Los pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP, por sus siglas en inglés) son una de las excepciones en el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos que permite que un jubilado reciba pagos antes de los 59 1 ⁄ 2 de un plan de jubilación o anualidad diferida sin la penalidad de distribución anticipada del 10% bajo ciertas circunstancias. [1]
Reglas
Las reglas para los SEPP se establecen en la sección 72 (t) del Código (para planes de jubilación) y la sección 72 (q) (para anualidades), y permiten tres métodos para calcular el monto de retiro permitido:
- Método de distribución mínima requerido, basado en la esperanza de vida del propietario de la cuenta (o la vida conjunta del propietario y su beneficiario) utilizando las tablas del IRS para las distribuciones mínimas requeridas.
- Método de amortización fijo sobre la esperanza de vida del propietario.
- Método de anualidad fija utilizando un factor de anualidad de una tabla de mortalidad razonable. [2]
La tasa de interés que se puede utilizar en los dos últimos cálculos se ha fijado en uno no más del 120% de la tasa federal aplicable a mediano plazo (AFR) para cualquiera de los dos meses anteriores al cálculo. [2] Los pagos del SEPP deben continuar durante más de cinco años o hasta que el titular de la cuenta alcance los 59 1 ⁄ 2 . [2] Los pagos no pueden modificarse más allá de un cambio único permitido de uno de los dos últimos métodos de cálculo al primero o todos los pagos recibidos serán gravables y sancionados retroactivamente. [3]
Si el titular de la cuenta de jubilación retira más o menos del monto calculado según la fórmula del SEPP, la multa por distribución anticipada del 10% que se eximió se aplicaría en todos los casos (donde se eximió según el programa SEPP), y los intereses sobre esos montos también se aplicarán. solicitar.
Referencias
- ^ Tucker, Scott (23 de octubre de 2019). "¿Retirarse temprano? Formas de ayudar a evitar sanciones por retiro anticipado en cuentas de jubilación" . Kiplinger . Consultado el 10 de enero de 2021 .
- ^ a b c "Preguntas frecuentes sobre planes de jubilación sobre pagos periódicos sustancialmente iguales" . Servicio de Impuestos Internos . Consultado el 16 de noviembre de 2015 .
- ^ "Sentencia de ingresos 2002-62: Sección 72.-Anualidades; ciertos ingresos de contratos de dotación y seguros de vida" (PDF) . Servicio de Impuestos Internos . 21 de octubre de 2002.