El crédito fiscal por discapacidad ( DTC ) es un crédito fiscal no reembolsable en Canadá para las personas que tienen un impedimento grave y prolongado en la función física o mental. [1] Un impedimento califica como prolongado si se espera o ha durado al menos 12 meses. [2] El DTC es necesario para calificar para el Plan de Ahorros por Discapacidad Registrado , el beneficio del impuesto sobre la renta del trabajo y el beneficio por discapacidad infantil. Las familias que utilizan un fideicomiso de Henson , la prestación por hijo por discapacidad de Canadá, otros métodos de planificación patrimonial para niños con discapacidad no están excluidas del DTC. Si bien el crédito es valioso, para muchos es un desafío calificar para él. [3]
Elegibilidad
El individuo debe estar "marcadamente restringido" en al menos una de las siguientes categorías: hablar, oír, caminar, evacuar (funciones del intestino o de la vejiga), alimentarse, vestirse, realizar las funciones mentales de la vida cotidiana, terapia de soporte vital función y los efectos acumulativos recientemente introducidos de restricciones significativas. El grado de discapacidad debe ser aprobado por la Agencia Tributaria de Canadá antes de que pueda utilizarse, y este proceso requiere completar y enviar un formulario. El formulario de Certificado de Crédito Tributario por Discapacidad T2201 debe ser completado por un profesional calificado relacionado con la discapacidad, como un médico, fisioterapeuta, terapeuta ocupacional, psicólogo, audiólogo u optometrista, para calificar como que tiene una discapacidad grave y prolongada. El médico debe certificar en el formulario T2201 que la discapacidad cumple con condiciones específicas dentro de la categoría establecida. Las condiciones varían según la discapacidad. [4]
Un documento publicado por la Asociación Canadiense de Psicología (CPA) en respuesta a las sugerencias que hicieron al Subcomité de la Cámara de los Comunes sobre el estado de las personas con discapacidad, intenta ayudar a los profesionales médicos a descifrar lo que califica como marcadamente restringido en el "mental funciones necesarias para la vida diaria ".
En 2005, la CRA introdujo una nueva categoría de elegibilidad, "efecto acumulativo de restricciones significativas". Esta categoría es útil para las personas discapacitadas pero no lo suficientemente restringidas como para calificar como muy restringidas. Dado que esto se introdujo en 2005, es posible que un solicitante solo pueda recuperar fondos desde ese momento.
Beneficios
Un solicitante puede solicitar el monto de la discapacidad, hace 10 años, debido a las Disposiciones de Alivio del Contribuyente en la Ley del Impuesto sobre la Renta. El DTC asciende a C $ 7,687 (De acuerdo con la línea 316) es un crédito tributario reembolsable y si una persona tiene suficientes ingresos tributables, esto daría como resultado un ahorro tributario de 1,153.05, y si se presenta por el período completo de 10 años, los posibles ahorros tributarios son excesivos. de 11.000. [5]
El DTC se puede encontrar en la línea 316 (para sí mismo) y en la línea 318 (transferido a un familiar de apoyo). Si el médico cobra por completar el formulario T2201, los solicitantes pueden reclamarlo como gasto médico en la línea 330 de su declaración de impuestos. [6] [7]
Además de reducir los impuestos, calificar para los créditos fiscales también puede ser un requisito para solicitar otros vehículos para ahorrar dinero, como el Plan de Ahorros por Discapacidad Registrado. [8]
Transferencia de créditos
Si la persona con el impedimento no tiene un ingreso imponible, puede transferir créditos a un pariente de apoyo como padre, abuelo, hijo, hermano, nieto, tía, tío, sobrina o sobrino. El monto de la discapacidad puede transferirse en su totalidad o como el resto de lo que el dependiente no pudo reclamar por sí mismo. [9] [10]
Asociación de Profesionales Canadienses de Beneficios por Discapacidad (ACDBP)
Se creó una Asociación de Profesionales Canadienses de Beneficios por Discapacidad para representar y servir a una red de organizaciones que ayudan a los clientes a registrarse para el crédito fiscal por discapacidad, el plan de ahorro por discapacidad registrado y otros beneficios fiscales por discapacidad. Fue creado por las doce organizaciones fundadoras especializadas en este campo. Todos están comprometidos con el Código de Conducta de la ACDBP. La Asociación aboga en nombre de sus miembros por la eficiencia de las políticas y los programas a nivel federal y provincial. [11]
Referencias
- ^ "Crédito fiscal por discapacidad" . Agencia de Ingresos de Canadá . Consultado el 25 de septiembre de 2015 .
- ^ Dirección, Gobierno de Canadá, Agencia Tributaria de Canadá, Rama de Servicios al Contribuyente y Gestión de Deudas, Servicios al Contribuyente. "Definiciones del crédito fiscal por invalidez" . www.cra-arc.gc.ca . Archivado desde el original el 3 de noviembre de 2015 . Consultado el 13 de diciembre de 2015 .
- ^ Finanzas personales; Impuestos (2019-04-18). "El crédito fiscal por discapacidad de Canadá es valioso, pero calificar para él puede ser un gran desafío | Financial Post" . Consultado el 2 de mayo de 2019 .
- ^ "Una guía práctica para comprender el crédito fiscal canadiense por discapacidad" . Crédito por discapacidad de Canadá . Consultado el 20 de agosto de 2020 .
- ^ Smolkin, Sheryl. "¿Califica para el crédito fiscal por discapacidad?" . Consultado el 13 de diciembre de 2015 .
- ^ Dirección, Gobierno de Canadá, Agencia Tributaria de Canadá, Rama de Servicios al Contribuyente y Gestión de Deudas, Servicios al Contribuyente. "Línea 316 - Importe de invalidez (para sí mismo)" . www.cra-arc.gc.ca . Consultado el 13 de diciembre de 2015 .
- ^ Dirección, Gobierno de Canadá, Agencia Tributaria de Canadá, Rama de Servicios al Contribuyente y Gestión de Deudas, Servicios al Contribuyente. "Línea 318 - Cantidad de incapacidad transferida de un dependiente" . www.cra-arc.gc.ca . Consultado el 13 de diciembre de 2015 .
- ^ Dirección, Gobierno de Canadá, Agencia Tributaria de Canadá, Rama de Servicios al Contribuyente y Gestión de Deudas, Servicios al Contribuyente. "Plan de ahorro por discapacidad registrado (RDSP)" . www.cra-arc.gc.ca . Consultado el 13 de diciembre de 2015 .
- ^ "Reglas para la transferencia del crédito fiscal por invalidez - La Autoridad Nacional de Beneficios" . La Autoridad Nacional de Beneficios . Consultado el 13 de diciembre de 2015 .
- ^ "El gobierno se mueve para limitar los honorarios de consultores 'predatorios' para el crédito fiscal por discapacidad" . www.cbc.ca . Consultado el 13 de diciembre de 2015 .
- ^ McFeat, Tom (2 de marzo de 2015). "Temporada de impuestos 2015: el crédito fiscal por discapacidad y el impulso de los límites de tarifas" . CBC News . Consultado el 30 de septiembre de 2015 .