En economía, un impuesto sobre donaciones es el impuesto sobre el dinero o la propiedad que una persona viva o entidad corporativa le da a otra. [1] Un impuesto sobre donaciones es un tipo de impuesto sobre transferencias que se impone cuando alguien le da algo de valor a otra persona. La transferencia debe ser gratuita o la parte receptora debe pagar una cantidad inferior al valor total del artículo para que se considere un regalo. [ cita requerida ] Los artículos recibidos a la muerte de otro se consideran por separado en el impuesto a la herencia . Muchos obsequios no están sujetos a impuestos debido a las exenciones otorgadas en las leyes fiscales . El monto del impuesto sobre donaciones varía según la jurisdicción, y la comparación internacional de tasas es compleja y fluida.
El proceso de transferir activos y patrimonio a las próximas generaciones se conoce como planificación patrimonial. Se trata de la planificación de las transferencias en el momento de la muerte o durante la vida. Uno de esos instrumentos es el derecho a transferir activos a otra persona, lo que se conoce como donación, o con el objetivo de reducir la riqueza imponible de uno cuando el donante aún vive. Para cumplir con los criterios de un obsequio, la persona que recibe el obsequio no puede pagar al donante el valor total de ese obsequio, pero puede pagar una cantidad inferior al valor total del obsequio. En la situación en la que se hayan cumplido todas las exclusiones, umbrales y exenciones, este tipo de transferencias están sujetas a un impuesto sobre donaciones.
Hay algunos criterios para que se cumpla una donación válida: la intención del donante debe ser transferir voluntariamente y también es competente para hacerlo. Por el lado del receptor, el donatario debería poder recibir y recibir la entrega, y la persona que proporciona el regalo estaría lista para ceder todo el control sobre la propiedad dada. [2]
Una vez que se determina una transferencia que se etiquetará como donación, la siguiente parte es determinar si el impuesto sobre donaciones se aplicará a esa transferencia. Hay varios tipos de regalos. Para diferenciar entre obsequio completo e incompleto, el ejemplo del fideicomiso puede ser importante ya que en la forma incompleta, el donante retiene el control sobre un obsequio en términos de colocar el dinero en un fideicomiso revocable y, como tal, conserva el derecho de controlar la disposición final. de lo que está en ese fideicomiso, mientras que en el caso de un fideicomiso irrevocable, hacen un regalo completo al ceder el control por completo. En un caso directo, el regalo se transfiere directamente al destinatario, por ejemplo, en términos de propiedad o pago. En un caso indirecto, una transferencia en nombre de alguien para el beneficio de alguien se lleva a cabo como el pago de un préstamo o crédito en nombre de familiares. En el caso de una donación neta, el destinatario es responsable del impuesto sobre donaciones, mientras que en la mayoría de los demás casos el donante es responsable. La donación de interés de revisión se puede explicar de una manera en que las transferencias se realizan al destinatario que revertirá al donante. El donante coloca dinero en un fideicomiso por un período de tiempo en beneficio del receptor. Al donante se le revertirá el dinero al final del plazo. El valor actual es el valor para el receptor en lugar del valor justo de mercado. El valor del regalo en este caso es menor que el valor de la propiedad. Al donante se le revertirá el dinero al final del plazo. El valor actual es el valor para el receptor en lugar del valor justo de mercado. El valor del regalo en este caso es menor que el valor de la propiedad. Al donante se le revertirá el dinero al final del plazo. El valor actual es el valor para el receptor en lugar del valor justo de mercado. El valor del regalo en este caso es menor que el valor de la propiedad.
Existen varias formas de valoración del impuesto sobre donaciones. Para un bono, sería el valor presente de sus pagos futuros. El promedio del precio mínimo y máximo de las acciones para el día en que se realizó la transferencia de obsequio es el valor de las acciones que cotizan en bolsa. [4] [5] Para las acciones de propiedad privada, se requeriría la opinión de un especialista calificado en valuación teniendo en cuenta las posibles restricciones de control, liquidez y comerciabilidad. [6] El Tesoro de los Estados Unidos ha emitido pautas para ciertos tipos de propiedad. [7]Tendría más sentido para el donante regalar activos apreciados, ya que retiraría una suma mayor de su patrimonio. Se debe considerar la totalidad del profesional de la planificación y consultoría tributaria. Sin embargo, debe considerarse que el valor justo de mercado en la fecha de su transferencia se tiene en cuenta a efectos del impuesto sobre donaciones. Se necesita una tasación para bienes raíces y artículos de colección.