En la administración tributaria estadounidense, la retención adicional es un porcentaje específico (24% para los años tributarios 2018-2025 pero anteriormente 28%) retenido por los contribuyentes para pagar al IRS en la mayoría de los tipos de transacciones informadas en las variantes del Formulario 1099 . Es posible que se requiera una retención adicional por varias razones, que incluyen, entre otras:
- un TIN / ITIN / ATIN incorrecto en el W-9
- una orden de retención adicional del IRS
- ciertos tipos de pago siempre están sujetos
Los bancos u otras empresas que pagan ciertos tipos de ingresos deben presentar una declaración de información (formulario 1099) ante el IRS. El Formulario 1099 muestra cuánto se le pagó a una persona durante el año. También incluye el nombre y el número de seguro social (SSN) de la persona u otro número de identificación del contribuyente (TIN).
Los pagos informados en un 1099 generalmente no están sujetos a retención. Sin embargo, se requiere una retención "adicional" en ciertas situaciones.
Reglas de retención: cuando una persona o entidad abre una nueva cuenta, hace una inversión o comienza a recibir pagos declarables en el Formulario 1099, la persona o entidad debe proporcionar (por escrito) su SSN u otro TIN al banco u otra empresa, y certificar bajo pena de perjurio que es correcto. El banco o la empresa proporcionará un Formulario W-9, Solicitud de Número de Identificación y Certificación del Contribuyente, o un formulario similar. La persona o entidad debe ingresar su TIN en el formulario y, si la cuenta o inversión devengará intereses o dividendos, también debe certificar que no están sujetos a retención adicional debido a la subinformación previa de intereses y dividendos.
El pagador debe retener a una tasa fija del 24% en las siguientes situaciones:
- No le da al pagador su TIN de la manera requerida.
- El IRS notifica al pagador que el TIN que proporcionó es incorrecto.
- El IRS notifica al pagador que comience a retener intereses o dividendos porque no ha declarado intereses o dividendos en su declaración de impuestos sobre la renta. El IRS hará esto solo después de que le haya enviado cuatro avisos durante al menos un período de 120 días.
- No certifica que no está sujeto a una retención adicional por no declarar intereses y dividendos.
Cómo prevenir o detener la retención adicional
Si recibe un aviso "B" de un pagador, notificándole que el TIN que proporcionó es incorrecto, generalmente puede evitar que comience la retención adicional o detener la retención adicional una vez que haya comenzado, dándole al pagador su nombre y TIN correcto. Debe certificar que el TIN que proporcionó es correcto. Si recibe un segundo aviso "B" de ese pagador, deberá proporcionarle al pagador la verificación de su TIN de la Administración del Seguro Social o del IRS.
Si se le notificó que no declaró intereses o dividendos, debe solicitar y recibir una determinación del IRS para evitar que comience la retención adicional o detener la retención adicional una vez que haya comenzado.
Tratamiento de declaración de impuestos por retención adicional
Si se ha retenido el impuesto sobre la renta según la regla de retención adicional, debe acreditarlo en su declaración de impuestos del año en el que recibió el ingreso.
Puede encontrar información más detallada sobre la retención adicional en la Publicación 1281 (PDF), Retención adicional para nombres / TIN faltantes e incorrectos, incluidos los procedimientos para los contribuyentes, y en la Publicación 505, Retención de impuestos e impuesto estimado.
Retención de respaldo estatal
Algunos estados también pueden requerir la retención adicional si ya la exige el IRS.
- California : 7%
- Vermont : 7,56% [1]
- Maine : 5% [2]
Referencias
- ^ http://tax.vermont.gov/business-and-corp/withholding-tax/instructions
- ^ "Copia archivada" (PDF) . Archivado desde el original (PDF) el 25 de octubre de 2017 . Consultado el 25 de junio de 2020 .CS1 maint: copia archivada como título ( enlace )