La cuña fiscal es la desviación del precio / cantidad de equilibrio ( y , respectivamente) como resultado de la imposición de un bien. Debido al impuesto, los consumidores pagan más por el bien () que antes del impuesto, y los proveedores reciben menos por el bien () que antes del impuesto. [1] Dicho de otra manera, la cuña fiscal es la diferencia entre lo que pagan los consumidores y lo que los productores reciben (neto de impuestos) de una transacción. [2] El impuesto abre efectivamente una "brecha" entre el precio que pagan los consumidores y el precio que los productores reciben por un producto.
Siguiendo la Ley de Oferta y Demanda , a medida que aumenta el precio al consumidor y disminuye el precio recibido por los proveedores, la cantidad que cada uno desea comercializar disminuirá. Después de que se introduce un impuesto , se alcanza un nuevo equilibrio, donde los consumidores pagan más, los proveedores reciben menos , y la cantidad intercambiada cae . La diferencia entre y será equivalente al tamaño del impuesto unitario. [2]
Implicaciones de una cuña fiscal
Pérdida de peso muerto
La "cuña" completa creada por un impuesto en realidad representa la cantidad de pérdida de peso muerto creada por el impuesto. [2] La pérdida de peso muerto es la reducción de la eficiencia social ( excedente del productor y del consumidor ) que impide las operaciones en las que los beneficios superan los costos. [2] La pérdida de peso muerto se produce con un impuesto porque un precio más alto para los consumidores y un precio más bajo recibido por los proveedores reduce la cantidad del bien vendido. [2] Por tanto, la cantidad de equilibrio de un bien gravado es menor que la cantidad de equilibrio cuando el mismo bien no está gravado. La pérdida de peso muerto creada por el impuesto es igual a, [2] representado por el triángulo sombreado en la figura.
Incidencia fiscal
Hay dos tipos de incidencia fiscal o carga fiscal creada por un impuesto: la incidencia legal de un impuesto y la incidencia económica de un impuesto. Normalmente, una referencia general a "incidencia fiscal" se refiere a la incidencia económica de un impuesto.
La incidencia legal de un impuesto recae sobre la parte, productores o consumidores, que tiene que enviar físicamente un cheque al gobierno por el monto de un impuesto. [3] Por ejemplo, si una persona paga directamente su impuesto sobre la renta al gobierno [4] (sin retención del empleador), la carga legal recaería sobre los consumidores. Sin embargo, si se impone un impuesto a los productores de gasolina, la carga legal recaerá sobre los productores.
La incidencia económica de un impuesto recae sobre la parte que asume el costo real del impuesto. Dicho de otra manera, la incidencia económica refleja el cambio real en los recursos de una persona o empresa debido al impuesto. [2] La incidencia legal del impuesto es irrelevante para la incidencia económica del impuesto. [2] De hecho, la incidencia económica está completamente determinada por la elasticidad de la oferta y la demanda. Por lo general, tanto los productores como los consumidores soportan una parte de la incidencia económica del impuesto, pero estas partes no tienen por qué ser iguales. La parte con la curva más inelástica (más empinada) soporta más impuestos. [2] Por ejemplo, los consumidores de productos de tabaco suelen pagar más impuestos sobre el tabaco, porque son adictos al producto y su consumo no se ve muy afectado por los cambios de precios (la demanda es inelástica). [5] Los productores pagan más impuestos cuando la oferta es inelástica; por ejemplo, los productores de hoteles frente a la playa pagarían más impuestos sobre los hoteles y aceptarían precios más bajos por su producto, porque un cambio en el precio no tendría un gran efecto en la cantidad de hoteles frente al mar. [5] Estos ejemplos se ilustran gráficamente (derecha). La incidencia económica sobre los consumidores es igual a, y la incidencia en los productores es igual a. [2]
La transferencia total de un impuesto se produce cuando una de las partes de una transacción soporta toda la carga fiscal. Cuando la demanda es perfectamente inelástica, la carga fiscal se traslada completamente a los consumidores; cuando la oferta es perfectamente inelástica, la carga fiscal se traslada completamente a los productores. [2] Sin embargo, a largo plazo, la oferta y la demanda se vuelven más elásticas: las preferencias de los consumidores por un producto pueden cambiar (los fumadores de cigarrillos pueden dejar de fumar) y los proveedores pueden optar por reducir su inversión en el mercado o abandonarlo ( una cadena hotelera puede decidir vender sus propiedades frente al mar). Esto significa que la incidencia económica sobre consumidores y productores puede cambiar a largo plazo. [2]
Referencias
- ^ "Cuña de impuestos" . Investopedia . Consultado el 12 de septiembre de 2009 .
- ^ a b c d e f g h yo j k l Gruber, Jonathan (2013). Finanzas Públicas y Políticas Públicas . Nueva York: Worth Publishers. ISBN 978-1-4292-7845-4.
- ^ "Glosario de Términos Tributarios Internacionales - Tax Foundation" . Fundación Fiscal . 2012-05-15 . Consultado el 23 de abril de 2017 .
- ^ "¡Bienvenido a Direct Pay!" . www.irs.gov . Consultado el 28 de abril de 2017 .
- ^ a b "Elasticidad e ingresos fiscales" . Khan Academy . Consultado el 28 de abril de 2017 .