Una cuenta de ahorros para educación Coverdell (también conocida como cuenta de ahorros para educación , Coverdell ESA , cuenta Coverdell o simplemente una ESA , y anteriormente conocida como cuenta de jubilación individual para educación ) es una cuenta de inversión con ventajas fiscales en los EE. UU. Fomentar los ahorros para cubrir los gastos de educación futuros (primaria, secundaria o universidad), como matrícula, libros y uniformes (para el mismo año de la distribución). Se encuentra en la Sección 530 del Código de Rentas Internas ( 26 USC § 530 ). Coverdell ESA se introdujo por primera vez en virtud de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997.[1]
La cuenta lleva el nombre de su principal campeón en el Senado de los Estados Unidos , el difunto senador Paul Coverdell (R-GA).
Estructura y estado de ventaja fiscal
Estructura
Las ESA de Coverdell tienen dos partes principales: un fideicomiso o custodio , que administra la cuenta, y un beneficiario, que recibe las distribuciones de la cuenta. El fideicomiso o custodio es la parte que establece y controla los fondos en la ESA para el estudiante beneficiario, que debe ser menor de 18 años en el momento de la designación. [2] Los fondos dentro de la cuenta no se consideran propiedad del custodio ni del beneficiario, a menos que sean la misma persona. Todos los fondos dentro de una ESA deben distribuirse al beneficiario antes de que él o ella cumpla 30 años, pero el custodio puede nombrar un nuevo beneficiario de la cuenta antes de ese momento para preservar la cuenta.
Coverdell ESA son cuentas de inversión autodirigidas. A diferencia de las cuentas de depósito bancarias , como las cuentas corrientes o de ahorro, que son puramente en efectivo y normalmente están aseguradas, las ESA pueden contener tanto efectivo como valores de inversión , como acciones, bonos, fondos inmobiliarios y fondos mutuos. El valor de estos valores no está asegurado. Esto significa que el valor de los fondos en un SEC puede subir y bajar con los valores respectivos de los valores mantenidos en la cuenta. Coverdell ESA puede abrirse con cualquier institución de corretaje de inversiones que seleccione una amplia gama de valores para que elija el custodio. Por lo tanto, las opciones de inversión para una ESA solo están limitadas por las opciones disponibles en esa institución. [3]
Estado de ventaja fiscal
Los fondos contenidos en Coverdell ESA se clasifican como deducidos de impuestos . Esto significa que la apreciación, los intereses y las ganancias de los valores dentro de la cuenta no se gravan como ganancias de capital o ingresos. [4] Las distribuciones calificadas de una ESA están libres de impuestos y no se consideran ingresos para el beneficiario, ni las contribuciones a las ESA son deducibles de impuestos. Sin embargo, si el beneficiario recibe una distribución ESA que excede sus gastos calificados totales en un año determinado, el exceso se grava como ingreso normal . Cualquier exceso de distribución que resulte de distribuir el resto de la cuenta una vez que el beneficiario cumple 30 años también se grava como ingreso normal.
Contribuciones y distribuciones
Contribuciones
No hay restricciones sobre quién puede hacer contribuciones calificadas a una ESA Coverdell, pero sí hay límites sobre la cantidad. Cada plan de la ESA solo puede recibir un total de $ 2,000 en contribuciones por año fiscal. Las personas pueden contribuir a cualquier número de cuentas por año fiscal siempre que cada plan no exceda el límite de contribución de $ 2,000. Los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado más alto , o MAGI, de $ 95,000 + para contribuyentes individuales o $ 195,000 + para contribuyentes conjuntos no pueden contribuir con el límite total de $ 2,000. Los contribuyentes individuales que excedan un MAGI de $ 110,000 o los contribuyentes conjuntos que excedan los $ 220,000 pueden no contribuir a Coverdell ESA en absoluto. [5]
Distribuciones
El beneficiario puede solicitar, o el custodio puede elegir, utilizar los fondos de Coverdell ESA para pagar los gastos educativos calificados. Los gastos calificados incluyen, pero no se limitan a, matrícula y tarifas, libros y suministros, alojamiento y comida, y algunos servicios para necesidades especiales si el estudiante lo requiere. Las instituciones educativas calificadas incluyen todas las escuelas primarias y secundarias acreditadas, incluidas las instituciones privadas o religiosas, y las instituciones postsecundarias que son elegibles para recibir ayuda financiera federal . [6] No hay restricciones sobre la cantidad de fondos calificados que se pueden distribuir dentro de un año determinado y las distribuciones son puramente voluntarias.
Comparación con un plan 529
Las ESA de Coverdell tienen muchas similitudes y diferencias con un Plan 529 , otra cuenta de inversión con ventajas fiscales que tiene como objetivo ayudar a los estudiantes a pagar su educación. Las ESA y las 529 son los únicos dos tipos de cuentas educativas con ventajas fiscales permitidas actualmente por el código fiscal de EE. UU. [7]
Coverdell ESA | Plan 529 | |
---|---|---|
Situación fiscal | crecimiento con impuestos diferidos distribuciones libres de impuestos | contribuciones deducibles de impuestos (varía según el estado) crecimiento con impuestos diferidos distribuciones libres de impuestos |
Contribuciones | Límite de $ 2,000 por año por plan | > $ 235,000 por plan, sin exceder los costos educativos esperados (varía según el estado) [8] |
Distribuciones | gastos calificados K-12 y postsecundarios | gastos calificados K-12 y postsecundarios |
Opciones de inversión | autodirigido opciones establecidas por la institución de corretaje | plan de gobierno opciones de cartera limitadas ofrecidas por el gobierno estatal |
Restricciones de edad | el beneficiario designado debe ser menor de 18 años Todos los fondos deben distribuirse antes de que el beneficiario cumpla 30 años. | sin restricciones de edad para designación o distribuciones |
Opciones de reinversión | se puede transferir a un plan 529 [9] | ninguno |
Cambios de beneficiarios | Se puede designar un nuevo beneficiario sin impuestos ni sanciones. el nuevo beneficiario debe ser la familia del beneficiario anterior (hijo, hermano, nieto) | Se puede designar un nuevo beneficiario sin impuestos ni sanciones. el nuevo beneficiario debe ser la familia del beneficiario anterior (hijo, hermano, nieto) |
Efectos
Dado que Coverdell ESA tiene ventajas fiscales, afectan los ingresos fiscales federales. Los ingresos anuales perdidos para el IRS son pequeños, alrededor de $ 100 millones por año, o aproximadamente menos de 10 veces menos que la pérdida de ingresos generada por los planes 529. [10] Las ESA también reducen los gastos del gobierno federal ya que los activos de ahorro como las cuentas Coverdell generalmente reducen la cantidad de ayuda financiera que un estudiante puede recibir. [11] El impacto de esta reducción de la ayuda federal para estudiantes afecta a los estudiantes y sus familias de manera diferente. Cuando el estudiante es un dependiente y no un propietario de la cuenta, el dinero tanto en un plan Coverdell ESA como en un plan 529 no se considera dinero del niño (beneficiario) al solicitar ayuda financiera federal. [12] La ayuda financiera potencial del niño aumenta en comparación con cuando el estudiante no es un dependiente y el propietario de la cuenta, porque la contribución familiar esperada será del 5,64% en lugar del 20%. [13] Los estudiantes que pertenecen a hogares de ingresos más altos enfrentan un impacto relativo menor que los que provienen de hogares de ingresos más bajos, lo que aumenta la disparidad en la ayuda financiera como resultado de los ingresos. [14] [15]
Ver también
Referencias
- ^ "HR2014, 105º Congreso" .
- ^ "Tema n. ° 310 Cuentas de ahorro para la educación Coverdell | Servicio de impuestos internos" . www.irs.gov . Consultado el 19 de marzo de 2020 .
- ^ "Opciones de inversión de Coverdell ESA" . www.savingforcollege.com . Consultado el 19 de marzo de 2020 .
- ^ Kagan, Julia. "Cuenta de ahorros para la educación Coverdell (ESA)" . Investopedia . Consultado el 19 de marzo de 2020 .
- ^ "Cuentas de ahorro para educación Coverdell" . www.calcpa.org . Consultado el 19 de marzo de 2020 .
- ^ "ICI - cuentas de ahorro para educación Coverdell: preguntas frecuentes" . www.ici.org . Consultado el 19 de marzo de 2020 .
- ^ "Comprensión de los tipos de cuentas de ahorro para la educación" . El inversor universitario . 2014-09-05 . Consultado el 19 de marzo de 2020 .
- ^ Dierking, David. "Límites de contribución del plan 529 en 2019" . Investopedia . Consultado el 19 de marzo de 2020 .
- ^ "Reforma Tributaria y Educación | Bloque H&R" . Centro de Información Fiscal . 2018-10-03 . Consultado el 19 de marzo de 2020 .
- ^ Crandall-Hollick, Margot L. "Beneficios fiscales para la educación superior: breve descripción y efectos presupuestarios. Informe CRS R41967, versión 40. Actualizado". Servicio de Investigación del Congreso (2018).
- ^ Ma, Jennifer. "Opciones de ahorro para la universidad y el impacto de los ahorros en la ayuda financiera". TIAA-CREF Institute Research Dialogue 83 (2005).
- ^ "Cuentas de ahorro para educación Coverdell" .
- ^ "IDeal - Preguntas frecuentes" . Consultado el 19 de octubre de 2013 .
- ^ Dynarski, Susan M. ¿Quién se beneficia de los incentivos de ahorro para la educación? Ingresos, expectativas educativas y el valor del 529 y Coverdell . No. w10470. Oficina Nacional de Investigaciones Económicas, 2004.
- ^ Dynarski, Susan. "¿Quién se beneficia de los incentivos de ahorro para la educación? Ingresos, expectativas educativas y el valor de 529 y Overdell", National Tax Journal, 2004, v57 (2, junio), 359-383.
enlaces externos
- https://www.irs.gov/publications/p970/ch08.html - también disponible como pdf en el sitio web del IRS como parte de la publicación 970
- Informes del Servicio de Investigación del Congreso (CRS) sobre cuentas de ahorro para educación