la CU-7 de Virginia vence anualmente entre el 1 de enero y el 1 de mayo o puede presentarse opcionalmente con el Anexo A con el Formulario 760 o el Anexo NPY con el Formulario 760PY. Al igual que con todos los estados, Virginia tiene multas e intereses por no presentar la declaración, pero el impuesto sobre el uso de Virginia no es más ejecutable en la práctica que el de cualquier otro estado.
Washington [ editar ]
Washington tiene un impuesto sobre las ventas del 6,5% en todo el estado. [190] Las tarifas locales varían según la ubicación de un individuo en el punto de compra y pueden sumar hasta un 3,1% para una tarifa combinada del 9,6%. [190] Además, debido a la gran cantidad de naciones soberanas nativas americanas ubicadas dentro del estado, las tasas de impuestos sobre las ventas, si las hay, pueden variar según los tratados estatales con cada nación. [191] [192]
Desde el 2 de diciembre de 2010, los impuestos sobre las ventas están exentos de los alimentos no preparados y los medicamentos recetados. Los alimentos preparados, los medicamentos de venta libre y la marihuana medicinal están sujetos a impuestos sobre las ventas.
La venta o arrendamiento de vehículos de motor para uso en la carretera incurre en un impuesto adicional del 0.3%, el alquiler de un automóvil por menos de 30 días tiene un impuesto estatal / local adicional del 8.9%. [193] Al alquilar un automóvil por menos de 30 días en Seattle , el impuesto total sobre las ventas es del 18,6%. Al comprar un automóvil, si uno intercambia un automóvil, el estado deduce el precio del comercio al calcular el impuesto a las ventas que se pagará por el automóvil (por ejemplo, al comprar un automóvil de $ 40,000 e intercambiar un automóvil de $ 10,000, una persona estaría sujeta a impuestos sobre la diferencia de $ 30,000 solamente, no el monto total del vehículo nuevo).
Los residentes de Canadá y estados o posesiones de EE. UU. Que tengan un impuesto sobre las ventas inferior al 3%, por ejemplo, Oregón, Alaska y Alberta, están exentos del impuesto sobre las ventas en las compras de propiedad personal tangible para su uso fuera del estado. Las tiendas en la frontera preguntarán sobre la residencia y eximirán del impuesto a los compradores calificados. [194]
El vendedor de una casa o un bien inmueble paga impuestos especiales sobre el precio total de venta. La cantidad varía según el condado. En los condados de King y Snohomish , es de hasta 1,78%. Por ejemplo, vender una casa por $ 500,000 incurrirá en un impuesto de $ 8,900.
Los residentes de Washington, que compran bienes para su uso en Washington, deben pagar un impuesto sobre el uso en lugar de un impuesto sobre las ventas, si se cumple alguna de las cuatro condiciones: Si un residente de Washington compra bienes y ciertos servicios en otros estados que no cobran impuesto sobre las ventas o cobrar una tasa de impuesto sobre las ventas menor que la tasa del impuesto sobre las ventas en Washington, o si un vendedor fuera del estado no recauda el impuesto sobre las ventas de Washington, el residente debe pagar un impuesto sobre el uso de todos los bienes que se utilizarán en Washington. El impuesto sobre el uso también debe pagarse si un residente de Washington compra bienes de un vendedor que no está autorizado a cobrar el impuesto sobre las ventas o si se adquieren bienes muebles con la compra de bienes inmuebles. [195]El estado de Washington generalmente no persigue la recaudación de impuestos sobre el uso para la mayoría de las compras. Sin embargo, en 2005, el Departamento de Ingresos del Estado de Washington comenzó a hacer un esfuerzo concertado para recaudar impuestos sobre el uso de obras de arte adquiridas en otros estados. [196]
Al hospedarse en un hotel (con capacidad para más de 60 habitaciones) en Seattle, el impuesto sobre las ventas es del 15,6%.
La tasa de impuesto sobre las ventas estatal, del condado y del municipio más baja en Washington es del 7% en la mayoría de los condados de Klickitat y Skamania , mientras que el impuesto sobre las ventas combinado más alto en Washington es del 10,4% en algunas partes del condado de Snohomish. [197]
El impuesto a las ventas más alto en Washington se aplica a las bebidas alcohólicas. El impuesto sobre las ventas de bebidas espirituosas es del 20,5 por ciento del valor del producto comprado [198] y se aplica un impuesto de 3,7708 dólares por litro de bebidas espirituosas por litro a las bebidas espirituosas vendidas a los consumidores. [199]
El 1 de abril de 2008 vio aumentos de impuestos en el condado de King (+.001), el condado de Kittitas (+.003), el condado de Mason (+.001) y la ciudad de Union Gap (+.002). [200]
El 1 de julio de 2008, Washington dejó de cobrar un impuesto a las ventas basado en el origen y comenzó a cobrar un impuesto a las ventas basado en el destino. Este cambio solo se aplica a las transacciones que comienzan y finalizan dentro de las fronteras estatales y no se aplica a otros estados. [193] Además, Washington comenzó a cobrar impuestos a los minoristas en línea que voluntariamente aceptaron comenzar a cobrar el impuesto sobre las ventas a cambio de no ser demandados por impuestos atrasados. [201]
La ciudad de Seattle cobra un impuesto del 10% sobre los cargos por estacionamientos destinados al transporte público. El impuesto total en los estacionamientos es ahora del 19,5%. Esta tasa se fijó para subir al 12,5% el 1 de enero de 2011, lo que hace que la tasa de estacionamiento totalice el 22%.
El 4 de noviembre de 2008, los votantes del condado de King (Seattle) aprobaron un aumento del 0,5% en el impuesto a las ventas. Los impuestos dentro de la ciudad se incrementaron al 9,5% sobre las compras minoristas. Se suponía que este aumento entraría en vigor el 1 de enero de 2009, pero se retrasó hasta abril de 2009 (para el primer trimestre de 2009, la tasa impositiva en Seattle fue del 9%).
En las elecciones de mitad de período que tuvieron lugar el 2 de noviembre de 2010, los votantes aprobaron cambios impositivos radicales con la aprobación de la Iniciativa 1107. La iniciativa derogó todos los impuestos aplicados a los dulces, chicles, bocadillos, bebidas carbonatadas y agua embotellada que había impuesto el estado legislatura el 1 de junio de 2010. La iniciativa 1107 también redujo el impuesto B&O sobre los productos alimenticios que contienen carne. El Departamento de Ingresos declaró que todas las reducciones de impuestos entrarían en vigor el 2 de diciembre de 2010, y ordenó a los minoristas que dejaran de cobrar el impuesto sobre las ventas en ese momento. El lenguaje de la iniciativa no ordenó al estado reembolsar ningún impuesto que se hubiera recaudado previamente. [202]
Desde el 1 de abril de 2017, el impuesto sobre las ventas en los condados de King, Pierce y Snohomish aumentó un 0,5 por ciento para financiar la tercera fase [203] de la expansión del tren ligero Sound Transit . [204]
Virginia Occidental [ editar ]
Virginia Occidental fue el primer estado de EE. UU. En promulgar un impuesto sobre las ventas [205], actualmente del 6 por ciento. El impuesto sobre las ventas de alimentos se eliminó gradualmente desde enero de 2006 hasta julio de 2013. [206] Sin embargo, los alimentos preparados siguen gravados al tipo completo. Los medicamentos recetados no están sujetos a impuestos sobre las ventas. Se permite crédito por impuestos sobre ventas o uso pagados a otro estado con respecto a la compra.
Una persona que titula un vehículo motorizado con la División de Vehículos Motorizados de West Virginia debe pagar una tarifa de título de $ 10 y un impuesto de privilegio de título del 5 por ciento (en lugar del impuesto sobre las ventas del 6%). Para vehículos nuevos comprados por residentes de West Virginia, la medida de este impuesto es el precio de venta neto del vehículo. Para vehículos usados, y para vehículos previamente titulados en otros estados, el impuesto se mide por el valor en libros de la Asociación Nacional de Concesionarios de Automóviles del vehículo en el momento del registro. No se emite ningún crédito por los impuestos pagados a otro estado. Los remolques, lanchas a motor, vehículos todo terreno y motos de nieve también están sujetos a este impuesto. [207] Desde 2007, los nuevos residentes de West Virginia ya no tienen que pagar el impuesto de privilegio de título del 5 por ciento cuando traen sus propios vehículos al estado.[208]
Wisconsin [ editar ]
Wisconsin tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 5%, y todos menos 10 de los 72 condados cobran su propio impuesto sobre las ventas del 0,5%, principalmente para financiar los esfuerzos de financiamiento del condado, incluido el mantenimiento de las carreteras del condado .
El estado instituyó un impuesto sobre las ventas del 0,1% en cinco condados ( Milwaukee , Ozaukee , Racine , Washington , Waukesha ), a partir del 1 de enero de 1996, para cubrir el costo de construcción del American Family Field en Milwaukee . El impuesto estaba originalmente programado para retirarse en 2014; sin embargo, ahora no se espera recaudar suficientes impuestos para cubrir el costo total hasta 2017. [209] Se habló de extender el impuesto para pagar el Fiserv Forum , el nuevo hogar de los Milwaukee Bucks , pero el plan no logró ganar cualquier impulso, y un aumento de impuestos a la propiedad alrededor de los fondos del distrito de la arena ese lugar en su lugar.[210]
El condado de Brown cobró un impuesto del 0,5% para todas las compras que financiaron el costo restante de una renovación de $ 295 millones de Lambeau Field , así como un pago a los Green Bay Packers para cubrir parte del costo de operación y mantenimiento del estadio hasta el año 2031. El impuesto finalizó el 30 de septiembre de 2015, pero desde el 1 de enero de 2018, se recauda un nuevo impuesto sobre las ventas del condado del 0,5% para los proyectos del condado en la ciudad de Green Bay.
Los municipios de Lake Delton , Wisconsin Dells , Bayfield , Estocolmo (aprobada por la legislatura en 2013), Eagle River y Rhinelander (a partir de 2017) también han sido autorizados a adoptar un "Impuesto de área de resort Premier" adicional, debido a su condición de destinos turísticos populares. Lake Delton y Wisconsin Dells imponen, a partir de 2014, un impuesto a las ventas del 1.25% (para una tasa combinada de 6.75%), mientras que Bayfield , Estocolmo , Eagle River y Rhinelander (a partir de 2017) imponen un 0.5% adicional para una tasa combinada de 6,0%. [211]
El condado de Milwaukee también tiene un impuesto de exposición local adicional sobre habitaciones de hotel, alquiler de automóviles y alimentos y bebidas, que financia el Distrito Fiscal del Centro de Wisconsin . [212]
En todos los casos, las recetas, la mayoría de los alimentos (con la excepción de dulces, suplementos dietéticos, refrescos y alimentos preparados) y periódicos, entre otros artículos, están exentos del impuesto sobre las ventas; sin embargo, los medicamentos de venta libre y ciertos tipos de servicios de reparación e instalación están sujetos a la tasa de impuesto sobre las ventas del 5%. [213]
Wyoming [ editar ]
Wyoming tiene un impuesto estatal sobre las ventas del 4%, y los condados suman un 3% adicional, lo que da como resultado una tasa máxima del 7%, especialmente en Cheyenne en el condado de Laramie . Además, las áreas del distrito turístico tienen la opción de imponer un impuesto adicional del 3%. Las exenciones incluyen alimentos que no están diseñados para consumirse en las instalaciones y la venta de equipos agrícolas. [214] A diferencia de la mayoría de los estados, en Wyoming el trabajo está sujeto a la jurisdicción del impuesto sobre las ventas. Todo el trabajo en propiedad tangible e intangible está sujeto a impuestos; sin embargo, la mano de obra que modifica permanentemente la propiedad inmueble está exenta. [215]
Transacciones por Internet [ editar ]
A lo largo de la historia de Internet, las compras realizadas a través de Internet dentro de los Estados Unidos generalmente han estado exentas del impuesto a las ventas, ya que los tribunales han seguido la decisión de la Corte Suprema de Quill Corp. v. Dakota del Norte (1992) de que un estado solo puede cobrar impuestos a las ventas de una empresa que vende productos a través de Internet si esa entidad tiene una ubicación física en el estado. Esta decisión se basó en la Cláusula de Comercio Inactivo que evita que los estados interfieran en el comercio interestatal, a menos que el Congreso les otorgue esa autoridad. [216] Algunos minoristas, como Amazon.com , habían comenzado voluntariamente a recaudar impuestos sobre las ventas en las compras incluso en estados donde no tienen presencia física. [216]Muchos estados también tienen una línea en sus declaraciones de impuestos que permite el pago del impuesto estatal sobre las ventas cuando un individuo o una corporación presenta el impuesto estatal sobre la renta.
En mayo de 2013, el Senado aprobó la Ley de Equidad del Mercado , que permitiría a los estados recaudar impuestos sobre las ventas por las compras realizadas en línea. [217] La legislación daría a los Estados las herramientas para recaudar impuestos sobre las ventas en las transacciones de ventas entre Estados. [218] El proyecto de ley recibió el apoyo de minoristas como Walmart y Amazon.com , que han afirmado que es injusto no exigir a los comerciantes en línea que recauden impuestos sobre las ventas. [218] [219] Grupos como la Federación Nacional de Minoristas y la Asociación de Líderes de la Industria Minorista han dicho que exigir a los proveedores en línea que cobren impuestos sobre las ventas ayudará a queminoristas de ladrillo y mortero más competitivos. [220] Sin embargo, el presidente de la Cámara de Representantes de los Estados Unidos, John Boehner, declaró que sería difícil implementar un sistema de este tipo debido a los diferentes códigos de impuestos en los diferentes estados. [218] La Unión Nacional de Contribuyentes (NTU) se pronunció en contra del proyecto de ley, [221] junto con The Heritage Foundation , que indicó que dañaría el comercio de Internet y las pequeñas empresas. [222] El minorista en línea eBay cree que perjudicará a algunos de sus vendedores y presionó al Congreso para eximir a las empresas que tienen menos de $ 10 millones en ventas fuera del estado o menos de 50 empleados. [219] La Ley no se aprobó ni en el112º o 113º Congreso .
En octubre de 2017, el estado de Dakota del Sur solicitó a la Corte Suprema que derogara la decisión de Quill , citando la facilidad con que los minoristas en línea ahora pueden determinar la ubicación y el impuesto sobre las ventas apropiado para las compras en comparación con el estado de Internet en 1992. Varios minoristas en línea, incluidos Wayfair , Overstock.com y Newegg , presentaron peticiones en oposición a Dakota del Sur, indicando que el impacto será difícil para los minoristas pequeños y medianos que no tendrían fácil acceso a estas herramientas. En enero de 2018, la Corte Suprema acordó escuchar el caso South Dakota v.Wayfair, Inc. en su período de 2018. [216] Los argumentos orales fueron escuchados por la Corte Suprema el 17 de abril de 2018. Durante los argumentos orales, el fiscal general de Dakota del Sur, Marty Jackley, y el representante del Procurador General de los EE. UU., Malcolm L. Stewart, ambos postularon que si el Tribunal anula la decisión de Quill , el fallo debe ser retroactivo y no meramente prospectivo. Varios jueces estaban preocupados por la carga que los impuestos atrasados y el cumplimiento continuo del impuesto sobre las ventas y el uso impondrían a las pequeñas empresas. [223]
El 21 de junio de 2018, la Corte Suprema sostuvo que los estados pueden cobrar impuestos sobre las compras realizadas a vendedores fuera del estado, incluso si el vendedor no tiene presencia física en el estado fiscal. La decisión por mayoría de 5-4 de la corte anuló a Quill , dictaminando que la regla de presencia física decidida por Quill era "inadecuada e incorrecta" en la era actual de los servicios de Internet.
Ventas internacionales [ editar ]
Impuesto sobre el valor añadido [ editar ]
No hay impuesto al valor agregado en los Estados Unidos. Ha habido propuestas para reemplazar algunos impuestos federales con un impuesto al valor agregado.
Historia [ editar ]
El uso de impuestos sobre las ventas por parte de los estados de EE. UU. Se remonta al menos al impuesto a las licencias mercantiles de Pensilvania que se introdujo inicialmente en 1821, aunque este y otros impuestos iniciales no tenían una base amplia. Buehler [224]atribuye el desarrollo de los impuestos estatales modernos sobre las ventas a la era de la depresión. Él acredita a Kentucky con el primer impuesto aplicado exclusivamente a los minoristas. El impuesto inicial, aprobado en 1930, fue progresivo, pero fue reemplazado en 1934 con un impuesto de tasa fija del 3 por ciento y luego se eliminó en 1936. El impuesto a las ventas actual de Kentucky se adoptó en 1960. Commerce ClearingHouse acredita a Mississippi con el primer impuesto a las ventas, en 1930. Cuarenta y cinco estados y el Distrito de Columbia imponen actualmente impuestos sobre las ventas (ver Tabla 1). Veinticuatro de los estados aplicaron el impuesto por primera vez durante la década de 1930, seis en la de 1940, cinco en la de 1950 y once en la de 1960. Vermont fue el estado más reciente en imponer un impuesto sobre las ventas, en 1969. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon no cobran impuestos generales sobre las ventas. [225]
Ver también [ editar ]
- Impuesto sobre ingresos brutos
- Impuesto de venta
- Impuesto de uso
- Impuesto de retención de no residentes del estado de EE.
- Impuestos sobre las ventas en Canadá
- Impuestos sobre las ventas y el uso en California
- Impuesto sobre tampones
Fiscalidad estatal:
- Impuesto sobre la renta estatal
- Niveles de impuestos estatales
General:
- Fiscalidad en los Estados Unidos
- Gastos e impuestos federales en todos los estados
Referencias [ editar ]
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- ^ Hellerstein, página 691; Hellerstein, 14.01.2020.
- ^ Véase, por ejemplo , Louisiana Publication 20165 , que cita Louisiana RS 47: 301 (10) que establece que el impuesto sobre las ventas se debe cuando el operador de una máquina expendedora compra los productos, no cuando se revenden a través de máquinas expendedoras.
- ^ "Nueva York presenta proyecto de ley sobre tarjetas de regalo e impuestos sobre las ventas - Barganier and Associates" . Barganier.net . Consultado el 18 de octubre de 2017 .
- ^ Las ventas de alimentos en los restaurantes generalmente están sujetas a impuestos, mientras que las ventas en las tiendas de comestibles a menudo no lo están. Por ejemplo, la Publicación de Texas 96-280 , "Supermercados y tiendas de conveniencia: ventas sujetas a impuestos y no imponibles", diferencia las ventas de paquetes de tamaño individual de muchos alimentos. Dice: "Si su tienda tiene un área de comedor, recaude el impuesto sobre las ventas en paquetes de tamaño individual de artículos como papas fritas ... Si su tienda no tiene instalaciones para comer, no cobre el impuesto sobre las ventas de las papas fritas ..." Muchos otros estados tienen tales distinciones, pero los detalles varían ampliamente.
- ^ Cuentas, Contralor de Público de Texas. "Publicaciones fiscales" . Window.state.tx.us . Consultado el 18 de octubre de 2017 .
- ↑ Hellerstein 13.10 [2].
- ↑ Los tribunales de Texas y California han rechazado las exenciones para la venta de sus publicaciones por parte de organizaciones religiosas con el argumento de que dicha exención constituía un establecimiento prohibido de la religión.
- ^ Tribunal Supremo de Tennessee, Broadacre Dairies, Inc. v. Evans , 246 SW2d 78 (1952).
- ^ Manual de proveedores de Wyoming, página 5.
- ^ Consulte, por ejemplo , la Publicación 96-280 de Texas para obtener información sobre la reducción del precio de venta de comestibles para cupones.
- ^ Véase, por ejemplo , la exención parcial de Luisiana para propiedad mueble tangible que no es un ingrediente pero que se consume en un proceso de fabricación (como cintas transportadoras o aceites de motor), en la Publicación R-1002 de Luisiana.
- ^ Dunn, Jennifer (4 de agosto de 2016). "Impuesto sobre las ventas por estado: ¿Están sujetos a impuestos los artículos comestibles?" . TaxJar .
- ^ Los estados que gravan solo algunos alimentos deben distinguir entre bienes gravables y no gravables, una distinción que a menudo es difícil de hacer. Las distinciones entre los alimentos que se pueden consumir en las instalaciones o fuera de ellas, como los alimentos envasados que se venden en las tiendas de conveniencia, pueden ser particularmente difíciles. Véase Hellerstein, 13.09 [5]. La Constitución de Ohio dispone en el Artículo XII Sección 3 que "no se aplicará ni recaudará ningún impuesto especial sobre la venta o compra de alimentos para consumo humano fuera de las instalaciones donde se venden". Esto ha llevado a casos de la Corte Suprema de Ohio que diferencian las ventas en los patios de comidas de los centros comerciales (sujetos a impuestos) de las ventas en los estadios (exentos).
- ^ Consulte, por ejemplo , la Publicación 880 de Nueva Yorkpara obtener una lista incompleta de alimentos y bebidas sujetos a impuestos y exentos.
- ^ Por ejemplo, al definir el término "productos horneados", algunos de los cuales están exentos del impuesto sobre las ventas, la Sección 3.293 (a) del Código Administrativo de Texasestablece: "(1) Artículos de panadería: productos horneados típicamente elaborados por panaderías, incluido el pan, panecillos, bollos, galletas, bagels, croissants, pasteles, donas, bollos, tortas, tortas, tartas, tartas, muffins, barras como barras de limón, galletas, pretzels grandes y tortillas. El término no incluye dulces; refrigerios que incluyen patatas fritas, pretzels pequeños o galletas saladas; sándwiches; tacos o pizzas ".
- ^ Hellerstein, página 701.
- ^ Véanse, por ejemplo , ejemplos en el reglamento de impuestos sobre las ventas 527.4 de Nueva York.
- ^ Pocos estados, sin embargo, gravan el software personalizado o los servicios de programación de computadoras. Compare el tratamiento legal como una licencia de software con el tratamiento del impuesto sobre la renta federal como la venta de un artículo protegido por derechos de autor. Consulte 26 CFR 1.861-17. Algunos estados han adoptado puntos de vista similares para los impuestos sobre las ventas que tratan las ventas de software de la misma manera que las ventas de libros.
- ^ Véase Navistar International Transportation Corporation v. State Board of Equalization , 8 Cal.4th 868 (Tribunal Supremo de California, 1994), citado en Hellerstein, página 710. El Tribunal sostuvo que la venta de propiedad intelectual de Navistar (diseños de motores de turbina) como parte de una venta de una división completa era una venta sujeta a impuestos. Hellerstein señala: "Hay literalmente cientos de casos" en los que los tribunales estatales se han pronunciado sobre la caracterización de las ventas que involucran intangibles.
- ^ Hellerstein 14.02. Esto se hace en la definición de venta "minorista" en algunos estados, como Nueva York, y al excluir explícitamente las compras para reventa en otros, como California.
- ^ Los tribunales de California y Georgia han llegado a conclusiones opuestas sobre este tema con respecto a los vehículos utilizados como coches de demostración por los concesionarios.
- ^ Compare la no imposición de impuestos de Missouri con la imposición de impuestos de Louisiana y Washington de las compras de teléfonos celulares que se entregarán a bajo o ningún costo como parte de los acuerdos de servicio de telefonía celular.
- ↑ En Sta-Ru Corp. v. Mahin , 64 Ill. 2d 330, 356 NE2d 67 (1976), Illinois gravó las compras de envases de comida rápida por parte de los restaurantes, a pesar de que la comida que se vendía en los envases se gravó posteriormente. Los tribunales de Nueva York se han pronunciado de manera similar. Los tribunales de Arizona han determinado que los recipientes, las servilletas, etc. deben considerarse parte del costo de la comida, de modo que el restaurante no pagó impuestos sobre las ventas por su compra. Los tribunales de Arkansas y Nebraska han sostenido que los productos químicos reactivos y las tripas para perros calientes no están en el producto final y, por lo tanto, su compra por parte de los fabricantes está sujeta a impuestos. Por el contrario, los tribunales de Nueva York y Washington han sostenido que las compras de productos químicos y combustibles utilizados en determinadas manufacturas están exentos como ingredientes. Véanse Hellerstein 14.03 [1] y 14.03 [2].
- ↑ Hellerstein, 13.09.
- ^ Pero la capacidad de los estados para recaudar dichos impuestos puede ser limitada. Véase, por ejemplo , 41 USC 40116 .
- ↑ Hellerstein 12.04 [1].
- ^ Hellerstein 12.08.2019.
- ^ En este sentido, un testamento redactado por un abogado o una declaración de impuestos preparada por un contador tienen su valor en los servicios prestados, no en el papel en el que se entregan. Por el contrario, las listas de direcciones en papel normal no estaban sujetas a impuestos, mientras que las etiquetas de correo estaban sujetas a impuestos en Fingerhut Prods. Co. contra el Comisionado de Ingresos , 258 NW2d 606 (Minnesota, 1977).
- ^ Véase, por ejemplo , la Publicación de Luisiana 1001 (10_03) , página 5 con respecto a la exención parcial de alimentos para su preparación y consumo en el hogar.
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Enlaces externos [ editar ]
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- Tasas estatales de impuestos sobre las ventas , Federación de Administradores Tributarios
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