Declaraciones de impuestos de Donald Trump

Declaraciones de impuestos de Donald Trump

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Durante la campaña de Donald Trump para presidente de los Estados Unidos en las elecciones de 2016 , se negó a divulgar la información de su declaración de impuestos , rompiendo una costumbre de 40 años de candidatos a la presidencia de hacerlo. La controversia en torno a las declaraciones de impuestos de Trump continuó durante su presidencia , con numerosos conflictos políticos y legales entre Trump y quienes intentaban obtenerlas. En septiembre de 2020, The New York Times obtuvo e informó sobre más de dos décadas de datos de las declaraciones de impuestos personales y comerciales de Trump. ^[1] Los registros muestran que Trump no pagó impuestos sobre la renta.en diez de los quince años anteriores, en gran parte porque reportó muchas más pérdidas que ganancias; que Trump está involucrado en una batalla de auditoría de larga duración y en curso con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) sobre la legitimidad de un  reembolso de impuestos de 72,9 millones de dólares reclamado por Trump después de declarar pérdidas masivas; y que Trump garantizó personalmente 421  millones de dólares en deuda, gran parte de la cual vencerá en los próximos años. ^[1]

Antes y durante su campaña presidencial de 2016, Trump prometió repetidamente publicar sus declaraciones de impuestos, ^{[2] [3] [4]} pero luego renegó de su promesa de hacerlo. ^[5] Trump se convirtió en el primer candidato presidencial y presidente de un partido importante desde 1976 en negarse a dar a conocer sus declaraciones de impuestos al público. ^{[6] [7]} Trump ha afirmado repetida y falsamente que no puede hacer públicas sus declaraciones mientras están siendo auditadas. ^{[8] [9] [10]} Trump se ha involucrado en una larga batalla legal para mantener en secreto sus declaraciones de impuestos. ^[1] En mayo de 2019, la Cámara de Representantes comité de medios citadoel IRS durante seis años de las declaraciones de Trump, ^[11] con lo que la administración Trump se negó a cumplir, ^{[12] [13] [14] [15]} lo que llevó a una demanda para hacer cumplir la citación. ^{[16] [17]} Por separado, el Comité de Supervisión de la Cámara de Representantes citó a la firma de contabilidad de Trump para que presentara registros fiscales y otros registros como parte de una investigación sobre la conducta de Trump, ^[18] que Trump demandó bloquear. El Tribunal de Distrito de EE. UU. Para el Distrito de Columbia y el Tribunal de Apelaciones de EE. UU. Para el Distrito de Columbia confirmaron la validez de las citaciones. ^{[19] [20] [21]}

A fines de agosto de 2019, un gran jurado del estado de Nueva York emitió una citación a Trump solicitando ocho años de sus declaraciones de impuestos personales y corporativas, como parte de una investigación de la Oficina del Fiscal de Distrito de Manhattan , incluido un pago en efectivo realizado durante el Campaña de las elecciones presidenciales de 2016 ^{[22] [23]} y posible fraude fiscal . ^[24] Trump se negó a cumplir, ^{[22] [25]} alegando que un presidente en ejercicio goza de "inmunidad absoluta frente a procesos penales de cualquier tipo". ^[23] En octubre de 2019, el Tribunal de Distrito de EE. UU. Para el Distrito Sur de Nueva Yorkfalló en contra de Trump y le ordenó que cumpliera con la citación; ^{[23] [26]} esta decisión fue confirmada por la Corte de Apelaciones del Segundo Circuito de EE . UU . En noviembre de 2019. ^{[27] [28]} Trump apeló las decisiones en su contra ante la Corte Suprema de EE . UU . En 2020, en Trump v.Vance , la Corte rechazó las afirmaciones más amplias de Trump, sosteniendo que el presidente carece de inmunidad absoluta contra las citaciones penales estatales y dictaminó que la citación debe ser examinada más a fondo por los tribunales inferiores para verificar su validez. En una decisión separada en Trump v. Mazars USA, LLP , el Tribunal dictaminó que los tribunales inferiores deberían evaluar más a fondo la citación del Congreso.^[34] Después de que Trump presentó un argumento más estrecho ante el Segundo Circuito, el tribunal volvió a fallar en su contra en octubre de 2020. Trump volvió a apelar ante el Tribunal Supremo, pero el tribunal rechazó la apelación en febrero de 2021, lo que permitió que los registros fiscales fueran entregados a fiscales y un gran jurado. ^[35]

En respuesta a la negativa de Trump a publicar sus declaraciones de impuestos, California promulgó una legislación para exigir a los candidatos presidenciales que publiquen las declaraciones de impuestos para que se les permita en la boleta de las elecciones primarias. ^[36] Posteriormente, la Corte Suprema de California descubrió que esta ley violaba la constitución del estado . ^[37] Por separado, en Nueva York , se aprobó una ley estatal que permitiría a los funcionarios de impuestos estatales divulgar las declaraciones de impuestos estatales a comités del Congreso específicos a solicitud con fines legítimos. ^[38]

Contenido de las devoluciones

El 22 de febrero de 2021, Mazars proporcionó millones de páginas de los documentos financieros de Trump al fiscal de distrito de Manhattan, incluidas sus declaraciones de impuestos de enero de 2011 a agosto de 2019. ^[39] El análisis está en curso. Para el 19 de marzo de 2021, el ex abogado personal de Trump, Michael Cohen, se había reunido ocho veces con investigadores del fiscal de distrito de Manhattan para cooperar con su investigación. ^{[40] [41]}

Fugas parciales

Fragmentos de información sobre los impuestos de Trump se filtraron en varias ocasiones antes de 2020. ^[1] En 2016, el Washington Post informó una auditoría previa de las declaraciones de impuestos de Trump de 2002 a 2008 por parte del IRS que fue "cerrada administrativamente por acuerdo con el IRS sin evaluación. o pago, sobre una base neta, de cualquier deficiencia ". ^[42] La auditoría se centró en una posible falla en informar las deudas canceladas como ingresos por parte de Trump, y si Trump realizó un canje de acciones por deuda . Algunos abogados fiscales especulan que el gobierno podría haber reducido en última instancia lo que Trump pudo reclamar como una pérdida sin tener que pagar impuestos adicionales. ^{[42] [43]}Se desconoce si el IRS impugnó el uso de Trump del canje de acciones por deuda, que es una maniobra con una legalidad cuestionable. ^{[44] El} Congreso había prohibido anteriormente acciones por canjes de deuda por parte de corporaciones en 1993, y de asociaciones como la de Trump en 2004. ^[44]

En una filtración separada, varias organizaciones de noticias examinaron partes de las declaraciones de impuestos de Trump de 1995 y 2005. ^{[45] [46]} El New York Times examinó tres páginas del regreso de Trump en 1995 en octubre de 2016 y encontró que ese año Trump declaró una pérdida operativa neta de más de $ 500  millones. Según la sección 172 de la Ley Ómnibus de Reconciliación Presupuestaria de 1993, esto le dio a Trump una  exención de impuestos de $ 915.7 millones. Se permitió que esta reducción en la obligación tributaria se transfiriera para compensar los ingresos hasta dieciocho años después de que se reclamara originalmente. ^{[1] [47]} Posteriormente, en marzo de 2017, el periodista David Cay Johnstonobtuvo las dos primeras páginas de las declaraciones de impuestos federales sobre la renta de 2005 de Trump, que se entregaron a Rachel Maddow y se mostraron en MSNBC . ^{[1] [48]} Estas páginas mostraban que el ingreso bruto ajustado de Trump era de $ 150  millones y mostraba que pagó $ 38  millones en impuestos federales. La Casa Blanca confirmó la autenticidad de estos documentos. ^{[48] [49]}

En 2019, el New York Times obtuvo información parcial de las transcripciones del Formulario 1040 del IRS de Trump (el principal formulario de impuestos federales) que abarca desde 1985 hasta 1994. ^[1] Los registros muestran que Trump perdió $ 1,170  millones durante ese período, con una cantidad superior a " casi cualquier otro contribuyente estadounidense "durante ese tiempo. ^{[1] [50]} La información mostró que Trump reclamó esas pérdidas para evitar la obligación tributaria en ocho de esos años. ^{[51] [52] El} propio Trump ha reconocido las ventajas fiscales inherentes al negocio inmobiliario, como las grandes amortizaciones derivadas del uso de la depreciación de la propiedad para generar pérdidas y reducir las obligaciones fiscales. Sin embargo, el Timesinformó que "la depreciación no puede dar cuenta de los cientos de millones de dólares en pérdidas". ^{[50] [52] [53]}

2020 New York Times informes

El 27 de septiembre de 2020, el New York Times publicó un informe sobre más de dos décadas de datos de declaraciones de impuestos de Trump, incluida información de 2017 y 2018, sus primeros dos años en el cargo. The Times obtuvo los datos a principios de ese mes. ^[1] Los documentos contradicen muchas de las afirmaciones públicas de Trump de tener un imperio empresarial próspero y floreciente, ^[1] que muestran que, como resultado de informar pérdidas durante muchos años y recibir un  reembolso de impuestos de 72,9 millones de dólares, Trump no pagó impuestos federales sobre la renta netos en once de los quince años anteriores. Después del reembolso, Trump tuvo una factura de impuestos promedio de $ 1.4  millones por año durante los 18 años. ^{[1] [54]}En 2016, Trump pagó solo $ 750 en impuestos federales sobre la renta, y en 2017, pagó otros $ 750 en impuestos federales sobre la renta. ^[1] Esto fue mucho menos de lo que otros presidentes recientes pagaron mientras estaban en el cargo. Sus dos predecesores inmediatos, Barack Obama y George W. Bush, pagaban habitualmente 100.000 dólares anuales en impuestos federales sobre la renta y, a veces, mucho más. ^[54] En 2017, la obligación tributaria previa al crédito de Trump fue de $ 7,435,857. Todo menos $ 750 de esta cantidad fue anulado por créditos fiscales prorrogados, de los cuales tenía $ 22,7  millones en ese momento. No está claro por qué Trump decidió no cancelar por completo su obligación tributaria federal sobre la renta. ^[55] Los datos no revelan el patrimonio neto de Trump. ^[1]Los datos de la declaración de impuestos carecen en gran medida de detalles que permitan identificar las conexiones financieras, y los datos no revelan ninguna conexión previamente desconocida con Rusia. ^[1]

En los veinte años examinados por el Times , Trump se dedicó a la evasión fiscal en mayor medida que la mayoría de los estadounidenses ricos (el 0,001% superior de los contribuyentes). Debido a esta evasión, Trump pagó "alrededor de $ 400  millones menos en impuestos federales sobre la renta combinados que una persona muy rica que pagó el promedio de ese grupo cada año". ^[54] Si bien en muchos años Trump terminó con poca o ninguna obligación tributaria, no hay evidencia de que alguna vez no haya presentado una declaración de impuestos, o que haya solicitado una extensión y haya pagado su carga tributaria esperada antes de la fecha límite de presentación anual, incluso si dichos pagos fueron reembolsados ​​más tarde cuando se completaron las devoluciones. ^[1]Durante dos décadas, los campos de golf de Trump y otras empresas perdieron regularmente cantidades significativas de dinero, que es una de las formas en que Trump pudo reducir su obligación tributaria. ^[54] Por ejemplo, en 2018 Trump reportó $ 47,4  millones en pérdidas, ^[1] y desde 2000, Trump reportó pérdidas totales de $ 315,6  millones solo en sus campos de golf. ^[1] Si bien Trump tuvo ingresos significativos en muchos años, incluso de The Apprentice , colocó millones de dólares en sus negocios que registraron pérdidas durante el año. ^{[1] [56]}Muchas de estas empresas también reclamaron pérdidas significativas no monetarias por la "depreciación" de las propiedades que poseían, pero esto no puede explicar la totalidad de las pérdidas que Trump reclamó en sus declaraciones. ^[54] La Trump Tower en Nueva York es uno de los pocos negocios que posee que genera ganancias anuales, pero Trump todavía parece deber la  hipoteca de " $ 100 millones completos " que vencerá en 2022. ^[54]

El reembolso de impuestos de $ 72,9 millones de Trump que cubre varios años de impuestos pagados está actualmente bajo auditoría del IRS. ^{[1] [54]} La auditoría comenzó en 2011 y no se ha resuelto hasta 2020. ^[54] En caso de que el IRS determine que el reembolso fue incorrecto, se le exigirá a Trump que reembolse más de $ 100  millones, ^{[1] [54 ]} que incluye intereses sobre la cantidad. Trump también ha garantizado personalmente una  deuda de 421 millones de dólares, la mayor parte de la cual vence en cuatro años. Trump expresó previamente su pesar por haber garantizado personalmente la deuda durante la década de 1980, lo que lo llevó al borde de la bancarrota personal cuando sus negocios se tambalearon a principios de la década de 1990. ^[1] La mayor parte de la deuda provino de la lucha de TrumpDoral golf resort ($ 125  millones) y el Washington DC Trump International Hotel ($ 160  millones). ^[1] Trump también obtuvo la condonación de una deuda que ascendía a "mucho más dinero del que se conocía anteriormente: un total de 287  millones de dólares desde 2010". Se supone que la deuda que ha sido condonada debe tratarse como un ingreso, pero utilizó disposiciones fiscales para evitar o diferir su declaración como tal. ^[1]

The Times señala que en los reembolsos examinados hay múltiples posibles violaciones de las normas fiscales. Esto incluye el pago de "honorarios de consultoría" a la hija de Trump, Ivanka Trump, mientras era una ejecutiva de alto nivel en la Organización Trump, que se utilizó para reducir la obligación tributaria de Trump. ^[54] En general, las empresas de Trump parecían afirmar que el 20% de sus ingresos se utilizaba para "honorarios de consultoría", que no necesitan explicarse más, pero que pueden amortizarse como gastos comerciales. ^[54] Trump también parece haber clasificado agresivamente los gastos relacionados con el estilo de vida personal como gastos comerciales para cancelarlos y reducir su responsabilidad. ^[54]Esto incluye al menos $ 70,000 utilizados para cortes de cabello (algunos durante la producción de The Apprentice ), así como más de $ 100,000 para una maquilladora y estilista favorecida por Ivanka Trump. ^[54] En muchos años, Trump también clasificó los pagos por su avión y su apoyo como gastos comerciales. Trump también clasificó a Seven Springs , su propiedad en Bedford, Nueva York , como una "propiedad de inversión" con el fin de amortizar $ 2.2  millones en impuestos a la propiedad, a pesar de que la familia lo usa como retiro personal. ^[54]

A lo largo de los años examinados, Trump informó haber recibido 73  millones de dólares en ingresos fuera de Estados Unidos, incluidos algunos de acuerdos de licencia en países con gobernantes autoritarios. ^[1] La empresa de marketing multinivel ACN Inc. también le pagó más de $ 8,7  millones , acusada de defraudar a los consumidores vulnerables. ^[56] Trump filmó videos promocionales para la compañía, que fue acusada de fraude al consumidor en una demanda presentada en 2018. ^[57] The Timesinformó que la situación financiera de Trump en el momento en que anunció su candidatura presidencial en 2015 "da cierta credibilidad a la idea de que su campaña a largo plazo fue, al menos en parte, una táctica para reanimar la comerciabilidad de su nombre". ^[1]

Respuestas y análisis

Trump desestimó el informe del Times , ^[58] respondiendo con una mezcla de negaciones y justificaciones. ^[59] Criticó lo que llamó la "mala intención" del informe, pero no cuestionó los hechos que lo sustentan. ^[60] También sostuvo que las autoridades fiscales lo habían maltratado. ^[58]

La presidenta de la Cámara de Representantes, Nancy Pelosi, dijo que el endeudamiento de Trump genera preocupaciones sobre la seguridad nacional, ya que representa "más de 400  millones de dólares en apalancamiento que alguien tiene sobre el presidente de Estados Unidos" y no se sabe a quién se le debe la deuda. ^[61]

Historia de controversia

Antes de 2016

Más información: Veracidad de las declaraciones de Donald Trump

En 1999, mientras Trump estaba considerando la posibilidad de presentarse a la presidencia bajo el Partido de la Reforma , dijo que "probablemente no tendría problemas con" publicar sus declaraciones de impuestos si se postulaba. ^[62]

En abril de 2011, Trump dijo que cuando el presidente Barack Obama presente " su certificado de nacimiento  ... me encantaría dar mis declaraciones de impuestos". El certificado de nacimiento de Obama se publicó una semana después , lo que provocó que Trump dijera que sus declaraciones de impuestos serían publicadas "en el momento apropiado". ^[2]

Un ama de llaves inmigrante indocumentado de Costa Rica que trabajaba en el Trump National Golf Club en Bedminster, Nueva Jersey , ganó $ 26,792.90 y pagó más en impuestos federales sobre la renta que Trump ($ 0) en 2011. ^[63]

En 2012, Trump imploró que las declaraciones de impuestos del candidato presidencial republicano Mitt Romney se publicaran el 1 de abril, que "históricamente es el momento que todo el mundo les da". ^[64] Ese año, Trump también dijo que no ver las declaraciones de impuestos de un candidato presidencial llevaría a la gente a pensar que había "casi algo mal. ¿Qué está mal?" ^{[sesenta y cinco]}

El exasesor político de Trump, Sam Nunberg, dijo en 2013 y 2014 que Trump había considerado la posibilidad de publicar sus declaraciones de impuestos como parte de una campaña presidencial, creyendo que mostrar lo poco que pagaba en impuestos lo haría parecer un hombre de negocios inteligente. ^[66] Nunberg dijo que en noviembre de 2014 había persuadido a Trump de revertir el rumbo y retener sus declaraciones de impuestos, ya que Trump decidió que "quería parecer más rico que inteligente". ^[66] En mayo de 2014, Trump dijo en una entrevista: "Si decido postularme para un cargo, presentaré mis declaraciones de impuestos, absolutamente y me encantaría hacerlo". ^{[2] [64]}

Campaña 2016

En febrero de 2015, Trump dijo que publicaría declaraciones de impuestos si se postulaba para presidente. ^[2] En otra ocasión ese mes, declaró: "No tengo ninguna objeción a mostrar las declaraciones de impuestos". ^[67] Más tarde, en febrero de 2015, Trump advirtió: "Les diré desde el principio  ... quiero pagar los impuestos más pequeños que pueda como persona privada". ^[2]En mayo de 2016, Trump expresó sentimientos similares y afirmó que se esfuerza "por pagar la menor cantidad de impuestos posible". Sin embargo, Trump ha criticado en 2015 a los ejecutivos corporativos y a los "tipos de fondos de cobertura" por pagar impuestos nulos o insignificantes. También alegó en 2011 y 2012 que la mitad de todos los estadounidenses no pagan impuestos sobre la renta, afirmando: "es un problema", al tiempo que señaló la deuda gubernamental "paralizante". Trump también criticó en 2012 al presidente Barack Obama por pagar "solo" una tasa impositiva de alrededor del 20%. ^[64] Trump anunció su candidatura a la presidencia en junio de 2015. ^[68]

En enero de 2016, Chuck Todd le preguntó a Trump si publicaría sus declaraciones de impuestos, a lo que Trump respondió: "Estaremos trabajando en eso en el próximo período de tiempo, Chuck. Absolutamente. [...] en el momento apropiado. tiempo, estarás muy satisfecho ". ^[4] En febrero de 2016, Trump dijo que publicaría sus declaraciones de impuestos "[p] robablemente durante los próximos meses. Se están trabajando en ellas ahora". ^[4] Más tarde ese mes, Trump afirmó falsamente que no podía publicar sus declaraciones de impuestos porque estaba siendo auditado. ^{[8] [a]} Sin embargo, nada impide que un contribuyente publique sus propias declaraciones de impuestos; el IRS ha confirmado que las personas son libres de compartir su propia información fiscal. ^{[64] [69] [70] [b]}Cada presidente desde Richard Nixon en adelante ha publicado voluntariamente sus declaraciones de impuestos anualmente, y el IRS automáticamente (desde la década de 1970) audita las declaraciones de impuestos de los presidentes y vicepresidentes. ^[64]

En mayo de 2016, Trump dijo que no publicaría sus declaraciones de impuestos antes de las elecciones de noviembre de 2016. ^{[74] [75]} Trump también dijo en mayo de 2016 que "no hay nada que aprender de" sus declaraciones de impuestos, ^[74] y dijo en ABC News que su tasa impositiva "no es asunto tuyo". ^[3] La negativa de Trump rompió con la tradición, ya que todos los principales nominados presidenciales desde 1976 en adelante han publicado sus declaraciones de impuestos. ^[64]

Trump fue criticado por su negativa a divulgar información fiscal. El ex candidato presidencial republicano Mitt Romney calificó la negativa de Trump como "descalificante" y dijo que la única razón lógica para Trump era que "hay una bomba en ellos". ^[76] John Fund de la National Review temía que los resultados contuvieran una "bomba de tiempo" electoral y pidió a los delegados republicanos de la convención que se abstuvieran de votar por Trump si no divulgaba la información. ^[77]

Durante los debates presidenciales , la oponente de Trump, Hillary Clinton, criticó a Trump por no revelar sus declaraciones de impuestos, diciendo que solo "un par de años" de las declaraciones de impuestos de Trump estaban disponibles públicamente "y demostraron que no pagó ningún impuesto federal sobre la renta". Trump respondió: "Eso me hace inteligente". Clinton continuó sugiriendo que Trump podría no haber "pagado ningún impuesto federal sobre la renta durante muchos años"; Trump respondió diciendo que los impuestos que pagó "serían dilapidados" por el gobierno. ^[78]

Después de 2016

Más información: Cronología de la presidencia de Donald Trump

Como presidente, Trump continuó reteniendo sus declaraciones de impuestos. ^[7] En mayo de 2017, Trump dijo que "podría" publicar sus declaraciones de impuestos solo después de haber renunciado a la presidencia. Esto fue a pesar de su compromiso previo hecho durante su campaña de dar a conocer sus declaraciones de impuestos una vez que no estuvieran bajo auditoría. ^[5]

Protestas de la Marcha Fiscal

Artículo principal: Marcha fiscal

En enero de 2017, se creó una petición en línea en la sección "Nosotros, la gente" del sitio web de la Casa Blanca que pedía la publicación de las declaraciones de impuestos de Trump. ^[79] La petición obtuvo más de un millón de firmas, convirtiéndose en la petición más firmada en el sitio web de la Casa Blanca. Sin embargo, la Casa Blanca no dio una respuesta oficial a la petición en abril de 2017. ^{[80] La} portavoz de Trump, Kellyanne Conway , dijo entonces que "la respuesta de la Casa Blanca es que no va a publicar las declaraciones de impuestos" y que "la gente no lo hizo". preocuparse "por las declaraciones de impuestos de Trump. ^[81] En respuesta, Jennifer Taub y otros planearon la Marcha Fiscal el 15 de abril de 2017 ( Día Fiscal) para exigir que Trump publique sus declaraciones de impuestos; ^[82] decenas de miles de personas marcharon en Nueva York y decenas de ciudades de todo el país. ^{[83] [84]}

Citaciones e investigaciones

Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara

Después de ganar el control de la Cámara en las elecciones de 2018 , los demócratas de la Cámara señalaron su intención de usar su nuevo poder para exigir las declaraciones de impuestos de Trump en el nuevo Congreso, que se reunió en enero de 2019. ^{[85] [86] [87]} El  3 de abril , En 2019, el presidente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de los Estados Unidos , el congresista Richard Neal , solicitó formalmente seis años (2013 a 2018) de las declaraciones de Trump. ^{[88] [89]} La solicitud se hizo en una carta al Comisionado del IRS Charles P. Rettig con un plazo de siete días después. ^[88]Neal volvió a escribir a Rettig el 13 de abril, estableciendo una segunda fecha límite el 23 de abril y escribiendo que el incumplimiento de la fecha límite se "interpretaría como una negación". ^[90]

Según una ley fiscal federal de 1924 , § 6103 del título 26 del Código de los Estados Unidos , el Congreso puede solicitar copias de las declaraciones de impuestos de cualquier persona. ^{[91] [92] [93] [94]} El secretario de Hacienda está legalmente obligado a proporcionar las declaraciones de impuestos y no existe un mecanismo legal aparente para denegar la solicitud del Congreso. ^[89] El 5 de abril de 2019, el abogado personal de Trump, William Consovoy, escribió una carta al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos (la agencia matriz del IRS), alegando que la solicitud de información fiscal de Trump "no es consistente con la ley vigente". y el Congreso está tratando de violar los derechos de la Primera Enmienda de Trump . ^[95]Un borrador de memorando legal del IRS de 2018, cuyo contenido se hizo público en 2019, concluyó que el IRS debe proporcionar las declaraciones de impuestos solicitadas al Congreso a menos que Trump invoque el privilegio ejecutivo, lo que contradice la justificación de la administración para desafiar la citación anterior. ^[96]

El 10 de mayo de 2019, Neal, presidente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes , emitió una citación por separado al Departamento del Tesoro y al IRS por seis años de declaraciones de impuestos personales y comerciales de Trump y otorgar acceso antes del 17 de mayo. ^[11] Neal dijo que el comité tenía como objetivo obtener los registros fiscales para evaluar "hasta qué punto el IRS audita y hace cumplir las leyes fiscales federales contra un presidente". ^[11]

Comité de Reforma y Supervisión de la Cámara

El 15 de abril de 2019, el presidente del Comité de Supervisión y Reforma de la Cámara de Representantes, el representante Elijah Cummings , emitió una citación a la firma contable Mazars USA , LLP solicitando registros de impuestos y otros "documentos financieros relacionados con el presidente y sus empresas que cubren años antes. y durante su presidencia ". ^[18] Cummings identificó cuatro áreas que el comité tenía como objetivo investigar a través de la citación: (1) si Trump "pudo haberse involucrado en una conducta ilegal antes y durante su mandato en el cargo"; (2) si Trump "tiene conflictos de intereses no revelados que pueden afectar su capacidad para tomar decisiones políticas imparciales"; (3) si Trump estaba cumpliendo con la ConstituciónCláusula de Emolumentos Extranjeros y Cláusula de Emolumentos Nacionales ; y (4) si Trump "ha informado con precisión sobre sus finanzas a la Oficina de Ética Gubernamental y otras entidades federales". ^[18]

Incumplimiento

La administración Trump se negó a cumplir con las citaciones. ^{[97] [98]} El 6 de mayo de 2019, después de semanas de retraso, el secretario del Tesoro, Steven Mnuchin, envió una carta al presidente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara, Neal, afirmando que la citación carecía de "un propósito legislativo legítimo" y que "el departamento puede no cumplió legalmente con la solicitud del comité, "aunque el IRS había publicado las declaraciones de impuestos de Richard Nixon el mismo día que el Congreso las solicitó en 1973. ^[98] El Departamento de Justicia de la administración de Trump , a través de un memo escrito por el jefe de la Oficina de Asesoría Legal, Steven Engel , emitió un opinión que apoya la negativa de Mnuchin a publicar las declaraciones de impuestos de Trump.^[99]Esto desencadenó una batalla legal entre la administración y el Congreso. ^{[100] [101] [102] [103]} Neal criticó la posición de la administración, diciendo que sus objeciones "carecen de mérito" y "el precedente judicial ordena que ninguna de las preocupaciones planteadas puede ser legítimamente utilizada para denegar la solicitud del comité". ^[104]

El 7 de abril de 2019, Mick Mulvaney , jefe de gabinete interino de la Casa Blanca de Trump, dijo que las declaraciones de impuestos de Trump "nunca" serán publicadas. ^{[105] [106]} Trump y Mulvaney han argumentado que los votantes no tienen interés en las declaraciones de impuestos de Trump y que el tema había sido "litigado" cuando Trump fue elegido. ^{[105] [107]}

El 7 de mayo de 2019, The New York Times reveló que había adquirido información sobre las declaraciones de impuestos de Trump que mostraban más de mil millones de dólares en pérdidas comerciales con una década en números rojos. ^{[50] [108]}

En abril de 2019, un asesor de Trump que habló bajo condición de anonimato le dijo a Fox News que Trump ha cuestionado repetidamente a sus asistentes sobre el estado de la solicitud del Congreso y también preguntó sobre la "lealtad" de los principales funcionarios del IRS. ^{[107] El} designado por Trump Michael J. Desmond , quien como Asesor Jurídico Principal del IRS y Asesor General Adjunto en el Departamento del Tesoro es responsable de brindar asesoramiento legal al comisionado del IRS, anteriormente se desempeñó como asesor fiscal de la Organización Trump y también trabajó junto con otros dos asesores fiscales de la Organización Trump. Según The New York Times , el 5 de febrero de 2019, Trump le preguntó al líder de la mayoría del SenadoMitch McConnell para acelerar la confirmación de Desmond e indicar que confirmar a Desmond era una prioridad más alta para él que confirmar a William Barr como Fiscal General. ^[109]

Trump y su secretaria de prensa de la Casa Blanca, Sarah Sanders , dijeron que Trump no divulgaría sus declaraciones de impuestos mientras estén bajo auditoría, ^[89] aunque nada impide que una persona publique declaraciones de impuestos que estén bajo auditoría, ^[89] un hecho reafirmado por el Comisionado del IRS. Rettig. ^[110] Sanders también opinó que el Congreso no es "lo suficientemente inteligente" para examinar las declaraciones de impuestos de Trump, ^[111] aunque diez miembros del Congreso son contadores, incluidos tres Contadores Públicos Autorizados . ^[112]

El 10 de abril, Trump hizo una declaración parcialmente falsa de que "no hay ley alguna" que le exija entregar al Congreso sus declaraciones de impuestos. Si bien no existe una ley que requiera que Trump divulgue públicamente sus declaraciones de impuestos, la ley federal de la sección 6103 (f) del Código del IRS requiere que las declaraciones de impuestos de Trump (o de cualquier otra persona) se entreguen al Congreso si lo solicitan. ^{[113] [114]}

Interferencia con la auditoría del IRS

El 29 de julio de 2019, un funcionario de carrera del IRS presentó una denuncia de denuncia ante el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara , el Comité de Finanzas del Senado y el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria , declarando que al menos un funcionario del Departamento del Tesoro había interferido de manera inapropiada en el proceso de auditoría para las declaraciones de impuestos del presidente y el vicepresidente, ^[115] que se realiza anualmente de acuerdo con la política del IRS. ^[116] La posibilidad de que personas designadas por motivos políticos interfirieran con las auditorías realizadas por funcionarios de carrera alarmó a ex funcionarios del Servicio de Impuestos Internos (IRS) y expertos legales. ^[115]Debido a leyes estrictas con respecto a la divulgación de información fiscal, los detalles de la queja no se han hecho públicos. ^[115] Sin embargo, el representante Richard E. Neal , presidente demócrata del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes, dijo en septiembre de 2019 que estaba consultando con un asesor legal sobre si la denuncia del denunciante podría ser divulgada públicamente. ^[117]

El informe del denunciante fue mencionado por Neal y otros demócratas de la Cámara en la demanda federal sobre la negativa de Trump a cumplir con una citación del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara para las declaraciones; En una presentación, Neal escribió que la denuncia del denunciante presenta evidencia creíble de posibles esfuerzos inapropiados para influir en "el programa de auditoría obligatoria" y plantea "preocupaciones serias y urgentes", reforzando así el caso del comité para obtener las declaraciones de impuestos. ^[118]

Demandas

Comité de Medios y Arbitrios contra el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos y Trump

El 17 de mayo de 2019, el secretario del Tesoro, Mnuchin, se negó nuevamente a entregar los registros citados por el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes . ^[97] El 2 de julio de 2019, el Comité de Medios y Arbitrios demandó a Mnuchin y al Comisionado del IRS Rettig para hacer cumplir la citación y obtener seis años de declaraciones de impuestos de Trump. ^{[16] [17]} La demanda está pendiente ante el juez federal de distrito Trevor McFadden , designado por Trump, en el Tribunal de Distrito de Estados Unidos para el Distrito de Columbia . ^[119] Trump fue agregado al caso como interventor . ^[120]En septiembre de 2019, un grupo bipartidista de seis ex asesores generales de la Cámara de Representantes presentó un escrito de amicus en el caso, instando al tribunal a rechazar las afirmaciones de Trump de que la Cámara carece de legitimación para presentar el caso. ^[119] En enero de 2020, el juez suspendió el proceso en el caso, en espera de la resolución del caso In re McGahn por parte de la Corte de Apelaciones de los Estados Unidos para el Circuito de DC. ^{[120] [121]}

Trump v. Mazars USA, LLP

Artículo principal: Trump v. Mazars USA, LLP

El 20 de mayo de 2019, el juez de distrito de EE. UU. Amit Mehta del Tribunal de distrito de EE. UU. Para el Distrito de Columbia , rechazó una solicitud de los abogados de Trump para anular la citación del Comité de Supervisión de la Cámara dirigida a la firma de contabilidad de Trump, Mazars USA LLP, y dictaminó que el se debe cumplir con la citación. ^{[122] [19]} El tribunal de distrito sostuvo que la citación estaba dentro de los amplios poderes de investigación del Congreso y rechazó la afirmación de Trump de que la citación a Mazars era "una usurpación de una función exclusivamente ejecutiva o judicial". ^[19]

Luego, Trump apeló al Tribunal de Apelaciones de EE. UU. Para el Distrito de Columbia , que escuchó el argumento oral el 12 de julio de 2019, y luego emitió un fallo contra Trump el 11 de octubre de 2019. En su fallo 2-1, el tribunal de apelaciones confirmó la sentencia del tribunal inferior, que sostiene que "contrariamente a los argumentos del presidente, el Comité posee autoridad bajo las Reglas de la Cámara y la Constitución para emitir la citación" por ocho años de declaraciones de impuestos a Mazars, y que Mazars, por lo tanto, "debe cumplir" con la citación. ^{[20] [21]} La opinión mayoritaria de 66 páginas fue escrita por el juez David S. Tatel , acompañado por Patricia A. Millett ; La jueza Neomi Rao , designada por Trump, discrepó.^[20] La moción de Trump para una nueva audiencia en banc (es decir, ante todo el Circuito de DC) fue denegada el 13 de noviembre de 2019, con una votación de 8 a 3. ^{[123] [124]} El fallo fue la segunda decisión de la corte de apelaciones dentro de diez días contra Trump con respecto a la publicación de sus declaraciones de impuestos. ^[123]

Posteriormente, Trump presentó una petición de certiorari ante la Corte Suprema de los Estados Unidos, solicitando a la Corte que revisara el caso. El 13 de diciembre de 2019, la Corte Suprema decidió revisar tanto el caso Trump contra Mazars US, LLP (Corte Suprema No.  19-715) como el caso Trump contra Deutsche Bank AG (Corte Suprema No.  19-760). El tribunal las consolidó e indicó que serían puestas a juicio oral en algún momento de marzo de 2020. ^{[125] [126]} El mandato del Segundo Circuito se suspendió a la espera de la decisión de la Corte Suprema en el caso. ^{[126] [127]} Se cree que la decisión de la Corte en el caso es probabledecisión histórica sobre hasta qué punto los presidentes pueden resistir las citaciones u otras demandas de información del Congreso y de los fiscales. ^[125]

El 9 de julio de 2020, la Corte Suprema emitió su fallo 7-2, anulando la decisión del Circuito de DC y devolviendo el caso para una revisión adicional. ^[30] Esto hizo que fuera poco probable que los impuestos de Trump fueran liberados antes de las elecciones y el final de su mandato y los del 116º Congreso. ^[128] El 20 de julio de 2020, la Corte Suprema emitió una orden no firmada negando una moción de los demócratas de la Cámara de Representantes para acelerar el litigio en los tribunales inferiores; ^{[129] [130]} la orden redujo la probabilidad de que los investigadores del Congreso obtuvieran los registros de impuestos antes de las elecciones de noviembre. ^{[130] La} jueza Sonia Sotomayor señaló que ella habría concedido la moción. ^{[129] [130]}

El 22 de febrero de 2021, la Corte Suprema abrió el camino para que el fiscal de Nueva York obtenga las declaraciones de impuestos de Trump, sujeto a las reglas de secreto del gran jurado que restringen su divulgación pública. ^[35] La fiscalía recibió los documentos antes del 25 de febrero. ^[131]

Trump v. Vance

Artículo principal: Trump v. Vance

En septiembre de 2019, The New York Times informó ^[132] que a fines de agosto de 2019, ^[23] poco después de abrir una investigación sobre pagos de dinero secreto a Stormy Daniels , la oficina del fiscal de distrito de Manhattan , dirigida por Cyrus R. Vance Jr. , citó a la firma de contabilidad de Trump, Mazars USA , para las declaraciones de impuestos individuales de Trump de enero de 2011 a agosto de 2019 y los registros de impuestos corporativos de la Organización Trump. ^{[23] [132]} The Timesinformó en agosto de 2020 que en 2019 el fiscal de distrito también había citado al banco principal de Trump, Deutsche Bank, que cumplió con los estados financieros y otros registros que Trump había proporcionado cuando solicitó préstamos al banco. ^[133] Citando las reglas de secreto del gran jurado, el fiscal de distrito no reveló el alcance de la investigación, pero en los documentos judiciales los fiscales declararon que las pruebas disponibles públicamente sobre la conducta de Trump y sus negocios justificarían una investigación del gran jurado sobre fraude fiscal y financiero. delitos como fraude de seguros , falsificación de registros comerciales y otros delitos. ^[24]

Trump buscó anular la citación en un tribunal federal , alegando que un presidente en ejercicio disfruta de " inmunidad absoluta frente a procesos penales de cualquier tipo". ^[23] En documentos judiciales en septiembre de 2019, los fiscales de Nueva York rechazaron la afirmación de Trump de "inmunidad absoluta" de una investigación criminal mientras está en el cargo, y escribieron que Trump estaba "buscando inventar y hacer cumplir un nuevo 'privilegio de declaración de impuestos' presidencial, sobre la teoría de que revelar información en una declaración de impuestos necesariamente revelará información que de alguna manera impedirá el funcionamiento de un presidente, lo suficiente como para pasar la prueba de daño irreparable ". ^{[134] [135]}

El 7 de octubre de 2019, el juez Víctor Marrero del Tribunal de Distrito de EE. UU. Para el Distrito Sur de Nueva York rechazó el esfuerzo de Trump para evitar que sus declaraciones de impuestos fueran entregadas al gran jurado de Nueva York y ordenó que Trump cumpliera con la citación. En una opinión de 75 páginas, el tribunal calificó la afirmación de Trump como una extralimitación del poder ejecutivo que es "repugnante para la estructura gubernamental y los valores constitucionales de la nación". ^{[23] [26] La} ejecución de la citación se retrasó temporalmente en espera de la consideración de la Corte de Apelaciones del Segundo Circuito de los Estados Unidos . ^{[23] [136] A} finales del mismo mes, alegato oralantes del Segundo Circuito tuvo lugar ante un panel de tres jueces compuesto por el Juez Jefe Robert A. Katzmann , el Juez Denny Chin y el Juez Christopher F. Droney . El abogado privado de Trump, William S. Consovoy, argumentó que un presidente disfrutaba de absoluta "inmunidad presidencial" de toda investigación y proceso criminal mientras estaba en el cargo; En respuesta a una hipótesis de la corte, Consovoy dijo que el presidente debería estar protegido incluso si hipotéticamente cometió un asesinato en la Quinta Avenida de Manhattan. ^{[137] [138] [139]}En respuesta, el abogado de la oficina del fiscal de distrito de Manhattan dijo al tribunal que "no existe la inmunidad presidencial para las declaraciones de impuestos" y señaló que las declaraciones de impuestos con frecuencia se citan en las investigaciones financieras. ^[137]

El 4 de noviembre de 2019, un panel de tres jueces del Segundo Circuito dictaminó por unanimidad que Mazars debe cumplir con la citación y entregar las declaraciones de impuestos de Trump, ^{[27] [28]} diciendo que el presidente no es inmune a "la aplicación de un citación del gran jurado estatal que ordena a un tercero que produzca material no privilegiado, incluso cuando el tema bajo investigación pertenece al presidente "y que un gran jurado estatal puede emitir citaciones" en ayuda de su investigación de posibles delitos cometidos por personas dentro de su jurisdicción, incluso si esa investigación puede implicar de alguna manera al Presidente ". ^[28]Tras señalar que "el presidente reconoce que su inmunidad dura sólo mientras ocupe el cargo y que, por lo tanto, podría ser procesado después de dejar el cargo", el Segundo Circuito dictaminó que "no hay ninguna razón obvia por la que un estado no pueda comenzar a investigar a un presidente durante su mandato y, con la información obtenida durante ese allanamiento, finalmente determinará procesarlo después de que deje el cargo ". ^[28]

Posteriormente, Trump presentó una petición de certiorari ante la Corte Suprema, afirmando que la citación del gran jurado dirigida a él viola el Artículo II y la Cláusula de Supremacía de la Constitución. En diciembre de 2019, la Corte acordó escuchar la apelación. ^[140] Luego de que los alegatos orales se retrasaron debido a la pandemia de COVID-19 , ^[141] el caso fue argumentado el 12 de mayo de 2020. ^{[140] [142]} El 9 de julio de 2020, la Corte Suprema emitió su fallo 7-2 , sosteniendo (en una opinión escrita por el presidente del Tribunal Supremo John G. Roberts, Jr. ) que "el artículo II y la cláusula de supremacía de la Constitución no excluyen categóricamente, ni requieren un estándar elevado para, la emisión de una citación criminal estatal a un presidente en ejercicio ". ^{[140] [30]} Roberts escribió:" Ningún ciudadano, ni siquiera el presidente , está categóricamente por encima del deber común de presentar pruebas cuando se le solicita en un procedimiento penal ". ^{[24] [30]} Por lo tanto, el tribunal rechazó la afirmación de Trump de que era absolutamente inmune a las citaciones penales del gran jurado de Nueva York, pero permitió que Trump regresara al tribunal de primera instancia para presentar un argumento diferente para retener sus declaraciones, como alcance o relevancia. ^{[24] [143]}

En prisión preventiva al Tribunal de Distrito, los abogados de Trump argumentaron que la citación fue "tremendamente exagerada" y emitida de mala fe. El 20 de agosto de 2020, el juez Marrero rechazó este argumento, ordenando nuevamente que las declaraciones de impuestos de Trump se entreguen a los fiscales. Los abogados de Trump solicitaron de inmediato una suspensión de emergencia, que Marrero negó. ^{[144] [145] [146]} La Corte de Apelaciones del Segundo Circuito de EE. UU. Otorgó una suspensión a Trump el 1 de septiembre de 2020, ^[147] y el argumento oral ante esa corte se llevó a cabo el 25 de septiembre de 2020. ^[148] Durante Durante la audiencia, los tres jueces parecieron escépticos sobre el argumento central de Trump de que la citación constituía una "expedición de pesca" demasiado amplia. ^[149]El 7 de octubre de 2020, la Corte falló a favor de Vance, ^[150] pero seis días después Trump presentó una solicitud de emergencia ante la Corte Suprema, solicitando la suspensión de la decisión de la corte de apelaciones en espera de una audiencia por parte de la Corte Suprema. El 22 de febrero de 2021, la Corte Suprema denegó la solicitud de suspensión, despejando el camino para que los registros fiscales de Trump, así como otros registros, sean entregados a los fiscales para que los revise un gran jurado. ^[151] Pocas horas después del fallo de la Corte Suprema, Mazars entregó a Vance millones de páginas de documentos que contienen las declaraciones de impuestos de Trump desde enero de 2011 hasta agosto de 2019, así como estados financieros, acuerdos de compromiso, documentos relacionados con la preparación y revisión de impuestos. declaraciones, papeles de trabajo y comunicaciones relacionadas con las declaraciones de impuestos. ^[39]

En una acción separada, el 19 de febrero de 2021, la oficina del fiscal de distrito de Manhattan citó a la Comisión de Impuestos de la Ciudad de Nueva York, sugiriendo que buscaba examinar los valores inmobiliarios que Trump había afirmado relacionados con sus impuestos a la propiedad. ^[152]

Reacciones a la ley estatal

Ley de elecciones primarias de California

El 30 de julio de 2019, el gobernador de California, Gavin Newsom, firmó la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal Presidencial (SB 27), una ley que requiere que los candidatos a presidente y gobernador de California, como condición para obtener acceso a las boletas de California , publiquen sus últimos cinco años de declaraciones de impuestos federales al menos 98 días antes de las elecciones primarias (que serían el 26 de noviembre de 2019, para las primarias de 2020, ya que las primarias de California son el 3 de marzo de 2020). ^{[37] [36] [153]}

Trump demandó de inmediato al estado de California, buscando bloquear la implementación de la ley, afirmando que la ley es inconstitucional. ^[154] El 19 de septiembre de 2019, el juez de distrito estadounidense Morrison C. England emitió una orden judicial temporal que impedía que la ley entrara en vigor. ^[154] California apeló; El secretario de Estado de California, Alex Padilla, dijo: "Nuestros líderes electos tienen la obligación legal y moral de ser transparentes con los votantes sobre posibles conflictos de intereses. Esta ley es fundamental para preservar y proteger la democracia estadounidense". ^[155] En diciembre de 2019, la Corte de Apelaciones del Noveno Circuito de EE.desestimó la apelación de California de la decisión del tribunal de distrito federal como discutible , a la luz de la decisión de la Corte Suprema de California (ver más abajo). ^[156]

La ley fue impugnada por separado en un tribunal estatal, y en noviembre de 2019, la Corte Suprema de California invalida por unanimidad la ley, ^[157] lo que significa que Trump no tuvo que publicar sus declaraciones de impuestos para estar en la boleta primaria en California en 2020 ^{[37]. ] [158]} El presidente del Tribunal Supremo, Tani Gorre Cantil-Sakauye, escribió que "la Legislatura bien puede tener razón en que las declaraciones de impuestos sobre la renta de un candidato presidencial podrían proporcionar información importante a los votantes de California", pero que el requisito de publicar las declaraciones entraba en conflicto con la Constitución de California . "especificación de una votación primaria presidencial abierta inclusiva". ^[37]

Ley de CONFIANZA del estado de Nueva York

En mayo de 2019, el Senado del estado de Nueva York aprobó la Ley TRUST que enmendaría la ley estatal para permitir al comisionado del Departamento de Impuestos y Finanzas del estado publicar cualquier declaración de impuestos estatal solicitada por los líderes del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara , el Senado. Comité de Finanzas o el Comité Conjunto de Tributación para cualquier "propósito legislativo específico y legítimo". ^{[159] [160]} La Asamblea del Estado de Nueva York aprobó el proyecto de ley el 22 de mayo y lo envió al gobernador. ^[38] El  8 de julio, el gobernador Andrew M. Cuomo firmó el proyecto de ley. ^[161]

Trump demandó al Estado y al Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara quince días después para bloquear la publicación de las declaraciones de impuestos. ^[162] En noviembre de 2019, la demanda de Trump fue desestimada por motivos de jurisdicción personal . ^[163]

Ver también

• Fred Trump § Riqueza y muerte
• Riqueza de Donald Trump

Notas

1. Trump dijo que había sido auditado durante "doce años consecutivos o algo así"; es raro que un contribuyente sea auditado durante varios años consecutivos. ^[69] En 2016, los abogados fiscales de Trump declararon que Trump ha estado bajo auditoría desde 2002. Sin embargo, en 2011, 2014 y 2015, Trump hizo ofertas para publicar sus declaraciones de impuestos, presumiblemente mientras aún estaba bajo auditoría. ^[2]
2. Algunos abogados tributarios aconsejan a los clientes bajo auditoría del IRS que no publiquen declaraciones de impuestos por razones tácticas, para evitar " crowdsourcing de la auditoría". ^{[71] [72]} Por el contrario, el economista Paul Krugman argumentó que Trump debería estar más dispuesto a revelar su información fiscal si ya estaba bajo auditoría, ya que la revelación podría haber provocado una auditoría si no la hubo. ^[73]

Referencias

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