La Ley Uniforme de Obsequios a Menores ( UGMA ) es una ley en algunos estados de los Estados Unidos que permite que activos como valores , donde el donante ha renunciado a toda posesión y control, se mantengan a nombre del custodio en beneficio del menor. sin que un abogado necesite establecer un fondo fiduciario especial. Esto permite que un menor en los Estados Unidos tenga propiedad reservada para el beneficio del menor y puede lograr algún beneficio de impuesto sobre la renta para los padres del niño. Una vez que el niño alcanza la edad de madurez (18 o 21 según el estado), los activos pasan a ser propiedad del niño y el niño puede usarlos para cualquier propósito. Contribuir dinero a una cuenta UGMA en nombre de otra persona podría estar sujeto al impuesto sobre donaciones ; sin embargo, el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos permite que las personas renuncien a la exclusión del impuesto anual sobre donaciones a otra persona sin consecuencias del impuesto sobre donaciones, y las donaciones que excedan esa cantidad siempre que las donaciones totales estén por debajo de los límites de por vida.
En la mayoría de los estados que han adoptado la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA), los activos se tratan de manera similar. Los activos se mantienen a nombre del custodio hasta que el niño alcanza la edad de madurez. Los estados que adoptaron UTMA también derogaron UGMA; UTMA establece específicamente que los contratos en los estados UTMA que hacen referencia a UGMA se rigen por UTMA. Por lo tanto, a menudo todavía se hace referencia a UGMA en los contratos diseñados para su uso en varios estados, aunque en realidad puede significar UTMA en un estado en particular. Bajo la UGMA o UTMA, la propiedad de los fondos funciona como lo hace con cualquier otro fideicomiso y el donante debe nombrar a un custodio (el fiduciario) para cuidar la cuenta en beneficio del beneficiario. [ cita requerida ]
Hasta 1986, una cuenta UGMA o UTMA permitía gravar los activos en el tramo del impuesto sobre la renta del menor . Los cambios en las leyes fiscales de 1986, 2006, 2007 y 2017, conocidos como "impuesto para niños", han reducido sustancialmente los ahorros fiscales de las UGMA y las UTMA. [ cita requerida ] Hasta 2018, para los beneficiarios menores de 19 años (menores de 24 si era estudiante), los primeros $ 1,000 de ingresos no derivados del trabajo estaban libres de impuestos, los segundos $ 1,000 estaban gravados a la tasa del menor (generalmente el 15%) y la cantidad superior a $ 2,000 se gravó a la tasa de los padres. La regla actual es que para los beneficiarios menores de 19 años (menores de 24 si es estudiante), los primeros $ 1,050 de ingresos no derivados del trabajo están libres de impuestos, los segundos $ 1,050 se gravan a la tasa del menor (generalmente 12%) y la cantidad superior a $ 2100 se grava. a las tasas ordinarias y de ganancias de capital aplicables a fideicomisos y sucesiones. Las cuentas UGMA y UTMA pueden invertir en el mercado de valores. [1] [ se necesita cita completa ]
Un efecto negativo de los activos de UGMA o UTMA para los menores que planean asistir a la universidad es que la ayuda financiera generalmente se reduce en un 20-25% del saldo de UGMA o UTMA. Algunos asesores financieros [ ¿cuáles? ] por lo tanto aconsejamos agotar el saldo en estas cuentas, siempre con fines de beneficio del menor como campamento de verano, libros, computación y gastos similares, mucho antes de que el menor comience el proceso de solicitud de ingreso a la universidad. [ cita requerida ]
Referencias
- ^ "Cuentas de custodia (UGMA / UTMA)" . Archivado desde el original el 2 de abril de 2015 . Consultado el 25 de marzo de 2015 .