Un plan de contribución definida ( DC ) es un tipo de plan de jubilación en el que el empleador, el empleado o ambos hacen contribuciones de manera regular. [1]Las cuentas individuales se establecen para los participantes y los beneficios se basan en los montos acreditados en estas cuentas (a través de las contribuciones de los empleados y, si corresponde, las contribuciones del empleador) más cualquier ganancia de inversión sobre el dinero en la cuenta. En los planes de contribución definida, los beneficios futuros fluctúan sobre la base de las ganancias de inversión. El tipo más común de plan de contribución definida es un plan de ahorro y ahorro. Bajo este tipo de plan, el empleado aporta una parte predeterminada de sus ganancias (generalmente antes de impuestos) a una cuenta individual, la cual es igualada en su totalidad o en parte por el empleador. [2]
En los Estados Unidos , especifica un plan de contribuciones definidas como un "plan que proporciona una cuenta individual para cada participante y beneficios basados únicamente en la cantidad aportada a la cuenta del participante, y cualquier ingreso, gasto, ganancias y pérdidas, y cualquier pérdida de cuentas de otros participantes que pueda asignarse a la cuenta de dicho participante".
En un plan de contribución definida, las contribuciones fijas se pagan en una cuenta individual por parte de empleadores y empleados. Luego, las contribuciones se invierten, por ejemplo, en el mercado de valores, y los rendimientos de la inversión (que pueden ser positivos o negativos) se acreditan en la cuenta del individuo. Al momento de la jubilación, la cuenta del miembro se utiliza para brindar beneficios de jubilación, a veces mediante la compra de una anualidad que luego proporciona un ingreso regular. Los planes de contribución definida se han generalizado en todo el mundo en los últimos años y ahora son la forma dominante de plan en el sector privado en muchos países.
Por ejemplo, la cantidad de planes de contribución definida en los EE. UU. ha ido en constante aumento, ya que cada vez más empleadores ven las contribuciones de pensiones como un gran gasto evitable al disolver el plan de beneficios definidos y ofrecer en su lugar un plan de contribuciones definidas.
El dinero aportado puede provenir del aplazamiento del salario del empleado o de las contribuciones del empleador. La portabilidad de los planes de aportación definida no difiere legalmente de la portabilidad de los planes de prestación definida. Sin embargo, debido al costo de administración y la facilidad para determinar la responsabilidad del patrocinador del plan en los planes de contribuciones definidas (no se necesita un actuario para calcular el monto global equivalente a diferencia de los planes de beneficios definidos), en la práctica, los planes de contribuciones definidas se han vuelto generalmente transferibles.
En un plan de contribución definida, el riesgo de inversión y las recompensas de inversión son asumidos por cada individuo/empleado/jubilado y no por el patrocinador/empleador. [3] Este riesgo podría ser sustancial. Con base en simulaciones de rendimientos de valores durante el siglo XX en 16 países, existe una variación considerable en las proporciones de fondos de los planes de jubilación tanto en el tiempo como en el país. Los países más entusiastas de las cuentas CD individuales tienen los índices de fondos de planes de jubilación más altos, pero todos los inversores en todos los países enfrentan un riesgo considerable a la baja.