Teorías de la tributación
Existen varias teorías de impuestos en la economía pública . Los gobiernos de todos los niveles (nacional, regional y local) deben obtener ingresos de diversas fuentes para financiar los gastos del sector público .
En la literatura moderna sobre finanzas públicas, ha habido dos cuestiones principales: quién puede pagar y quién puede beneficiarse ( principio de beneficio ). Las teorías influyentes han sido la teoría de la capacidad presentada por Arthur Cecil Pigou [2] y la teoría del beneficio desarrollada por Erik Lindahl . [3] [4] Existe una versión posterior de la teoría del beneficio conocida como la teoría del "intercambio voluntario" . [5]
Según la teoría de los beneficios, los niveles de impuestos se determinan automáticamente, porque los contribuyentes pagan proporcionalmente por los beneficios del gobierno que reciben. En otras palabras, las personas que más se benefician de los servicios públicos pagan más impuestos. Aquí, se discuten dos modelos que adoptan el enfoque de beneficios: el modelo de Lindal y el modelo de Bowen.
En el modelo de Lindahl, si SS 'es la curva de oferta de servicios estatales, se supone que la producción de bienes sociales es lineal y homogénea. DDa es la curva de demanda del contribuyente A y DDb es la curva de demanda del contribuyente B. La suma horizontal de las dos curvas de demanda da como resultado el programa de demanda total de servicios estatales de la comunidad. A y B pagan diferentes proporciones del costo de los servicios que se mide verticalmente. Cuando ON (O = origen del gráfico, en la intersección de los ejes) es la cantidad de servicios estatales producidos, A contribuye con NE y B contribuye con NF; el costo del suministro es NG. Dado que el estado no tiene fines de lucro, aumenta su oferta a OM. En este nivel, A aporta MJ y B aporta MR (el costo total de suministro). El equilibrio se alcanza en el punto P sobre una base de intercambio voluntario.
El equilibrio de Lindahl propone que los individuos paguen por la provisión de un bien público de acuerdo con sus beneficios marginales para determinar el nivel eficiente de provisión de bienes públicos. En el estado de equilibrio, todos los individuos consumen la misma cantidad de bienes públicos pero pueden enfrentar precios diferentes porque algunas personas pueden valorar un bien en particular más que otras. El precio de equilibrio de Lindahl es la cantidad resultante que paga un individuo por su participación en los bienes públicos.
El modelo de Bowen tiene más importancia operativa, ya que demuestra que cuando los bienes sociales se producen en condiciones de costos crecientes, se renuncia al costo de oportunidad de los bienes privados. Por ejemplo, si hay un bien social y dos contribuyentes (A y B), su demanda de bienes sociales está representada por ayb; por tanto, a + b es la demanda total de bienes sociales. La curva de oferta se muestra mediante a '+ b', lo que indica que los bienes se producen en condiciones de costo creciente. El costo de producción de los bienes sociales es el valor de los bienes privados sacrificados; esto significa que a '+ b' es también la curva de demanda de bienes privados. La intersección de las curvas de costo y demanda en B determina cómo debe dividirse un ingreso nacional dado (según los deseos de los contribuyentes) entre bienes sociales y privados; por eso,debe haber bienes sociales OE y bienes privados EX. Simultáneamente, las cuotas impositivas de A y B están determinadas por sus programas de demanda individuales. El requisito fiscal total es el área (ABEO) de la cual A está dispuesto a pagar a GCEO y B está dispuesto a pagar FDEO.
