El crédito Hope , proporcionado por 26 USC § 25A (b), estaba disponible para los contribuyentes que habían incurrido en gastos relacionados con los primeros dos años de educación postsecundaria. [1] Para que un contribuyente reclame este crédito, el estudiante debe asistir a la escuela al menos a tiempo parcial. El crédito se puede reclamar por gastos de educación incurridos por el contribuyente, el cónyuge del contribuyente o el dependiente del contribuyente. A partir del año fiscal 2009, el crédito Hope había sido reemplazado por el crédito fiscal American Opportunity más generoso .
Este crédito permite que los primeros $1200 en "matrícula calificada y gastos relacionados", así como la mitad de los gastos calificados entre $1200 y $2400, sean totalmente acreditables contra la obligación tributaria total del contribuyente. El monto máximo del crédito es de $1,800 por estudiante elegible.
"Colegiatura calificada y gastos relacionados" se define como "la colegiatura y los cargos pagados en la mayoría de los colegios, universidades y cualquier escuela de oficios para la inscripción o asistencia del contribuyente, el cónyuge del contribuyente o cualquier dependiente del contribuyente. [3] Estos los gastos que califican no incluyen tarifas de actividades estudiantiles, tarifas deportivas, costos de seguro o gastos de alojamiento y comida. [3]
El crédito Hope está sujeto a limitaciones. Primero, el crédito se perderá si el estudiante es condenado por un delito grave de drogas. [3] En segundo lugar, un contribuyente no puede tomar un crédito Hope y un crédito de aprendizaje de por vida o deducción de matrícula y cuotas para el mismo estudiante en el mismo año. [4] Tercero, un contribuyente solo puede tomar el crédito durante los dos primeros años de educación postsecundaria. [5] El monto del crédito se elimina gradualmente una vez que el ingreso bruto ajustado modificado de un contribuyente supera los $50 000 ($100 000 si presenta una declaración conjunta) y el crédito se elimina gradualmente una vez que el ingreso bruto ajustado modificado de un contribuyente supera los $60 000 ($120 000 si presenta una declaración conjunta). [6]
Según Paulsen y Smart, [7] el crédito fiscal federal Hope recibe su nombre del programa de becas basado en el mérito de Georgia del mismo nombre, HOPE (Helping Outstanding Pupils Educationally). [8] Aunque la beca del estado de Georgia es una beca por mérito, el crédito fiscal no lo es.
El programa de becas HOPE financiado por la lotería del estado de Georgia (1993) es anterior al crédito fiscal federal (1998) por cinco años.