El Share Incentive Plan (el 'SIP') se introdujo por primera vez en el Reino Unido en 2000. Los SIP son un plan para todos los empleados aprobado por HMRC (Her Majesty's Revenue & Customs), fiscalmente eficiente, que brinda a las empresas la flexibilidad de adaptar el plan para cumplir sus necesidades comerciales. Los SIP se están volviendo cada vez más populares entre las empresas que desean involucrar a su fuerza laboral y contratar y retener empleados clave. A partir del 6 de abril de 2014, la aprobación de la HMRC ya no será necesaria para que un SIP obtenga beneficios fiscales. En cambio, se requiere que un empleador certifique por sí mismo que el SIP cumple con los requisitos de la legislación pertinente. En consecuencia, a partir del 6 de abril de 2014, un SIP ya no puede denominarse plan aprobado por la HMRC.
A partir de febrero de 2020, los SIP son uno de los 4 esquemas de opciones sobre acciones aprobados por HMRC, junto con los planes de opciones sobre acciones de la empresa (CSOP) , los incentivos de gestión empresarial (EMI) y los esquemas de opciones sobre acciones relacionados con los ahorros (SAYE) . [1]
Hay 4 elementos principales en el SIP entre los cuales las empresas pueden optar por utilizar uno o más de los siguientes: acciones gratuitas, acciones de sociedad, acciones de contrapartida, acciones de dividendos.
Las empresas pueden dar hasta £ 3.600 de acciones gratuitas a los empleados en cada año fiscal (a partir del 6 de abril de 2014). [2] Un empleado participante solo puede retirar sus acciones gratuitas del SIP en el período de 3 años a partir de la fecha de adjudicación si deja la empresa. El impuesto sobre la renta y el seguro nacional pueden pagarse sobre el valor de mercado de las acciones en la fecha de retiro, a menos que se vaya debido a una lesión o discapacidad, despido, si la empresa o parte del negocio para el que trabaja se vende fuera del grupo, jubilación o muerte.
Si las acciones gratuitas se eliminan entre 3 y 5 años a partir de la fecha de adjudicación, el impuesto sobre la renta y el seguro nacional se adeudarán sobre el valor más bajo de las acciones gratuitas en la fecha de adjudicación y su valor de mercado en la fecha en que se retiren. desde el SIP.
Si las Acciones Gratuitas permanecen en el SIP por más de 5 años, no habrá impuesto sobre la renta ni responsabilidad del Seguro Nacional cuando las acciones se eliminen del SIP. En determinadas circunstancias, prescritas por HMRC , no habrá responsabilidad por el impuesto sobre la renta o el seguro nacional cuando el empleado deje la empresa, sin importar cuánto tiempo hayan estado las acciones en el plan.
Los empleados pueden usar su salario antes de impuestos para comprar acciones hasta un máximo de £ 1,800 o el 10% del salario (lo que sea más bajo) cada año. Las acciones de sociedad estarán libres de impuestos sobre la renta y seguro nacional en la fecha de compra.
Si un empleado saca sus acciones de la sociedad del SIP dentro de los 3 años posteriores a la fecha de compra, el impuesto sobre la renta y el seguro nacional se pagarán sobre el valor de mercado de las acciones en la fecha de eliminación.
Si las Acciones de la Sociedad se eliminan entre 3 y 5 años a partir de la fecha de compra, el Impuesto sobre la Renta y el Seguro Nacional se adeudarán sobre el valor más bajo de las Acciones de la Sociedad en la fecha de adjudicación y su valor de mercado en la fecha en que se retiran del SIP.
Si las acciones de la sociedad permanecen en el SIP durante más de 5 años, no se pagará ningún impuesto sobre la renta o seguro nacional cuando las acciones se eliminen finalmente del SIP.
La compra de acciones de la sociedad se puede financiar de 2 formas; ya sea una contribución única a tanto alzado una vez al año; o contribuciones mensuales (sujeto a un máximo de £ 125 por mes o el 10% del salario (£ 150 por mes a partir del 6 de abril de 2014), lo que sea menor, y un mínimo de £ 10 por mes). Si el empleado opta por hacer una contribución de suma global, las Acciones de la sociedad deben comprarse dentro de los 30 días posteriores a la deducción del salario.
Las contribuciones del salario se pueden acumular por un período de hasta 12 meses. Las acciones de la sociedad deben comprarse dentro de los 30 días posteriores al final del período de acumulación; o las contribuciones del salario mensual se pueden utilizar para comprar Acciones de la Sociedad dentro de los 30 días posteriores a la deducción.
La empresa puede dar a los empleados hasta 2 Acciones de Contrapartida por cada Acción de Sociedad que compren. Estas acciones estarán libres de Impuesto sobre la Renta y Seguro Nacional a la fecha de adjudicación. Normalmente, un empleado solo puede retirar sus Acciones de contrapartida del SIP en el período de 3 años a partir de la fecha de adjudicación si abandona la empresa. El Impuesto sobre la Renta y el Seguro Nacional se pagarán sobre el valor de mercado de las acciones a la fecha de retiro. Si las Acciones de contrapartida se eliminan entre 3 y 5 años a partir de la fecha de compra, el impuesto sobre la renta y el seguro nacional se adeudarán sobre el valor más bajo de las Acciones de contrapartida en la fecha de adjudicación y su valor de mercado en la fecha en que se retiran del SIP. Si las Acciones de Contrapartida permanecen en el SIP durante más de 5 años, no se pagará el Impuesto sobre la Renta o el Seguro Nacional cuando las acciones se eliminen finalmente del SIP. En determinadas circunstancias, prescritas por HMRC , no puede haber impuesto sobre la renta o responsabilidad del seguro nacional cuando el empleado deja la empresa, sin importar cuánto tiempo se hayan mantenido las acciones en el plan.
Los dividendos pagados sobre las acciones de SIP se pueden reinvertir en otras acciones conocidas como acciones de dividendos. Antes del 6 de abril de 2013, la cantidad máxima de reinversión de dividendos era de 1.500 libras esterlinas por participante en un año fiscal. A partir del 6 de abril de 2013, el límite de reinversión legal dejó de aplicarse, sin embargo, los empleadores pueden seguir especificando un límite si así lo desean. Estas acciones están libres de Impuesto sobre la Renta y Seguro Nacional a la fecha de compra. Un empleado solo puede retirar sus Acciones de dividendo del SIP en el período de 3 años a partir de la fecha de adjudicación si abandona la empresa. Las Acciones con dividendos están sujetas a un período de tenencia de 3 años. Si las acciones se retiran después de 3 años a partir de la fecha de adjudicación, no existe responsabilidad por el Impuesto sobre la Renta o el Seguro Nacional . En determinadas circunstancias, prescritas por HMRC , no puede haber impuesto sobre la renta o responsabilidad del seguro nacional cuando el empleado deja la empresa, sin importar cuánto tiempo se hayan mantenido las acciones en el plan.
Beneficios de un SIP
Para los empleados, los SIP brindan la oportunidad de invertir el salario antes de impuestos en la empresa para la que trabajan y convertirse en accionistas. Al participar en el SIP de una empresa, un empleado puede compartir el éxito futuro de la empresa. La investigación [3] también ha demostrado que una mano de obra satisfecha e incentivada es más productiva que una mano de obra insatisfecha o no incentivada.
Para la empresa, un SIP ofrece una serie de ventajas. Los empleados con un interés personal en el éxito y el desempeño de una empresa están más motivados para trabajar, ya que su inversión se basa en el desempeño de la empresa. Los SIP también son una herramienta extremadamente eficaz para la retención del personal dentro de una empresa, ya que los participantes solo están sujetos a pagar impuestos sobre las acciones adquiridas en los últimos 5 años y solo serán elegibles para acciones de contrapartida si permanecen en la empresa durante 3 años después de la compra de Acciones de sociedad. El aumento de la retención de empleados de esta manera da como resultado un menor gasto para la empresa en gastos generales como la contratación y la formación de nuevos empleados.
Las empresas que ejecutan un SIP también pueden aprovechar la desgravación del impuesto de sociedades por una variedad de razones que incluyen, entre otras, los costos incurridos para implementar el esquema y los costos operativos posteriores, incluida la financiación para el mantenimiento de un fideicomiso.
Ver también
Referencias
- ^ "Impuestos y esquemas de participación de empleados" . GOV.UK . Consultado el 24 de febrero de 2020 .
- ^ https://www.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/264432/4._Share_incentive_plan_limits.pdf
- ^ Liberando el poder de la propiedad de los empleados, 1998; Asociados de Hewitts
enlaces externos
- HM Impuestos y Aduanas
- DirectGov: sitio de asesoramiento del gobierno del Reino Unido
- https://www.gov.uk/tax-employee-share-schemes