El Capítulo 313 del Código Fiscal de Texas (también conocido como la Ley de Desarrollo Económico de Texas ) crea un programa de incentivos fiscales estatales para que ciertas grandes empresas limiten el valor de tasación de su propiedad a los efectos de los impuestos sobre la propiedad del distrito escolar público de Texas. [1]
Una limitación del valor de tasación es un acuerdo entre un contribuyente y un distrito escolar de Texas en el que el contribuyente propone construir o instalar una propiedad y crear empleos que cumplan con ciertos requisitos laborales y salariales a cambio de una limitación de diez años en el valor de la propiedad del contribuyente para propósitos de impuestos de mantenimiento y operaciones (M&O) del distrito escolar. Durante diez años, los impuestos sobre la propiedad M&O de la escuela no se gravan sobre el valor que exceda la cantidad límite. Los montos de limitación se establecen por ley y varían según el distrito escolar de $10 millones a $100 millones. [2] A diferencia de las reducciones basadas en un porcentaje del valor de la propiedad, la estructura del programa beneficia principalmente a proyectos extremadamente grandes. La mayoría de los proyectos se encuentran en los sectores petroquímico o energético, aunque algunos son típicos de la manufactura.
Creado por la legislatura de Texas en 2001 e inicialmente programado para expirar en 2007, el programa ha sido renovado varias veces. En 2013, la Legislatura de Texas restableció la fecha de vencimiento del programa al 31 de diciembre de 2022. [3]
Las empresas que buscan una limitación presentan una solicitud de reducción al distrito escolar en el que se ubicará el proyecto. El distrito escolar envía la solicitud al Contralor de Texas para su evaluación. El distrito escolar no puede otorgar la aprobación final de la reducción sin el análisis y la aprobación del Contralor. [2] Durante los 10 años del período de beneficio fiscal, los ingresos reducidos del distrito escolar local se reemplazan sustancialmente con fondos estatales a través del sistema de financiamiento de escuelas públicas estatales. [4]
El Código Tributario de Texas otorga a la oficina del Contralor de Texas la responsabilidad y autoridad para adoptar las reglas necesarias para la implementación y administración del programa. [5] La Contraloría delega en los distritos escolares la responsabilidad de hacer cumplir las disposiciones de los acuerdos de limitación. [6] En 2013, en el Proyecto de Ley 3390 de la Cámara de Representantes, la legislatura de Texas encargó a la oficina del Contralor que revisara la cantidad de trabajos calificados creados en proyectos futuros que reciben limitaciones fiscales. [3]
Un informe de 2021 a la Legislatura de Texas por parte del Contralor de Texas informó 509 acuerdos de limitación activos, lo que representa una inversión total estimada de $ 134 mil millones hasta 2019. Ese informe indica que para los proyectos que comienzan entre 2006 y 2020, las reducciones de ingresos del impuesto a la propiedad escolar local debido a acuerdos de limitación son aproximadamente $ 10.8 mil millones. [4]