Impuesto indirecto
Un impuesto indirecto (como impuesto a las ventas , impuesto por unidad , impuesto al valor agregado (IVA) o impuesto a los bienes y servicios (GST), al consumo , al consumo , arancel ) es un impuesto que se aplica a los bienes y servicios antes de que lleguen al cliente que finalmente paga el impuesto indirecto como parte del precio de mercado del bien o servicio adquirido. Alternativamente, si la entidad que paga impuestos a la autoridad recaudadora de impuestos no sufre una reducción correspondiente en los ingresos, es decir, el impacto y la incidencia del impuesto no están en la misma entidad, lo que significa que el impuesto se puede cambiar o repercutir, entonces el impuesto es indirecto. [1]
Un impuesto indirecto lo cobra un intermediario (como una tienda minorista) de la persona (como el consumidor) que paga el impuesto incluido en el precio de un bien comprado. Posteriormente, el intermediario presenta una declaración de impuestos y envía el producto del impuesto al gobierno con la declaración. En este sentido, el término impuesto indirecto se contrasta con un impuesto directo , que es recaudado directamente por el gobierno de las personas (jurídicas o naturales) a las que se impone. Algunos comentaristas han argumentado que "un impuesto directo es aquel que el contribuyente no puede cobrar a otra persona, mientras que un impuesto indirecto puede serlo". [2]
Los impuestos indirectos constituyen una proporción significativa de los ingresos fiscales totales recaudados por el gobierno. Los datos publicados por la OCDE muestran que la participación promedio de los impuestos indirectos en los ingresos tributarios totales para todos los países miembros en 2018 fue del 32,7% con una desviación estándar del 7,9%. El país miembro con mayor participación fue Chile con 53,2% y en el otro extremo estaba EE.UU. con 17,6%. [5] La tendencia general de la relación entre impuestos directos e indirectos en los ingresos fiscales totales durante las últimas décadas en los países desarrollados muestra un aumento en la participación de los impuestos directos en los ingresos fiscales totales. Aunque esta tendencia también se observa en los países en desarrollo, la tendencia es menos pronunciada allí que en los países desarrollados. [6]
Los impuestos indirectos tienen varios usos, el más destacado (el mismo que para los impuestos directos) es aumentar los ingresos del gobierno. El impuesto sobre las ventas y el impuesto al valor agregado (IVA) desempeñan un papel principal en esto, y el IVA se usa más comúnmente en todo el mundo. La distinción entre estos dos impuestos es que el impuesto sobre las ventas lo paga el cliente en el momento de la compra del bien o servicio final, mientras que el IVA es un impuesto de etapas múltiples que se aplica a los bienes y servicios que se recauda en partes en cada etapa de producción y distribución. de bienes y servicios en proporción al valor agregado por cada entidad contribuyente. [1]
Además de la función de aumentar los ingresos del gobierno, los impuestos indirectos, en forma de aranceles y derechos de importación, también se utilizan para regular la cantidad de importaciones y exportaciones que entran y salen del país. En el caso de las importaciones, mediante la imposición de aranceles, el gobierno protege a los productores nacionales de los productores extranjeros que pueden tener costos de producción más bajos y, por lo tanto, pueden vender sus bienes y servicios a precios más bajos, expulsando a los productores nacionales del mercado. Después de la imposición de aranceles, los bienes importados se vuelven más costosos para los consumidores nacionales, por lo que los productores nacionales están en mejor situación que antes de la imposición de aranceles.
Además, los impuestos indirectos en forma de impuestos especiales se utilizan para reducir el consumo de bienes y servicios que crean externalidades negativas . Por ejemplo, un impuesto especial sobre un paquete de cigarrillos aumenta el precio de los cigarrillos, lo que conduce a una disminución del consumo de cigarrillos, lo que conduce a la reducción de las condiciones de salud causadas por el tabaquismo y el tabaquismo pasivo. Además, el impuesto disuade a los jóvenes de empezar a fumar, ya que tienen una elasticidad precio bastante elástica de la demanda de cigarrillos. [7]
