Una anualidad suiza simplemente se refiere a una anualidad fija o variable comercializada en Suiza o emitida por una compañía de seguros de vida con sede en Suiza, pero no tiene una definición legal. Los corredores de seguros que promueven contratos de anualidades emitidos por compañías de seguros domiciliadas en jurisdicciones fuera de Suiza, como Liechtenstein , también comercializan contratos como anualidades suizas. Las características distintivas de una anualidad suiza generalmente incluyen la capacidad de invertir en múltiples monedas, la custodia de activos dentro de Suiza y la flexibilidad de los retiros. Los beneficios a menudo promocionados de una anualidad suiza incluyen la seguridad de Suiza más cierto grado de protección de activos.
Consideraciones fiscales de EE. UU.
Para los contribuyentes estadounidenses que poseen una anualidad fija emitida por una compañía de seguros no estadounidense, incluida una anualidad suiza, el interés acreditado dentro de la póliza está sujeto al impuesto sobre la renta estadounidense anualmente según las reglas de descuento de emisión original . Las anualidades variables emitidas por compañías de seguros no estadounidenses pueden permitir el aplazamiento de impuestos de la misma manera que una anualidad emitida por una compañía de seguros nacional de los EE. UU. Presumiendo los requisitos de diversificación [1] [2] y las limitaciones de control de los inversores [3] del Código y según lo estipulado por el IRS son respetados. Una anualidad suiza se considera una cuenta financiera extranjera y se informa al Departamento del Tesoro de los EE. UU. Cada año mediante la presentación del Formulario TD F 90-22.1 (el " FBAR "). Además, una anualidad suiza generalmente se considera un activo financiero extranjero específico, que debe informarse anualmente utilizando el Formulario 8938 del IRS asumiendo que el valor está por encima de ciertos umbrales.
No está claro si los contribuyentes estadounidenses pueden intercambiar una póliza de seguro de vida o un contrato de anualidad emitidos en el país existente por una anualidad suiza con impuestos diferidos como resultado de la ambigüedad de la redacción de la Sección 1035 (c) del Código de Rentas Internas de 1986, según enmendado. El Departamento del Tesoro de EE. UU. Y el IRS no han emitido regulaciones que apliquen lo que significa la Sección 1035 (c), que establece "En la medida prevista en las regulaciones, la subsección (a) no se aplicará a ningún intercambio que tenga el efecto de transferir propiedad a cualquier persona que no sea una persona de los Estados Unidos ". [4]
Las anualidades suizas no están sujetas al impuesto especial del uno por ciento que comúnmente se aplica a las compras de seguros de vida o pólizas de anualidades extranjeras debido al tratado de doble imposición firmado por Estados Unidos y Suiza. [5]
Normativas
La Oficina Federal Suiza de Seguros Privados supervisa la industria de seguros suiza mediante la aplicación de normas y reglamentos. Las compañías de seguros de vida suizas deben cubrir sus obligaciones financieras y mantener un margen adicional de seguridad que se mantiene separado de los demás activos de la compañía. [6]
Referencias
- ^ https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/817
- ^ https://www.irs.gov/pub/irs-wd/1027038.pdf
- ^ https://www.irs.gov/irb/2003-33_IRB/ar09.html
- ^ https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/1035
- ^ https://www.irs.gov/pub/irs-trty/swiss.pdf
- ^ "Un proveedor de anualidades suizo - el más seguro en pólizas de seguro" . annuitycampusblog.com . Consultado el 27 de julio de 2011 .