Un número de identificación del impuesto sobre el valor agregado o número de identificación del IVA ( VATIN [1] ) es un identificador utilizado en muchos países, incluidos los países de la Unión Europea , para fines del impuesto sobre el valor agregado .
En la UE, un número de identificación de IVA se puede verificar en línea en el sitio web oficial de VIES [2] de la UE . Confirma que el número está asignado actualmente y puede proporcionar el nombre u otros detalles de identificación de la entidad a la que se le ha asignado el identificador. Sin embargo, muchos gobiernos nacionales no darán números de identificación de IVA debido a las leyes de protección de datos.
El identificador completo comienza con una 3166-1 alfa 2-ISO (2 letras) código de país (con excepción de Grecia, que utiliza la norma ISO 639-1 código de idioma EL de la lengua griega, en lugar de la norma ISO 3166-1 alfa-2 del país código GR ) y luego tiene entre 2 y 13 caracteres. Los identificadores se componen de dígitos numéricos en la mayoría de los países, pero en algunos países pueden contener letras.
Las empresas extranjeras que comercian con particulares y organizaciones no comerciales en la UE pueden tener un VATIN que comience con "EU" en lugar de un código de país, por ejemplo, Godaddy EU826010755 y Amazon ( AWS ) EU826009064. [3]
A partir del 1 de enero de 2020, el número de IVA válido del cliente es un requisito material para poder aplicar el tipo de IVA cero para las entregas intracomunitarias de bienes en la UE. Si el número de IVA del cliente no es válido, no se puede aplicar la tasa de IVA del 0%. Las empresas deben asegurarse de que se comprueben los números de IVA de sus clientes. [4]
Números de IVA por país [ editar ]
Números de identificación de IVA de la Unión Europea [ editar ]
| País | Nombre local | Abreviatura | Prefijo de 2 dígitos | Formato [5] [6] |
|---|---|---|---|---|
| Austria | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer | UID | A | 'AT' + U + 8 dígitos, - p. Ej. ATU99999999 |
| Bélgica | Por cierto identificatienummer / Numéro de TVA | n ° TVA BTW-nr Mwst-nr | SER | 'BE' + 8 dígitos + 2 dígitos de control, por ejemplo, BE09999999XX. En este momento no se emiten números que comiencen con "1", pero esto puede suceder en cualquier momento. Tenga en cuenta que el esquema de numeración anterior solo tenía 9 caracteres, separados por puntos (por ejemplo, 999.999.9XX), simplemente agregar un cero al frente y eliminar los puntos lo convierte en un número válido en el nuevo esquema. Los dígitos de control se calculan como 97 - MOD 97 |
| Bulgaria | Идентификационен номер по ДДС [7] Identifikacionen nomer po DDS | ДДС номер | BG | 9-10 dígitos, p. Ej. BG999999999 |
| Croacia | Id. De PDV Broj OIB | PDV-ID; OIB | HORA | 'HR' + número de 11 dígitos, por ejemplo, HR12345678901 - utilizando ISO 7064 , MOD 11-10 |
| Chipre | Αριθμός Εγγραφής Φ.Π.Α. Arithmós Engraphḗs phi. Pi. una. | ΦΠΑ | CY | 9 caracteres, por ejemplo, CY99999999L |
| República Checa | Daňové identifikační číslo | DIČ | CZ | 'CZ' + 8-10 dígitos |
| Dinamarca | Momsregistreringsnummer | CVR | DK | 8 dígitos - por ejemplo, DK99999999, [8] el último dígito es el dígito de control [9] |
| Estonia | Número Käibemaksukohustuslase | KMKR | EE | 9 dígitos |
| Finlandia | Arvonlisäveronumero Mervärdesskattenummer | ALV nro Momsnummer | FI | FI + 7 dígitos + dígito de control, p. Ej. FI99999999. El dígito de control se calcula utilizando MOD 11-2. [10] Se puede generar un número de IVA a partir de una identificación comercial finlandesa (Y-tunnus) agregando un código de país de dos letras FI como prefijo y omitiendo el guión. [11] |
| Francia | Numéro d'identification à la taxe sur la valeur ajoutée / Numéro de TVA intracommunautaire | n ° TVA | FR | 'FR' + 2 dígitos (como clave de validación) + 9 dígitos (como SIREN), el primer y / o segundo valor también pueden ser un carácter, por ejemplo, FRXX999999999 La clave francesa se calcula de la siguiente manera: Clave = [12 + 3 * (SIREN módulo 97)] módulo 97, por ejemplo: Clave = [12 + 3 * (404,833,048 módulo 97)] módulo 97 = [12 + 3 * 56] módulo 97 = 180 módulo 97 = 83 por lo que el número de impuestos para 404,833,048 es FR 83,404,833,048 fuente de: www.insee.fr |
| Alemania | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer | USt-IdNr. | Delaware | 9 dígitos, p. Ej. DE999999999 |
| Grecia | Arithmós Forologikou Mētrṓou Αριθμός Φορολογικού Μητρώου | ΑΦΜ | EL y GR | El código de idioma EL según ISO 639-1 , seguido de 9 dígitos, que equivale al número de registro de contribuyente griego Α.Φ.Μ. (AFM) de la empresa o del propietario único , es decir: "Arithmós Mētrṓou Phi-Pi-A" = "EL" + "AFM". El último dígito es un dígito de control inherente al Α.Φ.Μ. Atención: debido a la gran similitud de ambos números - uno es el mismo número que el otro, solo tiene el prefijo EL - en la práctica, a veces el número de identificación de IVA se llama erróneamente Α.Φ.Μ. (AFM), pero técnicamente el número de identificación del IVA y el número de registro del contribuyente Α.Φ.Μ. son números de registro diferentes y no deben confundirse. |
| Hungría | Közösségi adószám | ANUM | HU | 8 dígitos (los primeros 8 dígitos del número de impuesto nacional), por ejemplo, HU12345678 |
| Irlanda | Número de identificación del impuesto sobre el valor añadido. | IVA o CBL | ES DECIR | 'IE' + 7 dígitos y una letra, opcionalmente seguida de una 'W' para mujeres casadas, p. Ej. IE1234567T o IE1234567TW 'IE' + 7 dígitos y dos letras, por ejemplo, IE1234567FA (desde enero de 2013, ver [1] ) |
| Italia | Partita IVA (IVA = Imposta sul Valore Aggiunto) | P.IVA | ESO | 11 dígitos (los primeros 7 dígitos son un número progresivo, los 3 siguientes significan la provincia de residencia, el último dígito es un número de control; el dígito de control se calcula utilizando el algoritmo de Luhn ). |
| Letonia | Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) reģistrācijas numurs | PVN | LV | 11 dígitos |
| Lituania | PVM (abrev. Pridėtinės vertės mokestis) mokėtojo kodas | PVM kodas | LT | 9 o 12 dígitos |
| Luxemburgo | Número de identificación a la taxe sur la valeur ajoutée | No. TVA | LU | 8 dígitos |
| Malta | IVA reg. No. | IVA No. | MONTE | 8 dígitos |
| Países Bajos | Btw-nummer | Por cierto-nr. | NL | 'NL' + 9 dígitos + B + índice de empresa de 2 dígitos, p. Ej., NL999999999B01 |
| Polonia | número identyfikacji podatkowej | CORTAR | PL | 10 dígitos, el último es un dígito de control; por conveniencia, los dígitos están separados por guiones (xxx-xxx-xx-xx o xxx-xx-xx-xxx para personas jurídicas), pero formalmente el número consta solo de dígitos |
| Portugal | Número de Identificação Fiscal (NIF) - para personas individuales / Número de Identificação de Pessoa Coletiva (NIPC) - para empresas | NIF o NIPC | PT | 9 dígitos; el último dígito es el dígito de control. El primer dígito depende de a qué se refiere el número, por ejemplo: 1-3 son personas normales, 5 son empresas. |
| Rumania | Codul de identificare fiscală | CIF | RO | (El prefijo RO es opcional) + 2 - 10 dígitos [12] |
| Eslovaquia | Identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty | IČ DPH | SK | 'SK' + 10 dígitos (el número debe ser divisible por 11) |
| Eslovenia | Identifikacijska številka za DDV | ID za DDV | SI | 'SI' + 8 dígitos, el último es un dígito de control, por ejemplo, SI99999999 [13] |
| España | Número de Identificación Fiscal (anteriormente llamado Código de Identificación Fiscal) | NIF (CIF) | ES | Para las empresas, es 'ES' + letra + 8 dígitos o 'ES' + letra + 7 dígitos + letra. Donde la primera letra define el tipo de empresa y los 2 primeros dígitos siguientes definen la provincia donde se registró la empresa. El último carácter es un dígito de control. Para personas individuales / autónomos, es 'ES' + 8 dígitos + letra (para españoles) o 'ES' + letra + 7 dígitos + letra (para extranjeros). p. ej., ESX9999999R |
| Suecia | IVA-nummer o momsnummer o momsregistreringsnummer | Momsnr. | SE | 12 dígitos, de los cuales los dos últimos suelen ser 01, por ejemplo, SE999999999901. (Para los propietarios únicos que tienen varias empresas, los números pueden ser 02, 03 y así sucesivamente, ya que los propietarios únicos solo tienen su número de persona como el número de organización. Los primeros 10 dígitos son los mismos que el número de organización sueco . [14] |
Números de IVA de países no pertenecientes a la UE [ editar ]
| País | Nombre local | Abreviatura | Código de país | Formato |
|---|---|---|---|---|
| Albania | Numri i Identifikimit për Personin e Tatueshëm | NUIS | Alabama | 10 characters, the first position following the prefix is "J" or "K" or "L", and the last character is a letter – e.g. K99999999L or L99999999G |
| North Macedonia | Едниствен Даночен Број | ЕДБ | MK | 15 characters, the first two positions are for the prefix "MK", followed by 13 numbers – e.g. MK4032013544513 |
| Australia | Australian Business Number | ABN | AU | 11 digit number formed from a 9 digit unique identifier and two prefix check digits. The two leading digits (the check digits) will be derived from the subsequent 9 digits using a modulus 89 check digit calculation. |
| Belarus | Учетный номер плательщика Uchetniy nomer platel'shika | УНП (UNP) | BY | 9 digit number (ex. УНП 190190190) |
| Canada | Business Number Numéro d'entreprise | BN / NE | CA | 9 characters |
| Iceland | Virðisaukaskattsnúmer Value Added Tax Number | VSK / VASK | IS | 5 or 6 characters depending on age of the company |
| India | Value Added Tax - Taxpayer Identification Number / Central Sales Tax - Taxpayer Identification Number (In most states)Not applicable | VAT TIN / CST TIN | IN | 11 digit number followed by V, to indicate VAT TIN (or by C to indicate CST TIN). First two digits identify the state where the registration is done, e.g. 27 indicates State of Maharashtra. The system was introduced with effect from 2006-04-01. Not applicable |
| Indonesia | Nomor Pokok Wajib Pajak | NPWP | ID | 15 digit number (ex. 02.271.824.1-413.000) |
| Israel | מס' עוסק מורשה / ח"פ | IL | 9 digit number. If the number of digits is less than 9, then zeros should be padded to the left side. The leftmost digit is 5 for corporations. Other leftmost digits are used for individuals. The rightmost digit is a check digit (using Luhn algorithm). | |
| Kazakhstan | BIN is the business identification number БСН – бизнес-сәйкестендіру нөмірі PIN is a personal identification number ЖСН – жеке сәйкестендіру нөмірі | БСН (BIN) ЖСН (PIN) | KZ | 12 digits[15][16] |
| Monaco | Same as France | FR | ||
| New Zealand | NZ GST/IRD Number | GST/IRD | NZ | 9 digit number[17] |
| Nigeria | Value Added Tax | VAT | NG | 12 digits in the format 01012345-0001 |
| Norway | Organisasjonsnummer Organization number | Orgnr | NO | 9 digits and the letters 'MVA' to indicate VAT registration. Last (ninth) digit is a MOD11 checksum digit.[18] |
| Philippines | Tax Identification Number | TIN | PH | 12 digit number (ex. xxx xxx xxx xxx), of which the first digit identifies type of taxpayer (0 for corporations, 1-9 for individuals and other businesses), second to eighth digits are sequential numbers between 0 and 9, ninth digit is a check number, last three digits are 000 for individuals and head office of businesses and 001-999 for branches of businesses, if any[19] |
| Russia | Идентификационный номер налогоплательщика Indentifikatzionny nomer nalogoplatel'shchika (Taxpayer Identification Number) | ИНН | RU | 10 digits (companies) or 12 digits (people), first two digits are region of birth or company registration (for foreign companies, two digits after leading 99) MOD 11-10 second two- inspection (before the year 2004, it changed, now stays). for legal personality use the changeable second code (KPP), usually first 4 digits are the same (99-region rule does not apply), usually and default XXXX01001. KPP is also the counter (last 3 digts) The number of KPP's is limited to number of tax inspections in regions other than 77 and 50 (one and only for each) plus one code for the largest companies. |
| San Marino | Codice operatore economico | C.O.E. | SM | 5 digits |
| Saudi Arabia | Tax Identification Number | TIN | SA | 15 digits. The first digit is for the number of country in the GCC. The next 8 digits are randomly generated for the registering entity. The 10th digit is a check digit. The next 3 digits are designated for the branches of the same entity. The last 2 digits are for the type of tax that is being collected (03 represents VAT). |
| Serbia | Poreski identifikacioni broj Tax identification number | PIB | RS | 9 digits (ex. 123456788) of which the first 8 are the actual ID number, and the last digit is a checksum digit, calculated according to ISO 7064, MOD 11-10 |
| Switzerland | Mehrwertsteuernummer | MWST/TVA/IVA | CH | 6 digits (up to 31 December 2013). CHE 9 numeric digits plus TVA/MWST/IVA e.g. CHE-123.456.788 TVA[20] The last digit is a MOD11 checksum digit build with weighting pattern: 5,4,3,2,7,6,5,4[21] |
| Turkey | Vergi Kimlik Numarası | VKN | TR | 10 digits Digits can be any number between 0 and 9. If the company name starts with A, the first digit is 0; if starts with B, it is 1; if it starts with Y or Z it is 9, hence fort. |
| Ukraine | Ідентифікаційний номер платника податків Identificational tax number | ІНПП | UA | 12 digits [22] |
| United Kingdom and Isle of Man | Value added tax registration number | VAT Reg No | GB | Country code GB followed by either:
For the 9-digit scheme, the 2-digit block containing the 8th and 9th digits is always in the range 00 to 96 and is derived from a weighted modulus-97 check number (an identical algorithm is used for the 12-digit scheme, ignoring the extra 3-digit block).[23] The current modulus-97 series ran out during 2010, so a parallel series of numbers was introduced from November 2009 for new registrations, restarting at 100 nnnn nn and following the same format but with the last two digits derived from an alternative algorithm known as "9755".[24] The algorithm is identical to the one for the established series except that 55 is subtracted to give the check number (modulus 97), so the check number is either 55 less than or (if this would be negative) 42 greater than the check number that a VAT number in the established series would have if it were identical in the first seven digits.[25] The details of the 97−55 check algorithm were to be secret[26] but are now available from HMRC on request.[27] The GD and HA formats may also be formatted as GB888 8xxx yy for EU compatibility, where xxx is the 3-digit number from the short format and yy is the 2-digit modulus-97 check number.[28] Isle of Man registrations share the 9- and 12-digit formats with the UK, with GB as the country code prefix, but are distinguished by having 00 as the first two digits.[29] Numbers with 01 to 09 in the first two digits are reserved by HM Revenue & Customs for UK non-VAT reference schemes.[25] |
| Uzbekistan | Солиқ тўловчиларнинг идентификация рақами[30] | СТИР | UZ | 9 digits Companies: 20000000Х-29999999Х People: 40000000Х-79999999Х |
VAT numbers of Latin American countries[edit]
| Country | Local name | Abbreviation | Country code | Format |
|---|---|---|---|---|
| Argentina | Código Único de Identificación Tributaria | CUIT | AR | 11 digits |
| Bolivia | Número de Identificación Tributaria | NIT | BO | 7 digits |
| Brazil | Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (Companies) or Cadastro de Pessoa Física (Legal People) | CNPJ or CPF | BR | CNPJ composed of a base of 8 digits, a 4-digit radical, and 2 check digits. It is usually written like '11.111.111/0001-55' so as to be more human-readable and CPF composed of a base of 9 digits and 2 check digits written like '123.456.789-00' |
| Chile | Rol Único Tributario Unique Taxation Number | RUT | CL | 8 digits, one dash, 1 check digit (0-9, K) |
| Colombia | Número De Identificación Tributaria | NIT | CO | 9 digits and 1 check digit |
| Costa Rica | Cédula Jurídica | CR | Personas físicas nacionales: 9 and 12 digits. It is the Cédula de Persona Física (person's national identification number) without hyphens. Personas físicas extranjeras: 10 and 12 digits. It is the NITE (Número de Identificación Tributaria Especial) without hyphens. Persona jurídica: 10 and 12 digits. It is the Cédula de Persona Jurídica (enterprise's national identification number) without hyphens. Persona extranjera (residente): 11 and 12 digits. It is the DIMEX (Documento de Identificación de Migración y Extranjería) without hyphens. | |
| Ecuador | Número de Registro Unico de Contribuyentes | RUC | EC | 13 digits |
| El Salvador | Número de Identificación Tributaria | NIT | SV | 4 digits-DOB-3 digits-1 digit (like 0614-241287-102-5 |
| Guatemala | Número de Identificación Tributaria | NIT | GT | seven digits, one dash (-); one digit (like 1234567-1) |
| Honduras | Registro Tributario Nacional | RTN | HN | |
| Mexico | Registro Federal de Contribuyentes | RFC | MX | Natural: 4 digits, 6 numbers (YYMMDD), 3 digits (like AAGB860519G31) Companies: 3 digits, 6 numbers (YYMMDD), 3 digits (like P&G851223B24) |
| Nicaragua | Registro Unico de Contribuyentes | RUC | NI | 3 digits, 1 dash, 6 digits, 1 dash, 4 digits followed by 1 letter, |
| Panama | Registro Unico de Contribuyentes | RUC | PA | |
| Paraguay | Registro Unico de Contribuyentes | RUC | PY | 6 to 8 digits, 1 dash, 1 check sum digit |
| Peru | Registro Unico de Contribuyentes | RUC | PE | 11 digits |
| Dominican Republic | Registro Nacional del Contribuyente National Taxpayer Registry | RNC | DO | Legal People: 11 digits without hyphen. Format for printing on receipts: 3 digits, 1 dash, 7 digits, 1 dash, 1 check sum digit like 031-0313993-2 Companies: 9 digits without hyphen. First digit must be (1, 4, 5), format for printing on receipts: 1 digit, 1 dash, 2 digits, 1 dash, 5 digits, 1 dash, 1 check sum digit like 1-30-00245-8 |
| Uruguay | Registro Único Tributario | RUT | UY | 12 digits |
| Venezuela | Registro de Informacion Fiscal | RIF | VE | First digit must be (J, G, V, E), one dash (-), next 9 (nine) numbers like J-305959918, in some cases can be written like J-30595991-8 |
See also[edit]
- EORI number
- European Union Value Added Tax Area
- Employer Identification Number
- National identification number
References[edit]
- ^ "A VAT number (VATIN), as used in countries of the EE"
- ^ VIES
- ^ Electronically supplied services: Special scheme for non-EU Businesses, HM Revenue and Customs, reference: VAT Info Sheet 07/03, May 2003 Archived 13 May 2008 at the Wayback Machine
- ^ Check VAT numbers
- ^ EUROPA site – Validation
- ^ "IdEG" (PDF). Archived from the original (PDF) on 5 October 2006. Retrieved 1 October 2006.
- ^ "BULSTAT". Archived from the original on 21 October 2007. Retrieved 2 October 2007.
- ^ "Hvad er CVR?". erhvervsstyrelsen.dk (in Danish). Archived from the original on 16 September 2012.
- ^ "Modulus 11 kontrol". erhvervsstyrelsen.dk (in Danish). Archived from the original on 17 September 2012.
- ^ Vuori, Teppo. "Tarkistusmerkkien laskentamenetelmiä — Y-tunnus". Tarkistusmerkit.TeppoVuori.fi (in Finnish).
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- ^ https://www.gov.uk/guidance/vat-eu-country-codes-vat-numbers-and-vat-in-other-languages. Missing or empty
|title=(help) - ^ "What is the tax number". Tax Administration of the Republic of Slovenia. Archived from the original on 27 October 2014.
- ^ Momsregistreringsnummer Swedish tax agency (in Swedish)
- ^ https://egov.kz/cms/en/articles/business_identification_number
- ^ https://egov.kz/cms/en/articles/iin_info
- ^ "New Zealand Business Number". New Zealand Companies Office. Archived from the original on 6 April 2017.
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- ^ Pabilona, Jocet Consisa (November–December 2014). "Taxpayer Identification Number (TIN): Its Development and Importance in Tax Administration" (PDF). NTRC Tax Research Journal. National Tax Research Center. XXVI (6): 1–14. Retrieved 3 August 2019.
- ^ "Die UID". www.bfs.admin.ch (in German). Archived from the original on 14 November 2012. Retrieved 8 October 2015.
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- ^ "Nalogovy nomer nalogoplatelyshchika — novy rekvizit nalogovoy nakladnoy" Налоговый номер налогоплательщика — новый реквизит налоговой накладной. interbuh.com.ua (in Russian).
- ^ SIMA sl EU27 VAT code computing (unofficial validation form and algorithms for EU VAT identification numbers)
- ^ Minutes of VAT Software Developer Forum held on 10 March 2009
- ^ a b Quayle, Stan. "VAT Registration Numbers – New series". VAT Developer Forum – 10 March 2009 (PowerPoint slides, zipped file). HM Revenue & Customs. pp. 34–41. Retrieved 3 November 2009.
- ^ Minutes of Self Assessment Technical Workshop held on 25 November 2008
- ^ Joint VAT Consultative Committee (10 September 2009). "Minutes of the 73rd JVCC meeting held on Friday 8 May 2009". JVCC No 2, action point AP 8/09. HM Revenue & Customs. Retrieved 2 November 2009.
Agreed to publish on request, and make available to JVCC, but not to include on website in case it confuses and provokes low value contact.
- ^ V1-28 Registration Vol 1 Archived 7 May 2011 at the Wayback Machine, HM Revenue & Customs
- ^ VAT Trader Enrolment Help, Isle of Man Government
- ^ "ЎЗБЕКИСТОН РЕСПУБЛИКАСИДА СОЛИҚ ТЎЛОВЧИЛАРНИНГ ИДЕНТИФИКАЦИЯ РАҚАМЛАРИНИ БЕРИШ ВА ҚЎЛЛАШ ТИЗИМИ ТЎҒРИСИДА". www.lex.uz. Retrieved 23 June 2016.
External links[edit]
- VIES, European "VAT Information Exchange System".
