Un plan de capital personal ( PEP ) era una forma de cuenta de inversión con privilegios fiscales en el Reino Unido, disponible entre 1986 y 1999.
Historia
Los planes fueron introducidos por Nigel Lawson en el presupuesto de 1986 para fomentar la propiedad de acciones entre la población en general. A las PEP se les permitió contener inversiones colectivas como fideicomisos unitarios . La PEP de empresa única , que podía contener acciones de una sola empresa, se introdujo en 1992. Las PEP fueron reemplazadas por cuentas de ahorro individuales en 1999, y las cuentas restantes se convirtieron en ISA en 2008.
Tipos y privilegios
El crecimiento de una PEP estuvo libre de impuestos sobre las ganancias de capital dentro del fondo y sobre el cobro. La renta estaba libre de impuestos sobre la renta . Había dos tipos de PEP: la "PEP general" con una asignación anual de £ 6.000 y la "PEP de empresa única" con una asignación anual de £ 3.000.
Las inversiones en una PEP general se limitaron a las inversiones colectivas admisibles . Las inversiones calificadas tenían al menos la mitad de sus activos invertidos en el Reino Unido, que luego se extendió a la Unión Europea . La regla de calificación para las PEP existentes se eliminó en 2001.
Las PEP de una sola empresa se pueden invertir en una sola empresa. Una forma en que se utilizaron fue para mantener acciones inesperadas recibidas por los miembros de las mutuas cuando se convirtieron en sociedades cotizadas.
Reemplazo
A partir del 6 de abril de 1999, la desgravación del Impuesto sobre Sociedades Anticipado sobre los dividendos de acciones recibidos en una PEP se redujo a la mitad, poniendo fin parcialmente a su estado exento de impuestos. A partir del 6 de abril de 2004 se suprimieron todas las desgravaciones sobre dividendos, aunque no se adeudan impuestos adicionales al tipo más alto donde de otro modo podría haber estado. Las ganancias de capital y todas las demás formas de ingresos, como los intereses en efectivo y los ingresos por bonos, permanecieron libres de impuestos. HM Revenue and Customs desalentó las tenencias significativas de efectivo durante cualquier período de tiempo ; se suponía que las participaciones en una PEP se basaban en acciones o bonos corporativos .
Tras la introducción de las cuentas de ahorro individuales (ISA) el 6 de abril de 1999, no se pudieron realizar nuevas contribuciones a las PEP. Los fondos existentes conservaron sus privilegios fiscales y podrían transferirse a administradores suplentes. Se eliminó la distinción entre PEP generales y de empresa única. El 6 de abril de 2008, las cuentas de PEP se convirtieron automáticamente en acciones y acciones de ISA .