Flora v. Estados Unidos , 357 US 63 (1958), afirmado en la nueva audiencia, 362 US 145 (1960), fue un caso en el que la Corte Suprema de los Estados Unidos sostuvo que un contribuyente generalmente debe pagar el monto total de un impuesto sobre la renta. deficiencia evaluada por el Comisionado de Impuestos Internos antes de que pueda impugnar su corrección mediante una demanda en un tribunal de distrito federal para obtener un reembolso según 28 USC § 1346 (a) (1). [1] La Corte Suprema estuvo de acuerdo con el Comisionado de Rentas Internas , indicando que la regla de pago total requiere que se pague el monto total de una deficiencia declarada antes de que se pueda mantener una demanda de reembolso.
Si el contribuyente elige pagar menos de la deficiencia afirmada, los únicos recursos del contribuyente son (A) un procedimiento de deficiencia en el Tribunal Fiscal [2] o, (B) en un caso de quiebra, una determinación bajo la sección 505 (a) de la Código de Quiebras de EE . UU . [3] Esa regla puede ser un problema para un contribuyente que deja que el período de 90 días (después de la emisión de un aviso legal de deficiencia, durante el cual puede presentar una petición ante el Tribunal Fiscal) expire y luego no puede pagar en su totalidad debido a activos insuficientes. .