Desfalco
La defraudación es la malversación de fondos por parte de una persona a la que se confía su cargo; también, el acto de apropiación indebida, o una instancia del mismo. El término es utilizado más específicamente por el Código de Quiebras de los Estados Unidos para describir una categoría de actos que contaminan una deuda en particular de manera que no puede ser cancelada en caso de quiebra . [1] Corte Suprema de los Estados Unidos se refirió al tema en 2013, [2] sostiene que "desfalco" en el contexto de la Ley de Quiebras de Estados Unidos [3] requiere prueba de "un estado culpable de la mente ... que implica el conocimiento de, o imprudencia bruto con respecto a, la naturaleza indebida del comportamiento fiduciario relevante ". [4]
En terminología contable, especialmente con respecto al área de auditoría, defalcación significa una apropiación indebida de activos o robo de activos por parte de empleados o funcionarios de una corporación.
La defraudación ocurre cuando un deudor comete un mal acto mientras actúa en calidad de fiduciario. [5] El ejemplo clásico de desfalco es cuando un fideicomisario invierte imprudentemente fondos fiduciarios y pierde el dinero. Si el beneficiario gana un fallo contra el fideicomisario, y el fideicomisario se declara en quiebra, la deuda (el fallo) no se puede liquidar en caso de quiebra porque la deuda fue el resultado de una descalificación.
La difamación, por ejemplo, se aplica cuando un deudor actúa en calidad de fiduciario. Para constituir una deshonra, la conducta implica un grado de culpabilidad mayor que la negligencia, pero el acto no necesita elevarse al nivel de un "fraude" según el derecho consuetudinario. La defraudación requiere mostrar un comportamiento consciente o una imprudencia extrema. [6]
El término se utiliza en procedimientos legales distintos de la quiebra para referirse de manera más general a la malversación de fondos ; a menudo se utiliza en el contexto del negocio de seguros de título . Se dice que un agente de títulos que hace un mal uso de los fondos destinados a cerrar transacciones aseguradas está involucrado en una defalcación. Muchas aseguradoras de títulos tienen sus propias "unidades de desalojo".
El término proviene del latín, y se analiza como de "off" + falx "hoz" + -ción "acto de", por lo tanto, literalmente "cortar con una hoz". También hay una forma verbal, "defalcar".
