 | Este artículo no cita ninguna fuente . ( diciembre de 2009 ) ( Aprenda cómo y cuándo eliminar este mensaje de plantilla ) |
| Parte de una serie sobre |
| Impuestos |
|---|
 |
| Un aspecto de la política fiscal |
|
La ventaja fiscal se refiere a la bonificación económica que se aplica a determinadas cuentas o inversiones que, por ley , tienen impuestos reducidos, impuestos diferidos o libres de impuestos. Los gobiernos establecen las ventajas fiscales para incentivar a los particulares a aportar dinero cuando se considere de interés público.
Un ejemplo son los planes de jubilación , que a menudo ofrecen ventajas fiscales para incentivar los ahorros para la jubilación . En los Estados Unidos , muchos bonos del gobierno (como bonos estatales o bonos municipales ) también pueden estar exentos de ciertos impuestos .
En países en los que la edad media de la población está aumentando, las ventajas fiscales pueden ejercer presión sobre los planes de pensiones . Por ejemplo, cuando las prestaciones se financian mediante el sistema de reparto, las prestaciones pagadas a quienes reciben una pensión provienen directamente de las contribuciones de las personas en edad de trabajar. Si aumenta la proporción de pensionistas con respecto a las personas en edad de trabajar, las contribuciones necesarias de los trabajadores también aumentarán proporcionalmente. En los Estados Unidos , el rápido inicio de la jubilación de los Baby Boomer está causando actualmente ese problema.
Sin embargo, existen limitaciones internacionales con respecto a las ventajas fiscales realizadas a través de planes de pensiones. Si es una persona con doble ciudadanía en los Estados Unidos y en el Reino Unido, es posible que tenga obligaciones fiscales para ambos. Si esta persona vive en el Reino Unido, su pensión podría tener ventajas fiscales en el Reino Unido, por ejemplo, pero no en los EE. UU. Aunque una pensión del Reino Unido puede estar exenta de impuestos del Reino Unido, no significa necesariamente que esté exenta de impuestos de EE. UU. En resumen, un contribuyente estadounidense con doble ciudadanía puede tener que pagar impuestos sobre las ganancias de la pensión del Reino Unido al gobierno de los Estados Unidos, pero no al Reino Unido.
Con el fin de reducir la carga de tales esquemas, muchos gobiernos otorgan a los planes de jubilación financiados con fondos privados un estatus de ventaja fiscal para alentar a más personas a contribuir a tales acuerdos. Los gobiernos a menudo excluyen dichas contribuciones de la renta imponible de un empleado, al tiempo que permiten a los empleadores recibir deducciones fiscales por las contribuciones a los fondos del plan. Las ganancias de inversión en fondos de pensiones están casi universalmente excluidas del impuesto sobre la renta mientras se acumulan, antes del pago. Pagos a jubilados y sus beneficiariostambién reciben en ocasiones un trato fiscal favorable. A cambio del estatus de ventaja fiscal de un plan de pensiones, los gobiernos suelen promulgar restricciones para desalentar el acceso a los activos de un fondo de pensiones antes de la jubilación.
Invertir en anualidades puede permitir a los inversores obtener ventajas fiscales que no se obtienen a través de otras cuentas de jubilación con impuestos diferidos, como 401k e IRA. Una de las grandes ventajas de las anualidades es que permiten al inversor almacenar grandes cantidades de efectivo y aplazar el pago de impuestos. No hay límite anual para las contribuciones por anualidades. Esto es especialmente útil para quienes se acercan a la edad de jubilación y es posible que no hayan ahorrado grandes sumas en años anteriores. La inversión total se compone anualmente sin impuestos federales. Esto permite que cada dólar de la inversión total devengue intereses, lo que podría ser una ventaja en comparación con las inversiones sujetas a impuestos. Además, al cobrar la anualidad, el inversionista puede decidir recibir un pago único o desarrollar un plan de pago más extendido.
Para fomentar la propiedad de la vivienda, existen deducciones fiscales sobre los pagos de la hipoteca. Del mismo modo, para fomentar las donaciones caritativas de personas de alto patrimonio neto, existen deducciones de impuestos sobre las donaciones caritativas superiores a una cantidad especificada.
En los Estados Unidos, las pólizas de seguro de vida también tienen ventajas fiscales. Los ingresos pueden aumentar en una póliza de seguro de vida con impuestos diferidos o libres de impuestos. Además, existen ciertas ventajas dentro de ciertas pólizas de seguro de vida que están excluidas de los impuestos sobre sucesiones y / o sucesiones.
Además, las inversiones en sociedades y sociedades de responsabilidad limitada también tienen ventajas fiscales. Para los propietarios individuales de empresas, la LLC se grava como una empresa unipersonal. Esto significa que la entidad no tributa, pero los ingresos obtenidos por la entidad tributan al propietario. La LLC tiene importantes ventajas fiscales, como que las ganancias de los propietarios se graven potencialmente en el tramo impositivo marginal más bajo de los propietarios. Además, las pérdidas pueden compensar los ingresos no comerciales del propietario único. Si hay varios propietarios de una Sociedad de Responsabilidad Limitada, también existen ventajas fiscales asociadas. Pueden optar por pagar impuestos como una sociedad, pero también pueden decidir pagar impuestos como una entidad corporativa. Las sociedades no pagan impuestos, pero las corporaciones sí. Para las LLC gravadas como sociedades, los ingresos se gravan a los socios.Para una corporación o una LLC gravada como una corporación, la entidad está sujeta a impuestos y los dividendos sobre los ingresos después de impuestos también se gravan a los accionistas de la corporación o los miembros de la LLC.
Un impuesto a las ganancias de capital se puede considerar como una ventaja o un beneficio fiscal. Cuando un inversor obtiene ganancias por la venta de un activo de capital, como la venta de acciones, se grava a la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital, que a menudo es más baja que el impuesto sobre la renta. Por lo tanto, los propietarios de negocios y los inversionistas están incentivados a obtener ganancias obteniendo ganancias de capital en lugar de un salario fijo.
En los Estados Unidos, las inversiones inmobiliarias son una de las mejores formas de obtener ventajas fiscales. Un beneficio es la capacidad de recuperar el costo de las propiedades que producen ingresos (por ejemplo, bienes raíces comerciales) a través de la depreciación. Cuando se compra una propiedad en los Estados Unidos, el costo del edificio y el terreno se capitalizan. Si el edificio es una propiedad comercial o una propiedad de alquiler, utilizada en un negocio, el costo del edificio se deprecia durante 39 años para los edificios no residenciales y 27,5 años para los edificios residenciales utilizando el método de depreciación de línea recta para fines fiscales. El costo del edificio se amortiza durante la vida útil del edificio mediante deducciones anuales por depreciación. Por lo tanto, el propietario del edificio recibe estas deducciones por depreciación como ventajas fiscales a su tasa de impuesto sobre la renta. Tras la venta de una propiedad,La recuperación por depreciación es la parte de las ganancias de las que son responsables las deducciones por depreciación durante el período de propiedad. El siguiente es un ejemplo para mostrar la idea de depreciación de una manera clara. El propietario de un edificio compra un edificio por $ 20 millones. Después de 5 años, el propietario ha tomado $ 1 millón de deducciones por depreciación. Ahora, la base del propietario del edificio en el edificio es de $ 19 millones. Si el propietario decide vender el edificio por $ 25 millones, el propietario del edificio obtendrá una ganancia de $ 6 millones ($ 25 millones menos $ 19 millones). A menudo, la gente asume erróneamente que estos $ 6 millones se gravan a una tasa de ganancias de capital. Sin embargo, este es un error común. En este ejemplo, $ 1 millón de la ganancia en realidad se gravaría a la tasa de recuperación por depreciación y los otros $ 5 millones a la tasa de ganancias de capital.El siguiente es un ejemplo para mostrar la idea de depreciación de una manera clara. El propietario de un edificio compra un edificio por $ 20 millones. Después de 5 años, el propietario ha tomado $ 1 millón de deducciones por depreciación. Ahora, la base del propietario del edificio en el edificio es de $ 19 millones. Si el propietario decide vender el edificio por $ 25 millones, el propietario del edificio obtendrá una ganancia de $ 6 millones ($ 25 millones menos $ 19 millones). A menudo, la gente asume erróneamente que estos $ 6 millones se gravan a una tasa de ganancias de capital. Sin embargo, este es un error común. En este ejemplo, $ 1 millón de la ganancia en realidad se gravaría a la tasa de recuperación por depreciación y los otros $ 5 millones a la tasa de ganancias de capital.El siguiente es un ejemplo para mostrar la idea de depreciación de una manera clara. El propietario de un edificio compra un edificio por $ 20 millones. Después de 5 años, el propietario ha tomado $ 1 millón de deducciones por depreciación. Ahora, la base del propietario del edificio en el edificio es de $ 19 millones. Si el propietario decide vender el edificio por $ 25 millones, el propietario del edificio obtendrá una ganancia de $ 6 millones ($ 25 millones menos $ 19 millones). A menudo, la gente asume erróneamente que estos $ 6 millones se gravan a una tasa de ganancias de capital. Sin embargo, este es un error común. En este ejemplo, $ 1 millón de la ganancia en realidad se gravaría a la tasa de recuperación por depreciación y los otros $ 5 millones a la tasa de ganancias de capital.la base del propietario del edificio en el edificio es de $ 19 millones. Si el propietario decide vender el edificio por $ 25 millones, el propietario del edificio obtendrá una ganancia de $ 6 millones ($ 25 millones menos $ 19 millones). A menudo, la gente asume erróneamente que estos $ 6 millones se gravan a una tasa de ganancias de capital. Sin embargo, este es un error común. En este ejemplo, $ 1 millón de la ganancia en realidad se gravaría a la tasa de recuperación por depreciación y los otros $ 5 millones a la tasa de ganancias de capital.la base del propietario del edificio en el edificio es de $ 19 millones. Si el propietario decide vender el edificio por $ 25 millones, el propietario del edificio obtendrá una ganancia de $ 6 millones ($ 25 millones menos $ 19 millones). A menudo, la gente asume erróneamente que estos $ 6 millones se gravan a una tasa de ganancias de capital. Sin embargo, este es un error común. En este ejemplo, $ 1 millón de la ganancia en realidad se gravaría a la tasa de recuperación por depreciación y los otros $ 5 millones a la tasa de ganancias de capital.$ 1 millón de la ganancia en realidad se gravaría a la tasa de recuperación por depreciación y los otros $ 5 millones a la tasa de ganancias de capital.$ 1 millón de la ganancia en realidad se gravaría a la tasa de recuperación por depreciación y los otros $ 5 millones a la tasa de ganancias de capital.
En esencia, incorporar ventajas fiscales a la ley es proporcionar un subsidio del gobierno por participar en este comportamiento. Obviamente, alentar a las personas a ahorrar para la jubilación es una buena idea, porque reduce la necesidad de que el gobierno apoye a las personas más adelante en la vida gastando dinero en asistencia social u otros gastos gubernamentales para estas personas, pero ¿un beneficio de la tasa impositiva sobre las ganancias de capital estimula la inversión? ¿Debería limitarse el beneficio fiscal a las ganancias de capital a las inversiones directas en empresas y no a los mercados de capitales secundarios (porque no proporcionan financiación para empresas en crecimiento)?
Ver también [ editar ]
- Ubicación del activo
- Elusión y evasión fiscal
