La tributación en Indonesia incluye impuestos sobre la renta y el impuesto sobre el valor añadido (bienes y impuesto sobre las ventas).
Definiciones
Imposición de Indonesia se basa en el artículo 23A de UUD 1945 ( 1945 Constitución de Indonesia ), donde el impuesto es una contribución exigible expuesta a todos los ciudadanos de Indonesia, nacionales y residentes extranjeros que han residido durante 183 días acumulados dentro de un período de doce meses o se mantienen durante al al menos un día con intención de quedarse. [1] En general, si uno está presente menos de 120 días, entonces no hay impuesto se debe excepto en los ingresos de fuente Indonesia. Algunos tratados fiscales pueden prevalecer sobre la presente o diferir a la prueba de presencia Indonesia para el año en cuestión. Los tratados fiscales se ocupan de la tributación de los ingresos de fuente extranjera por los servicios prestados en Indonesia que generalmente se gravan si se realizan durante más de 120 días (según el tratado), aunque uno no sea residente fiscal. Indonesia tiene una estratificación de los impuestos incluyendo impuesto sobre la renta, impuesto local (Pajak Daerah) y impuestos del gobierno central.
Las leyes tributarias de Indonesia
Las leyes fiscales fundamentales pertinentes de Indonesia incluyen:
- Ley de Disposiciones Generales y Procedimientos Tributarios "Undang-undang Ketentuan Umum dan Tatacara Perpajakan / UU KUP" Ley Nº 6/1983, modificada por la Ley Nº 16/2009;
- Ley del impuesto sobre la renta ("Undang-undang Pajak Penghasilan / UU PPh": Ley Nº 7 de 1983, modificada por la Ley Nº 17/2000; modificada por la Ley Nº 36/2008
- Impuesto sobre el valor añadido IVA denominado 'Bienes y servicios e impuesto sobre las ventas de artículos de lujo' ("Undang-undang Pajak Pertambahan Nilai atas Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah" / UU PPN y PPn BM): Ley Nº 8/1983, me modificada por la Ley Nº 11/2000, modificada por la Ley Nº II 18/2004, modificada por la Ley Nº 42/2009;
- Impuesto sobre la tierra y la construcción ("Undang-undang Pajak Bumi dan Bangunan - UU PBB"): Ley Nº 12/1985 modificada por la Ley Nº 12/1994;
- Orden de recaudación de impuestos ( "Undang-undang Penagihan Pajak dengan Surat Paksa / PPSP UU") La Ley Nº 19/1997, modificada por la Ley Nº 19/2000;
- Las tarifas para la adquisición de los derechos a las tierras y edificios ( "Undang-undang Bea Perolehan Hak ATAs Tanah dan Bangunan / BPHTB UU") Ley Nº 21/1997 modificada por la Ley Nº 20/2000; No es válido después de impuestos locales y cargos de usuario Ley aplicado
- Ley del Tribunal Fiscal ("Undang-undang Pengadilan Pajak / UU PP"): Ley Nº 14/2002;
- Impuesto de timbre ("Undang-undang Bea Meterai / UU BM") en resumen, Ley Número 13 de 1985.
- Ley del Impuesto Local y derechos de uso ( "Undang-undang Pajak Daerah dan retribusi Daerah") en resumen, la Ley Nº 28 de 2009.
Definiciones
La ley tributaria de Indonesia proporciona las siguientes definiciones para aclarar quién está exactamente obligado a pagar impuestos:
Personas físicas o estatutarias que cumplan los criterios pertinentes estipulados, incluidos determinados recaudadores de impuestos o retenedores.
Los órganos estatutarios se definen en la Ley Tributaria de Indonesia como grupos de personas y / o capital que constituyen una unidad. Estos se definen más claramente como aquellas entidades que emprenden o no emprenden negocios, que abarcan sociedades de responsabilidad limitada, sociedades de sociedad limitada, otras sociedades, sociedades de propiedad de la administración estatal o regional en cualquier nombre y forma, empresas, sociedades conjuntas, cooperativas, fondos de pensiones, sociedades. , grupos, fundaciones, organizaciones de masas, las organizaciones sociales y políticas u organizaciones del mismo tipo, instituciones, establecimientos permanentes y otras formas de los órganos estatutarios.
Las empresas y los empresarios se definen en el contexto de la Ley Tributaria de Indonesia como aquellos en sus actividades comerciales o trabajos / trabajos que producen bienes, importan bienes, exportan bienes, realizan negocios comerciales, utilizan bienes, brindan o utilizan servicios de regiones fuera del área aduanera.
Las empresas están sujetas a impuesto al valor agregado , conforme a la Ley de 1984 y todas sus modificaciones, con excepción de las pocas empresas a pequeña escala cuyos criterios son estipulados por el Ministro de Hacienda .
El período impositivo de Indonesia se define como un mes natural o de otros períodos estipulados por la decisión del Ministro de Hacienda en el máximo de 3 meses (tres) días naturales (cuartos). El año fiscal será el período de 1 (un) año calendario, a menos que los contribuyentes utilicen años contables diferentes del año calendario.
Los contribuyentes indonesios deben presentar un formulario de declaración de impuestos que detalla e informa el cálculo del pago de impuestos adeudado por ellos. Declaraciones de impuestos pueden cubrir un período fiscal o un año fiscal.
Los pagos de impuestos será letras utilizadas por los contribuyentes a pagar impuestos o competencia debido a la caja del estado a través de oficinas de correos y / o bancos de propiedad de la administración u otro punto de pago estatal o regional designado por el Ministro de Hacienda.
Las sanciones por evasión y elusión son muy estrictas en Indonesia. Para Underpaid -tax, adicional pagado mal-Tax, Exceso -tax y Nil-Tax Assessments- que puede ser recibido por el deudor en forma de cartas, órdenes y sanciones administrativas. Créditos fiscales para el exceso de impuestos o pago en exceso se retiene hasta que el año- subsiguiente como pagos no se emiten dentro del mismo ejercicio. Trabajos independientes / trabajos serán trabajos ejecutados por personas que tengan conocimientos especiales en un intento por obtener un ingreso que no esté obligado por ciertas relaciones de trabajo.
Las apelaciones contra la Dirección General de Impuestos pueden ser arbitradas a través de la Corte de Apelaciones a expensas del contribuyente.
Tasas de impuestos
Indonesia tiene una serie de impuestos de tasa de deslizamiento progresivo para todas las categorías. Además, como nación en desarrollo, gran parte de la actividad económica se realiza a nivel de "casa de campo", donde los impuestos sobre las ventas y los servicios están exentos de impuestos.
Sistema de tasaciones de Indonesia reconoce la realidad económica de la mayoría ciudadanos más pobres y los pobres están exentos de casi cualquier imposición. La ética subyacente de " gotong-royong " - "ayuda del vecino [sic moral]" se aplica cuando los más afortunados más ricos deben cumplir con su obligación moral de una carga fiscal más pesada - independientemente de los argumentos arbitrarios a su equidad.
El umbral de pobreza libre de impuestos para los perceptores de ingresos de Indonesia también depende de las regiones, ya que existe cierta disparidad entre el poder adquisitivo de la rupia entre las regiones e intrarregionalmente entre las ciudades urbanas más grandes y las más pequeñas. La capital, Yakarta , es considerada la ciudad más cara en términos de todos los bienes, servicios y salarios.
Impuesto sobre la renta
Los impuestos sobre la renta están sujetos a las regulaciones gubernamentales provinciales ( Provinsi ) definidas por las realidades económicas de esa área en particular. Como se mencionó anteriormente, los habitantes más pobres están exentos de casi toda clase de impuestos.
Banda | Ingresos anuales | Velocidad |
---|---|---|
Libre de impuestos | Hasta Rp54,000,000 | 0% |
Banda I | Hasta Rp50,000,000 | 5% |
Banda II | Rp50,000,000 a Rp250,000,000 | 15% |
banda III | Rp250,000,000 a Rp500,000,000 | 25% |
Banda IV | Por encima de Rp500,000,000 | 30% |
Aunque las tasas son Variables Regionalmente, por el bien de la ilustración, el impuesto sobre la renta básicamente emplea una tasa progresiva , comenzando con el 10% del ingreso salarial bruto anual , deslizándose al 30% anual. Reglamentos son objeto de debate a partir de 2008 para incluir los ingresos de acciones , dividendos , fideicomisos y demás relacionados.
Por ejemplo, la región más urbanizada e industrializada, DKI Jakarta (Región Administrativa Especial de la Gran Municipalidad de Yakarta), comienza impuestos sobre la renta con salarios superiores a un millón de rupias ( IDR ) por mes calendario, a una tasa del 10%, que se desliza progresivamente a 40%.
Impuesto de sociedades
Las empresas en Indonesia están gravadas a una tasa del 25%, tanto para los ingresos de origen nacional como internacional. Las empresas residentes en Indonesia están obligadas a retener impuestos a una tasa del 20% de los pagos a empresas extranjeras.
El impuesto sobre beneficios [2]
Una empresa es responsable de pagar las obligaciones del impuesto en caso de que el país de origen de la empresa sea Indonesia. Una empresa extranjera que opera en un establecimiento en Indonesia y realiza diferentes actividades en Indonesia está obligada a pagar los impuestos que fija Indonesia. En el caso de que la empresa extranjera no tenga una entidad en Indonesia pero obtenga ingresos a través de diferentes actividades comerciales en este país, se impondrá la obligación tributaria mediante la retención del impuesto por parte de la persona / empresa que paga los ingresos. La tasa impositiva normal en los ingresos corporativos de Indonesia es del 25%. Empresas que ponen un mínimo de 40% de sus acciones al público y se enumeran en la oferta Bolsa de Indonesia están gravados en un 20%. Las empresas que tienen una facturación bruta inferior a 50 mil millones (IDR) tienen un descuento del 50% del impuesto sobre la renta de las sociedades estándar, es decir, del 12,5%. A partir de las regulaciones del Ministerio de Finanzas, las empresas con facturación bruta inferior a 4,8 mil millones (IDR) es sólo el 0,5% de los ingresos totales (en este caso no en el lucro) desde julio de 2018 (pago mensual).
Impuesto a la propiedad
Impuestos anuales sobre la propiedad [3] En Indonesia, los impuestos sobre la propiedad se imponen mediante tipos progresivos. En esta lógica; - Las propiedades que tienen un valor de 200 millones de rupias tienen un impuesto a la propiedad del 0,01%. -Las propiedades que están valoradas entre 200 millones de rupias y 2 mil millones de rupias tienen un impuesto predial del 0,10%. -Las propiedades que están valoradas entre 2 mil millones de rupias y 10 mil millones de rupias tienen un impuesto predial del 0,20%. -Las propiedades que estén valoradas en más de 10 mil millones de rupias tienen un impuesto del 0,30%.
- Se realiza una reducción de la mitad del impuesto a la propiedad para actividades sin fines de lucro, actividades sociales y educativas, servicios de salud, etc.
Impuesto sobre la renta por alquiler El impuesto sobre la renta por alquiler depende de la residencia, el uso del espacio y otros detalles. El impuesto sobre la renta de los no residentes en Indonesia se aplica a una tasa fija del 20% de los ingresos brutos. Para los ingresos obtenidos por las empresas, se gravan con una tasa fija del 25% de los ingresos netos. El IVA se impone en una tarifa plana de 10% en los ingresos de alquiler bruto.
Valor añadido Fiscalidad / mercancías y de Impuestos
Los principales proveedores cobran un impuesto sobre bienes y servicios ( GST ) a una tasa de aproximadamente el 10% en el punto de venta. Los impuestos sobre las ventas y los servicios están exentos de las economías e industrias artesanales.
Un tipo de IVA del 0 por ciento (cero) se aplica a los siguientes hechos imponibles: - la exportación de bienes gravados - exportación de mercancías sujetas a impuestos intangibles - exportación de servicios sujetos a impuestos
base del IVA en el equivalente al precio de venta de pago / servicio o valor de importación / exportación.
Impuesto sobre terrenos y construcciones
Impuesto a la tierra y impuestos para los edificios construidos acto seguido se debe pagar al año, o pueden ser pagados a través de cita en bloques de diez años por tierra de Indonesia títulos de propiedad -holders, de conformidad con los criterios pertinentes para las exclusiones. En términos generales, este impuesto se aplica sobre todo a los de las clases medias y hacia arriba. Las empresas tenedoras de tierras también deben pagar este impuesto. ″ -
Construcciones tierra y acto seguido se calculan con un valor calculado por el gobierno- regional que es inferior a valor de mercado real. Este valor calculado tiene la salvedad de ser un precio de compra legalmente no negociable si el Gobierno desea adquirir dicho terreno. En Yakarta , el impuesto territorial es el 10% del valor calculado por el gobierno.
No-indonesios no pueden legalmente propia tierra, pero puede organizar asegurada a largo plazo de arrendamiento del Gobierno Central de Indonesia. Como tal, los extranjeros pueden no sujetos a la obligación tributaria Tierra de los indonesios. Existen exenciones del impuesto territorial para la sociedad más pobre. cálculos de impuestos sobre la tierra son considerados como una mano de obra calificada altamente especializado más especialmente porque los castigos y sanciones por falso reportaje son muy graves y de hecho costoso.
Vehículos
Todos los propietarios deben pagar el impuesto a los vehículos de pasajeros, con la razón de que los afortunados que tienen la suerte de comprar un vehículo pueden permitirse subvencionar a sus hermanos más pobres que dependen de un transporte público mucho menos lujoso. Nuevamente, el Gobierno Regional legisla las definiciones específicas respecto a este impuesto.
Para la ciudad de Yakarta, la ciudad con la mayor propiedad de vehículos, la ciudad más congestionada, el 1% del mercado real acordado de vehículos actual se paga anualmente. Además, los vehículos de pasajeros con una capacidad de motor superior a 4 cilindros se gravan nuevamente y al igual que aquellos con una masa superior a 1500 kilogramos (comúnmente con tracción en las cuatro ruedas y SUV ).
Vehículos de transporte y logística, camiones / camiones, autobuses , furgonetas y de servicios públicos de recogida en se gravan de acuerdo con eje número, la masa del vehículo y peso cargado bruta máxima segura . Inspecciones de peso máximo cargados son frecuentes y aleatorias y bromeó coloquialmente como vaca de efectivo de la Policía.
Petróleo se grava a una tasa de aproximadamente el 25% - aunque todavía queda más baratas que las naciones desarrolladas, como Australia o Singapur vecino.
Referencias
- ^ "Guía de impuestos de Indonesia 2015 - Deloitte Indonesia - Servicios de impuestos - Publicaciones" . Deloitte Singapur . Consultado el 18 de abril de 2018 .
- ^ Inversiones, I. (nd). Sistema tributario de Indonesia. Obtenido de https://www.indonesia-investments.com/finance/tax-system/item277
- ^ Caroline. (2016, 09 de junio). Impuestos a la propiedad de Indonesia. Obtenido de https://www.retalkasia.com/2016/06/09/indonesias-property-taxes/1465447309
- Indonesia Dirección General de Impuestos, Folleto: " ? Sudah Punya NPWP Segara Sampaikan SPT Tahunan PPh Anda (¿Tiene un número de identificación fiscal Presentar su declaración de impuestos ahora?)" En Indonesia
enlaces externos
- guía de Deloitte 2015