La segunda pensión estatal ( S2P ), o pensión estatal adicional , fue introducida en el Reino Unido por el gobierno laborista el 6 de abril de 2002, para reemplazar el SERPS ( plan estatal de pensiones relacionado con los ingresos ). El objetivo principal de este cambio era sesgar los beneficios de la pensión adicional (AP) existente en favor de los que ganan ingresos bajos y moderados a expensas de los que ganan más y ampliar el acceso para incluir por primera vez a determinados cuidadores y personas con enfermedades o discapacidades de larga duración. .
La pensión estatal adicional fue sustituida para los nuevos pensionistas por la nueva pensión estatal el 6 de abril de 2016.
Diferencias entre SERPS y S2P
Antes de abril de 2002, AP se proporcionaba a través del Plan de Pensiones Relacionadas con las Ganancias del Estado (SERPS). SERPS era un plan de pensiones promedio de carrera , basado en la banda de ingresos cada año entre un "LEL" o "Límite inferior de ingresos" (£ 5.304 en 2011/12) y un "UEL" o "Límite superior de ingresos" ' (£ 42,475 en 2011/12). Cualquier derecho SERPS ya acumulado se retiene y revaloriza cada año de acuerdo con los cambios en los ingresos promedio (es decir, en términos "reales") hasta la edad de la pensión estatal . Luego se agrega a cualquier Pensión Estatal Básica pagadera, y la cantidad combinada aumenta a partir de entonces de acuerdo con el índice de precios minoristas ( RPI ).
S2P otorga a todos los empleados que ganan hasta 32.592 libras esterlinas al año (en 2011/12) una pensión mayor que SERPS, independientemente de si están "subcontratados" o no, y la mayor parte de la ayuda se destina a quienes tienen los ingresos "más bajos" ( hasta £ 14,400 al año en 2011/12), conocido como "LET" o "Umbral de ingresos bajos". Las tasas de acumulación dentro de cada banda de ganancias son:
Ganancias | LEL a LET | LET a (3LET - 2 LEL ) | (3LET - 2 LEL ) a UEL |
---|---|---|---|
(2011/12) | £ 5304 - £ 14,400 | £ 14,400 - £ 32,592 | £ 32,592 - £ 42,475 |
SERPS | 20% | 20% | 20% |
S2P | 40% (de £ 14,400 - £ 5304) | 10% | 20% |
Las ganancias en la banda más baja se tratan como si estuvieran realmente en el umbral de la siguiente banda. Por lo tanto, bajo SERPS, las ganancias de £ 10,000 al año producirían una pensión de solo £ 939 al año, el 20 por ciento de (£ 10,000 - £ 5304), mientras que bajo S2P las mismas ganancias darían lugar a una pensión de £ 3638 al año. - 40 por ciento de (£ 14,400 - £ 5304) - casi cuatro veces más. Sin embargo, bajo SERPS ganancias de £ 25,000 al año producirían una pensión de £ 3939 al año - 20 por ciento de (£ 25,000 - £ 5304) - pero bajo S2P solo £ 4698 al año - 40 por ciento de £ 9096 más 10 por ciento. ciento de (£ 25,000 - £ 14,400). En el umbral de "3 x LET - 2 x LEL" (£ 32,592 al año), las pensiones SERPS y S2P son iguales y se aplica la misma tasa de acumulación (20 por ciento) por encima de eso.
Estos porcentajes son los derechos de los empleados que han contribuido al régimen durante una vida laboral plena. Esto se define como el número de años entre la edad de 16 años y la edad de pensión estatal. Si el empleado tenía más de 16 años el 6 de abril de 1978, su vida laboral se define como el número de años entre el 6 de abril de 1978 y su fecha de pensión estatal.
Subcontratación
Si un trabajador asalariado tenía ingresos anuales superiores al LEL, pasa a formar parte del plan de pensiones del Estado y debe pagar algunas contribuciones al seguro nacional . Sin embargo, podrían optar por dejar el elemento de pensión adicional de la pensión estatal uniéndose a un plan de pensión privado o manteniendo un plan de pensión privado en su lugar. A esto se le llamó "subcontratación". Había dos tipos de subcontratación en relación con la Pensión Adicional (SERPS / S2P).
A través de un esquema de 'empleo subcontratado' (solo SERPS): si se opta por subcontratar uniéndose al plan de pensiones ocupacionales de un empleador, tanto el empleado como su empleador pagan cotizaciones reducidas al Seguro Nacional.
Cuando el empleado se jubila, su segunda pensión proviene en parte del plan del empleador (que se considera financiado con la tasa más baja de contribuciones recaudadas que se desvían a este propósito) en lugar de la pensión adicional, aunque la mayoría de las personas continuará acumulando algún derecho a AP en el Mismo tiempo. Debido a que continuarán pagando algo del Seguro Nacional, dichos empleados recibirán la diferencia entre el nivel más alto del S2P y el nivel más bajo de SERPS que contrataron cuando lleguen a hacer uso de su Pensión del Estado. Esta forma de subcontratación dura mientras la persona siga siendo miembro del esquema del empleador, generalmente mientras permanezca en un trabajo en particular. Una vez que dejan un trabajo y vuelven a trabajar en otro lugar, por defecto son "contratados", a menos que se trasladen directamente a un empleo subcontratado en otro lugar.
A través de un plan de Pensión Apropiada (S2P, incluido SERPS): Una persona también puede contratar una Pensión Adicional con una pensión de accionista o un plan de pensión personal que puede nominar. Este vehículo se conocía entonces como una Pensión Personal Apropiada o APP. Si hacían esto, en lugar de pagar contribuciones más bajas al Seguro Nacional, una vez al año, HM Revenue & Customs pagaba directamente en su APP un reembolso, a veces conocido como Contribución Mínima . Este reembolso está destinado a proporcionar beneficios que en general son los mismos que los de la pensión adicional renunciada, es decir, el S2P completo. Por lo tanto, su valor se determina por referencia a la edad y el nivel de ingresos de la persona ese año, pero no directamente por cuánto puede pagar en el Seguro Nacional en ese año en particular. Esta segunda forma de subcontratación ocurre un año (tributario) a la vez : cada año, la persona tiene la opción de optar por contratar nuevamente la Pensión Adicional S2P completa. Cuando un empleado gana menos que el LET (£ 9000 por ejemplo), su reembolso se basará en sus ganancias de banda reales (£ 9000 - £ 4368) de modo que aún recibirían algo de S2P a través de su pensión estatal más adelante, equivalente a la diferencia restante. (aquí, £ 12500 - £ 9000).
Si un individuo elige este tipo de segunda pensión, en lugar de ser 'contratado', debería darle aproximadamente la misma cantidad que recibiría de la Pensión Adicional. Si lo hace o no, depende de que los rendimientos de la inversión del reembolso sean suficientes para comprar ingresos adicionales (generalmente en forma de anualidad ). Es posible que aún tenga que pensar si este nivel predeterminado de pensión sería suficiente para mantener el estilo de vida. había planeado cuando se retiraron.
También era posible utilizar una pensión de las partes interesadas o un plan de pensión personal para acumular fondos de jubilación sin contratar la Pensión Adicional, pero si se hacía, no se reembolsaba. Por lo general, una persona obtendrá una desgravación fiscal sobre todas sus contribuciones a una pensión privada a la tasa básica del impuesto sobre la renta (22 por ciento en el año fiscal 2006/07) independientemente del impuesto sobre la renta realmente pagado. Si también han pagado el impuesto sobre la renta a la tasa más alta (40 por ciento en 2006/07), sus contribuciones se alivian a esta tasa, pero solo contra los ingresos por los que se pagó la tasa más alta.
Méritos relativos de la subcontratación
Aunque el reembolso del Seguro Nacional está destinado a proporcionar beneficios que en general son los mismos que los de la pensión adicional renunciada, existe controversia sobre si los reembolsos son suficientes según las proyecciones actuales de rendimiento de la inversión y tasas de anualidad. Muchos AMI y proveedores de pensiones personales ahora están animando a algunos o todos sus clientes a contratar nuevamente. [1] [2]
Aquellos que contratan obtienen la seguridad de un nivel de pensión conocido que no está determinado por los rendimientos de la inversión o las tasas de anualidad, pero pierden la flexibilidad para tomar su pensión antes de la edad de pensión estatal, reciben un pago de suma global libre de impuestos al jubilarse.
Una ventaja de la subcontratación es que los fondos se invierten de forma privada en nombre del individuo. Esto significa que están protegidos contra futuros cambios gubernamentales en el sistema de pensiones.
Ayuda para los que ganan menos
Como se dijo anteriormente, esto proviene de
- Tratar a todas las personas de bajos ingresos como si sus ingresos fueran al menos £ 12.500 (2006/07) a efectos de prestaciones.
- Dar a este nivel de ganancias un 'valor' más alto que el que tenían las mismas ganancias bajo SERPS (40% en comparación con 20% de acumulación)
- Extender el derecho a la S2P, en este nivel, a grupos no incluidos anteriormente (que solo habían sido elegibles para la Pensión Básica del Estado)
Nueva pensión estatal
En 2006, el gobierno anunció cambios tanto en la Pensión Básica como en la Adicional. Concretamente se anunció que
- La contratación externa a través de APP se suspendería a partir de 2012. A partir de entonces, la contratación externa solo estaría disponible a través de un empleador.
- El S2P dejaría gradualmente de estar "relacionado con los ingresos" [tenga en cuenta que, en la actualidad, sólo lo es ligeramente para las personas con ingresos bajos a moderados] y se convertiría en "tarifa plana". Se afirmó que la tarifa plana de S2P sería de aproximadamente £ 1,40 por semana (£ 73 pa) en valor real actual para la membresía de cada año. [Tenga en cuenta que el S2P se gana en todos los años de una vida útil completa; por lo tanto, estas cantidades se multiplicarían por los años de "servicio" para llegar al derecho final]
- El derecho a una pensión estatal básica "completa", por separado, sería más fácil, requiriendo solo treinta años de calificación a partir de abril de 2010, en lugar de los 39 (mujeres) o 44 (hombres) en la actualidad. [Tenga en cuenta que esta 'pensión completa' no incluye derechos de pensión adicionales, como los de S2P, y la AP se acumulará efectivamente durante el período mucho más largo de una vida laboral completa (más de 50 años)]
- La edad de la pensión estatal aumentaría aproximadamente un año por década desde la edad (armonizada) de 65 años en 2023 a 66, luego a los 67 y luego a los 68. [Tenga en cuenta que esto retrasa la edad a la que también se pagaría la pensión adicional incluida en la pensión estatal, pero que cualquier PA acumulado por separado mediante subcontratación ahora puede reclamarse a cualquier edad entre 55 y 75, como parte de los arreglos de pensión privada u ocupacional del individuo]