El seguro de persona clave , también llamado seguro de keyman , es una forma importante de seguro comercial . No existe una definición legal de "seguro de persona clave". En general, se puede describir como una póliza de seguro.contratados por una empresa para compensar a esa empresa por las pérdidas financieras que se derivarían de la muerte o incapacidad prolongada de un miembro importante de la empresa. En pocas palabras, el seguro de persona clave es un seguro de vida estándar o una póliza de seguro contra traumatismos que se utiliza con fines de sucesión comercial o protección comercial. El término de la póliza no se extiende más allá del período de utilidad de la persona clave para el negocio. Las pólizas de personas clave generalmente son propiedad de la empresa y el objetivo es compensar a la empresa por las pérdidas incurridas con la pérdida de un generador de ingresos clave y facilitar la continuidad del negocio. El seguro de persona clave no indemniza las pérdidas reales incurridas, pero compensa con una suma monetaria fija como se especifica en la póliza de seguro. [1]
Muchas empresas tienen una persona clave que es responsable de la mayoría de las ganancias o tiene un conjunto de habilidades único y difícil de reemplazar, como la propiedad intelectual, que es vital para la organización. Un empleador puede contratar una póliza de seguro de persona clave sobre la vida o la salud de cualquier empleado cuyo conocimiento, trabajo o contribución general se considere de valor exclusivo para la empresa. El empleador hace esto para compensar los costos (como contratar ayuda temporal o contratar a un sucesor) y pérdidas (como una menor capacidad para realizar transacciones comerciales hasta que los sucesores estén capacitados) que es probable que el empleador sufra en caso de pérdida de un persona clave. [2]
Pérdidas asegurables
Hay cuatro categorías de pérdidas por las cuales el seguro de persona clave puede proporcionar compensación:
- Pérdidas relacionadas con el período prolongado en el que una persona clave no puede trabajar, para proporcionar personal temporal y, si es necesario, para financiar la contratación y capacitación de un sustituto.
- Seguro para proteger las ganancias. Por ejemplo, compensar la pérdida de ingresos por ventas perdidas, pérdidas resultantes de la demora o cancelación de cualquier proyecto comercial en el que estuvo involucrada la persona clave, pérdida de oportunidad de expansión, pérdida de habilidades o conocimientos especializados.
- Seguro para proteger los intereses de los accionistas o de las sociedades . Normalmente, se trata de un seguro que permite que los accionistas o socios existentes compren participaciones o participaciones en las sociedades.
- Seguro para cualquier persona involucrada en la garantía de préstamos comerciales o servicios bancarios. El valor de la cobertura del seguro se establece para igualar el valor de la garantía.
Definición de persona clave
Las personas clave son personas cuyas habilidades, conocimientos, experiencia o liderazgo son importantes para el éxito financiero continuo de una empresa. Si algo le sucediera a una de estas personas, es probable que su pérdida tenga un impacto perjudicial en la rentabilidad del negocio y cause tensión financiera. Los ejemplos de una persona clave incluyen, entre otros: directores de empresas, directores de ventas, especialistas en TI, directores generales y jefes de desarrollo de productos. [ cita requerida ]
Vale la pena atribuir
Decidir la suma de dinero para garantizar que la persona clave dependa de la empresa y la razón para asegurar a esa persona. Puede ser para cubrir un monto de préstamo o inversión, o puede depender de calcular el valor de la persona para la empresa. Se recomienda que piense en la posible pérdida de ganancias, el costo de reemplazo y las deudas que deberían cubrirse para mantener la empresa en funcionamiento sin esa persona. [ cita requerida ]
La pérdida de beneficios puede deberse a la pérdida de la reputación de la empresa, la pérdida de clientes o la disminución de las ventas. Por ejemplo, si un gerente de ventas clave había establecido una relación con clientes clave, es posible que ya no quiera trabajar con la empresa si esa persona clave ya no está presente. Esto puede hacer que se vayan a otra parte y provocar una caída en las cifras de ventas. Además de esto, el costo de capacitación, contratación y cobertura temporal para encontrar un reemplazo puede ser alto. Esto también debe tenerse en cuenta en la cantidad de cobertura que se retira. La empresa tendría que considerar cómo se verían afectados como resultado de la pérdida de una persona clave de diferentes maneras para determinar cuánto vale esa persona. [3]
Propiedad de la política
Las pólizas de seguros para personas clave pueden adquirirse de diversas formas, según las necesidades de la empresa. Es común que una empresa sea propietaria de la póliza y los ingresos de las reclamaciones se paguen directamente a la empresa. No existe un requisito legislativo o asegurable para que una póliza sea propiedad de una parte o entidad específica y puede haber circunstancias, ya sea con fines impositivos o de continuación de la póliza, en las que las pólizas pueden ser propiedad de la persona asegurada y pagadas por ella directamente o ser propiedad de otra persona. .
Ventajas
- En caso de muerte de un keyman, la empresa recibe dinero para hacer frente a la pérdida.
- En los EE. UU., Cualquier empresa que compre un seguro keyman para su empleado puede reclamar una deducción de la prima pagada por la póliza como gasto comercial en virtud de la Sección 37 (1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta . Las deducciones fiscales también pueden aplicarse en otros países.
- Esta póliza se puede utilizar como un beneficio de jubilación adicional o como un pago graciable al empleado clave durante el período de servicio. Si la empresa recibe el producto al vencimiento, puede estar sujeto a impuestos. (Con los cambios recientes en las reglas, solo el Plan a plazo está disponible bajo Key Man Insurance. Por lo tanto, no habrá ningún beneficio por vencimiento)
- No es necesario informar por adelantado a las autoridades fiscales.
- La empresa también puede obtener préstamos sobre la póliza de LIC. (En el plan a plazo, no hay préstamo disponible)
- Para los ejecutivos que ganan salarios altos, esta política se puede dar como un aumento en el salario y ahorra impuesto sobre la renta.
- Se convierte en una gran ayuda para la empresa para su planificación fiscal .
- Los directores también pueden proteger a su familia inmediata para que no se vean afectados por los caprichos de la industria y los diversos ciclos económicos que debe enfrentar la empresa.
- La póliza de seguro de persona clave ayuda a mejorar la retención de recursos humanos clave de la empresa.
Desventajas
- El monto del reclamo o el vencimiento bajo una póliza de seguro de persona clave no está exento bajo la Sección 10 (10D) de la Ley del Impuesto sobre la Renta si la compañía está pagando las primas, a menos que la póliza se asigne a la persona clave que él mismo paga la prima.
- Si se renuncia a la póliza, la cantidad respaldada está sujeta a impuestos en manos del hombre clave como ganancia en lugar de salario.
Impuestos
El tratamiento fiscal de las primas pagadas por el seguro de personas clave y el tratamiento de los dineros recibidos de una reclamación varían de un país a otro.
Las primas generalmente no son deducibles de impuestos en los EE . UU. [4] Según la Ley de Mejores Prácticas de COLI dentro de la Ley de Protección de Pensiones de 2006 , los ingresos del seguro de personas clave para las pólizas propiedad de los empleadores pueden estar sujetos a impuestos si no se cumplen ciertas condiciones. [5]
En Australia, las pólizas de seguro de persona clave generalmente no son deducibles a menos que se utilicen específicamente para fines de protección de ingresos comerciales. Los ingresos de las reclamaciones en Australia, si se utilizan para fines de ingresos, pueden estar sujetos a impuestos y, según la propiedad de la póliza, pueden desencadenar un Evento de impuestos sobre las ganancias de capital . En el Reino Unido, los principios fundamentales de la fiscalidad de los seguros de personas clave fueron esbozados por el Ministro de Hacienda en 1944, Sir John Anderson . Las "Reglas de Andersen" establecen "el tratamiento a efectos fiscales dependería de los hechos del caso particular y corresponde a las autoridades evaluadoras y a los comisionados en apelación, si es necesario, determinar la responsabilidad por referencia a estos hechos. No obstante, estoy , advirtió que la práctica general al tratar con seguros sobre la vida de los empleados es tratar las primas como deducciones admisibles, y cualquier suma recibida bajo una póliza como recibos comerciales, si (i) la única relación es la de empleador y empleado; ( ii) el seguro está destinado a cubrir el lucro cesante resultante de la pérdida de servicios del empleado; y (iii) es un seguro anual o de corta duración. Se tratan los casos de primas pagadas por las empresas para asegurar la vida de los Consejeros. en líneas similares ". [6]
Los impuestos en el Reino Unido para el seguro de personas clave normalmente se toman de la guía establecida por el entonces Ministro de Hacienda en 1944. En respuesta a una pregunta parlamentaria, Sir John Anderson hizo la siguiente declaración: “El tratamiento a efectos fiscales dependería de los hechos del caso particular y corresponde a las autoridades evaluadoras y los Comisionados en apelación, si es necesario, determinar la responsabilidad por referencia a estos hechos. Sin embargo, se me advierte que la práctica general al tratar con seguros sobre la vida de los empleados es tratar las primas como deducciones admisibles y las sumas recibidas en virtud de una póliza como recibos comerciales, si (i) la única relación es la del empleador y empleado; (ii) el seguro está destinado a cubrir el lucro cesante resultante de la pérdida de servicios del empleado; y (iii) es un seguro anual o de corto plazo. Los casos de primas pagadas por las empresas para asegurar la vida de los Consejeros se tratan en líneas similares ”. [7]
La oficina de impuestos del Reino Unido, HMRC, opina que el seguro para personas clave es rentable desde el punto de vista fiscal si se contrata "únicamente para los fines comerciales". Específicamente, si la empresa contrata una póliza de seguro para personas clave para proteger a la empresa de cualquier pérdida de beneficios que se haya derivado de la pérdida del empleado, las primas no están sujetas a impuestos. Si un empleado clave tiene una cantidad sustancial de acciones, entonces el seguro del hombre clave podría verse como contratado para sus propios intereses, en lugar de para el negocio. Este es particularmente el caso si se agrega a la póliza una cobertura por enfermedad grave. Esencialmente, el seguro de hombre clave puede ser eficiente en términos de impuestos, pero siempre es mejor consultar con un asesor financiero o la oficina de impuestos local antes de hacer suposiciones. [8]
Referencias
- ^ "¿Cómo se las arreglaría su negocio si una persona clave se enfermara?" . The Independent . 17 de enero de 2010 . Consultado el 22 de noviembre de 2017 .
- ^ Nicholson, Jack E. y Corbett, Richard B. (enero de 1987). "Seguro de hombre clave y reacción del mercado: un comentario". The Journal of Insurance Issues and Practices . Asociación Occidental de Riesgos y Seguros. 10 (1): 53–61. JSTOR 41943220 .
- ^ "Seguro de hombre clave" . businesscoverexpert.com/ . Consultado el 13 de febrero de 2018 .
- ^ IRC Sec. 264 (a) .
- ^ "La fiscalidad del seguro de hombre clave" . KeyPersonInsurance.com . Consultado el 29 de junio de 2017 .
- ^ Durrant-Walker, Rob (11 de mayo de 2011). "Personas clave" . taxation.co.uk . Consultado el 22 de noviembre de 2017 .
- ^ "Impuestos de seguros de hombre clave cómo funciona" . MyKeyManInsurance.com . Consultado el 30 de octubre de 2017 .
- ^ "Impuesto de seguros de hombre clave - cómo funciona" . businesscoverexpert.com/ . Consultado el 13 de febrero de 2018 .