Los acuerdos de intercambio de información fiscal ( TIEA ) prevén el intercambio de información previa solicitud en relación con una investigación fiscal penal o civil específica o asuntos fiscales civiles bajo investigación. [1]
Un TIEA modelo fue desarrollado por el Grupo de Trabajo del Foro Global de la OCDE sobre Intercambio Efectivo de Información . Este intercambio de información previa solicitud se complementó con un proceso automático el 29 de octubre de 2014. [2] El proceso automático se basará en un estándar común de información .
La legalidad de los Acuerdos Intergubernamentales (IGA, por sus siglas en inglés) ha sido cuestionada sobre la base de que cualquier acuerdo entre gobiernos que vincule a cada gobierno esencialmente representa un tratado. Dado que la constitución de los Estados Unidos no permite que el Poder Ejecutivo implemente tratados unilateralmente sin el consentimiento del Senado, muchos sostienen que los AIG carecen de fundamento en la constitución de los Estados Unidos. [3] Los IGA no fueron descritos ni previstos en la legislación FATCA, pero fueron concebidos e implementados después del hecho cuando quedó claro que FATCA fracasaría sin ellos. [4]