Holanda se beneficia de una ubicación geográfica estratégica, una economía de clase mundial, un clima político estable y una fuerza laboral calificada. Los Países Bajos tienen una gran red de tratados fiscales, una tasa de impuesto sobre la renta corporativa baja y una exención de participación total para ganancias de capital y ganancias. Estas características, además de un entorno fiscal favorable, hacen de los Países Bajos una de las economías más abiertas del mundo para las empresas multinacionales (CMN). [1]
El impuesto de sociedades en los Países Bajos se ocupa del impuesto a pagar en los Países Bajos sobre los beneficios obtenidos por las empresas. A efectos fiscales, una empresa formada de conformidad con la ley holandesa se considera residente de los Países Bajos y los impuestos sobre la renta personal y comercial se aplican en los Países Bajos a los ingresos mundiales obtenidos por residentes fiscales. Los no residentes que operan un negocio en los Países Bajos están sujetos al impuesto sobre la renta personal o corporativo en los Países Bajos. A partir del 1 de enero de 2022, la tasa normal del Impuesto sobre la Renta de las Empresas (CIT) es del 25,8 por ciento (25 por ciento en 2021). Hay dos tramos de impuestos sobre la renta. El primer tramo de ingresos está sujeto a una tasa menor del 15%. Este nivel impositivo se ha incrementado a 395.000 EUR en base imponible (245.000 EUR en 2021). El exceso de renta imponible se grava a la tasa habitual.[2]
Los beneficios obtenidos por empresas públicas y privadas normalmente están sujetos al impuesto sobre la renta de las sociedades. Las fundaciones y asociaciones pueden estar obligadas a presentar declaraciones del impuesto sobre la renta de sociedades en circunstancias específicas. Ciertos tipos de ingresos, sin embargo, pueden estar exentos o excluidos de la base imponible. Cuando se trata de ingresos de fuentes holandesas, las entidades no residentes solo tienen una responsabilidad fiscal limitada. Algunas personas jurídicas, como las instituciones de inversión fiscal, no pagan el impuesto sobre la renta de sociedades. Algunas personas jurídicas pueden estar exentas del impuesto sobre la renta de sociedades si invierten de forma conjunta. [3]
Los dividendos distribuidos por sociedades residentes holandesas con capital dividido en acciones están sujetos a una retención de impuestos en los Países Bajos. La tasa general de retención de impuestos sobre dividendos que las corporaciones residentes holandesas generalmente están sujetas a pagar es del 15%. Un tratado de doble tributación puede reducir la tasa de retención de impuestos para los receptores internacionales. Además, los dividendos pueden estar libres de impuestos en los Países Bajos, sujetos a las normas contra el abuso, si se cumplen las dos condiciones siguientes:
Los Países Bajos se han comprometido a aceptar los criterios mínimos (prueba de objetivos principales y resolución de disputas), así como algunos aspectos opcionales de la Convención multilateral para implementar medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (MLI). [5]
Además del impuesto sobre la renta, se aplica un impuesto sobre el valor añadido (IVA) de conformidad con las directivas de la UE. La carga final del IVA recae sobre el consumidor final. Este objetivo se logra restando el monto del IVA soportado pagado por los suministros por un empresario del monto del IVA repercutido cargado sobre los bienes o servicios suministrados o prestados por la empresa. Las autoridades fiscales de los Países Bajos deben recibir el saldo positivo. [6]