La exención de impuestos es la reducción o eliminación de un pasivo para realizar un pago obligatorio que de otro modo sería impuesto por un poder gobernante sobre las personas, la propiedad, los ingresos o las transacciones. El estado de exención de impuestos puede proporcionar un alivio total de impuestos, tasas reducidas o impuestos sobre solo una parte de los artículos. Los ejemplos incluyen la exención de las organizaciones benéficas de los impuestos sobre la propiedad y los impuestos sobre la renta , los veteranos y ciertos escenarios transfronterizos o multijurisdiccionales.
La exención de impuestos generalmente se refiere a una excepción legal a una regla general en lugar de la mera ausencia de impuestos en circunstancias particulares, también conocida como exclusión. La exención de impuestos también se refiere a la eliminación de impuestos de un artículo en particular en lugar de una deducción.
Las compras internacionales libres de impuestos pueden denominarse "compras libres de impuestos". En las compras libres de impuestos, la mercadería se lleva permanentemente fuera de la jurisdicción, por lo que no es necesario pagar impuestos. Las compras libres de impuestos también se encuentran en barcos, aviones y otras embarcaciones que viajan entre países (o áreas fiscales). Las compras libres de impuestos suelen estar disponibles en tiendas libres de impuestos . Sin embargo, cualquier transacción puede ser libre de impuestos, dado que la mercadería se presenta en la aduana al salir del país. En tal escenario, se paga una suma equivalente al impuesto, pero se reembolsa al salir. Más común en Europa, la exención de impuestos es menos frecuente en los Estados Unidos, con la excepción de Luisiana. Sin embargo, la Unión Europea actualLas normas prohíben la mayor parte del comercio libre de impuestos dentro de la UE, con la excepción de ciertos territorios especiales fuera de la zona fiscal.
Algunas jurisdicciones permiten una reducción monetaria específica de la base imponible, que puede denominarse exención. Por ejemplo, los sistemas de impuestos federales y estatales de EE. UU. Permiten una deducción de una cantidad específica en dólares para cada una de las diversas categorías de "exenciones personales". Cantidades similares pueden denominarse "asignaciones personales". Algunos sistemas pueden proporcionar umbrales en los que dichas exenciones o concesiones se eliminan o eliminan gradualmente. [1]
Algunos gobiernos otorgan amplias exclusiones de todos los impuestos para ciertos tipos de organización. Las exclusiones pueden restringirse a entidades que tengan diversas características. Las exclusiones pueden ser inherentes a definiciones o restricciones ajenas a la propia legislación fiscal. [2]
Hay varios enfoques diferentes que se utilizan para otorgar exenciones a las organizaciones. Se pueden utilizar diferentes enfoques dentro de una jurisdicción o especialmente dentro de subjurisdicciones.