Fraude de comerciante desaparecido
El fraude de comerciante perdido (también llamado fraude intracomunitario de comerciante perdido o fraude MTIC ) implica el robo del impuesto al valor agregado (IVA) de un gobierno por parte de estafadores que explotan las reglas del IVA, más comúnmente las reglas del IVA de la Unión Europea que establecen que el movimiento de bienes entre los estados miembros está libre de IVA. Existen diferentes variaciones del fraude, pero generalmente involucran a un comerciante que cobra el IVA por la venta de bienes y se fuga con el IVA (en lugar de pagar el IVA a la autoridad fiscal del gobierno). El término "comerciante desaparecido" se utiliza porque el defraudador ha desaparecido con el IVA.
Una forma común de fraude de comerciantes perdidos es el fraude carrusel . En el fraude de carrusel, el IVA y los bienes se transfieren entre empresas y jurisdicciones, de forma similar a como gira un carrusel .
El funcionamiento habitual del IVA es el siguiente: una empresa que compra y vende bienes cobra el IVA a aquellos a quienes vende ('impuesto repercutido'), y se le cobra el IVA a aquellos a quienes compra ('impuesto soportado'). Puede reclamar (sujeto a varias reglas) el IVA que paga y, por lo tanto, pasa al Gobierno el IVA neto que recauda (que es el impuesto sobre la producción menos el impuesto soportado). De esta manera, una empresa actúa como recaudador de impuestos en nombre del Gobierno.
Dentro de la Unión Europea , los estados miembros cobran el IVA a diferentes tasas sobre los bienes como una forma de impuestos indirectos . Sin embargo, todas las exportaciones de bienes dentro de la UE están libres de impuestos. En otras palabras, una empresa no cobra IVA por la venta de bienes vendidos a compradores en otro estado miembro. Esto conduce a la situación en la que un exportador podrá reclamar el IVA al gobierno, ya que la empresa a la que compró los bienes le habrá cobrado el IVA y no deberá nada al gobierno porque ha vendido los bienes libres de impuestos. a un comprador en otro estado miembro.
Aunque el fraude de comerciantes desaparecidos es más común en la UE como resultado, también se observa en otras jurisdicciones que tienen un impuesto al valor agregado, como Singapur. [1]
El fraude explota las reglas del IVA permitiendo reclamar al gobierno el IVA soportado en diferentes etapas de las cadenas de transacciones.
