La estructuración , también conocida como smurfing en la jerga bancaria , es la práctica de ejecutar transacciones financieras como hacer depósitos bancarios en un patrón específico, calculado para evitar que las instituciones financieras presenten informes requeridos por la ley, como la Ley de Secreto Bancario de los Estados Unidos ( BSA) y la sección 6050I del Código de Rentas Internas (relacionada con el requisito de presentar el Formulario 8300). La estructuración puede realizarse en el contexto de lavado de dinero , fraude y otros delitos financieros.. Las restricciones legales sobre la estructuración tienen que ver con limitar el tamaño de las transacciones nacionales para los individuos.
Definición
La estructuración es el acto de agrupar lo que de otro modo sería una gran transacción financiera en una serie de transacciones más pequeñas para evitar el escrutinio de los reguladores y las fuerzas del orden. [1] Normalmente, cada una de las transacciones más pequeñas se ejecuta en una cantidad por debajo de algún límite legal que normalmente no requiere que una institución financiera presente un informe ante una agencia gubernamental. Las empresas criminales pueden emplear varios agentes ("pitufos") para realizar la transacción. La estructuración aparece en las acusaciones federales relacionadas con el lavado de dinero , el fraude y otros delitos financieros .
El término "pitufo" se deriva de la imagen de los personajes del cómic, los Pitufos , que tienen un gran grupo de muchas entidades pequeñas. Se dice que el abogado Gregory Baldwin, con sede en Miami, acuñó el término en la década de 1980. [2]
Normativas
Estados Unidos
En los Estados Unidos , la Ley de Secreto Bancario requiere que se presenten informes de transacciones monetarias (CTR) para transacciones valoradas en más de $ 10,000; se aplica tanto a las monedas estadounidenses como a las extranjeras. [3] Las instituciones financieras que sospechan que los depósitos están estructurados con la intención de eludir la ley deben presentar un informe de actividad sospechosa (SAR). [4] En 1986, el Congreso de los Estados Unidos promulgó la sección 5324 del Título 31 del Código de los Estados Unidos , [5] que establece (en parte):
Ninguna persona, con el propósito de eludir los requisitos de informes de la sección 5313 (a) o 5325 o cualquier reglamento prescrito en dicha sección, los requisitos de informes o mantenimiento de registros impuestos por cualquier orden emitida bajo la sección 5326, o los requisitos de mantenimiento de registros impuestos por cualquier reglamento prescrito en la sección 21 de la Ley Federal de Seguro de Depósitos o la sección 123 de la Ley Pública 91-508 - [...] (3) estructurar o ayudar en la estructuración, o intentar estructurar o ayudar en la estructuración, cualquier transacción con una o más instituciones financieras nacionales.
El artículo 5324 dispone además que una violación de esta disposición puede ser castigada con una multa o hasta cinco años de prisión, o ambos. [6] La presentación del Formulario 8300 se requiere bajo la sección 6050I del Código de Rentas Internas. [7]
Las sumas de dinero resultantes de depósitos de menos de $ 10,000 pueden incautarse después de que se emita una orden judicial basada en un informe de actividad sospechosa . Es posible que se requieran procedimientos legales, que pueden costar alrededor de $ 20,000 o más, para que una parte inocente recupere su dinero. Los informes de octubre de 2014 de The New York Times sobre incautaciones arbitrarias dieron como resultado una modificación de la práctica del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para centrarse en investigaciones que "se alinean estrechamente" con la "misión y prioridades clave" del IRS. Los bancos no están autorizados a advertir o asesorar a los clientes a menos que el cliente lo solicite, pero a veces los cajeros de banco advierten informalmente a los clientes. [8]
Fuera de los Estados Unidos
Jurisdicción | Transacción única | Notas |
---|---|---|
Australia | 10.000 dólares australianos | Aunque no hay límites semanales o mensuales, cualquier parcelación para evadir las reglas es un delito. [9] |
Brasil | varía | Depende del tipo de transacción. [10] |
Canadá | 10.000 CA $ | Todas las transacciones por un total de CA $ 10,000 dentro de un período de 24 horas están sujetas a informes. Ciertas empresas pueden calificar para los informes Alternativos a las transacciones en efectivo grandes (ALCT). [11] |
Alemania | 15 000 € | 10.000 € para ofertas de bienes. [12] |
Irlanda | 10.000 € | Según la cuarta Directiva de la UE contra el blanqueo de capitales (2017) [13] |
Italia | 12 500 € | [14] |
Países Bajos | 15 000 € | [15] |
Suecia | 10.000 € | [dieciséis] |
Tailandia | US $ 58.000 | [17] |
Otros usos
El término "pitufo" también se aplica a la actividad asociada con sustancias controladas como la pseudoefedrina . [18] En este contexto, el agente realizará compras de pequeñas cantidades legales en varias farmacias y supermercados, con la intención de agregar el lote para su uso en la producción ilegal de metanfetamina . [18] Además, dado que los límites mensuales de compra de pseudoefedrina en EE. UU. Son demasiado bajos para la producción masiva de metanfetamina, esta práctica a menudo implica el uso de múltiples "pitufos".
Como explica Robert Pennal del Grupo de Trabajo de Fresno Meth:
Luego comenzamos a ver "pitufo". ¿Recuerdas que los pitufos eran pequeños recolectores? Empezamos a recibir llamadas de diferentes tiendas minoristas que decían que la gente estaba comprando dos o tres paquetes, eso es lo máximo que se puede comprar, y fueron a una tienda, compraron tres, fueron a otra tienda, compraron tres. Vemos blísters por todas partes porque están sentados en el coche, sacan las píldoras de los blísteres, las ponen en las bolsas del congelador y las entregan a los agentes químicos. [19]
Ver también
- Rebanar salami
Referencias
- ^ Linn, Courtney J. (2010). "Redefiniendo la Ley de Secreto Bancario: Reportes de Divisas y el Crimen de Estructuración" . Revisión de la ley de Santa Clara . 50 (2): 407–513.
- ^ Gross, Samantha; Barrett, Devlin (11 de marzo de 2008). "Spitzer tropezó con las leyes que hizo cumplir" . Fox News . Archivado desde el original el 22 de marzo de 2008 . Consultado el 14 de marzo de 2008 .
- ^ Consulte en general 31 USC § 5313 , 31 USC § 5324 , 31 CFR sec. 1010.311 y 31 CFR sec. 1010.314.
- ^ Ver generalmente 31 CFR sec. 1010.320.
- ^ Consulte la sección 1354 (a) de la Ley contra el abuso de drogas de 1986, Ley Pública No. 99-570, 100 Stat. 3207, en 3207-22 (27 de octubre de 1986).
- ^ Ver 31 USC sección 5324 (d) (1).
- ^ Servicio de Impuestos Internos (1 de junio de 2006). "Proceso de examen de la Parte IV; Capítulo 26 de la Ley de secreto bancario; Estructuración del artículo 13" . Manual de Rentas Internas . Washington, DC: Departamento del Tesoro de Estados Unidos. OCLC 37305546 . Consultado el 11 de marzo de 2008 .
- ^ "La ley permite al IRS incautar cuentas bajo sospecha, no se requiere delito" artículo de Sahaila Dewan en The New York Times el 25 de octubre de 2014
- ^ Centro Australiano de Análisis e Informes de Transacciones (septiembre de 2002). "AUSTRAC Guideline No. 1: Sospect Transaction Reporting" (.PDF) . Ley de informes de transacciones financieras de 1988 . Gobierno de Australia . Consultado el 12 de marzo de 2008 .
- ^ Conselho de Controle de Atividades Financeiras. "Lavagem de Dinheiro" (en portugués). Ministério da Fazenda. Archivado desde el original el 3 de julio de 2007 . Consultado el 12 de marzo de 2008 .
- ^ "Directriz 9: alternativa a los informes de grandes transacciones en efectivo a FINTRAC" . fintrac.gc.ca .
- ^ "§ 10 GwG - Einzelnorm" . www.gesetze-im-internet.de . Consultado el 26 de mayo de 2019 .
- ^ http://www.antimoneylaundering.gov.ie/website/aml/amlcuweb.nsf/0/B75E0654ED35762480257F230043F9FE/$File/2014%20Report.pdf
- ^ Dipartimento del Tesoro. "Antiriciclaggio" (en italiano). Ministero dell'Economia e delle Finanze. Archivado desde el original el 15 de marzo de 2008 . Consultado el 12 de marzo de 2008 .
- ^ FIU-Nederland. "Meldingen Ongebruikelijke Transacties" (en holandés). Ministerie van Justitie . Consultado el 12 de marzo de 2008 .
- ^ Europa Taxation & Customs Union (21 de diciembre de 2007). "Controles de caja" . Comisión Europea . Consultado el 12 de marzo de 2008 .
- ^ Netipoom Maysakun. "LAVADO DE DINERO EN TAILANDIA" (PDF) . Instituto de las Naciones Unidas para Asia y el Lejano Oriente para la Prevención del Delito y el Tratamiento del Delincuente . Consultado el 15 de septiembre de 2008 .
- ^ a b "DEA" (PDF) . Justice.gov. pag. 16. Archivado desde el original (PDF) el 17 de octubre de 2010.
- ^ "Transcripción - La epidemia de metanfetamina" . Primera línea - PBS .
enlaces externos
- Resolución de la Red de Ejecución de Delitos Financieros sobre la estructuración