En el sistema de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos , el ingreso bruto ajustado ( AGI ) es el ingreso bruto total de un individuo menos las deducciones específicas. [1] Se utiliza para calcular la renta imponible , que es el AGI menos las exenciones personales y las deducciones detalladas . Para la mayoría de los propósitos de impuestos individuales, AGI es más relevante que el ingreso bruto.
El ingreso bruto es el precio de venta de bienes o propiedades, menos el costo de la propiedad vendida, más otros ingresos. Incluye salarios, intereses, dividendos, ingresos comerciales, ingresos por alquileres y todos los demás tipos de ingresos. El ingreso bruto ajustado es el ingreso bruto menos las deducciones de una actividad comercial o de alquiler y otros 21 elementos específicos.
Varias deducciones ( por ejemplo , gastos médicos y deducciones detalladas misceláneas) están limitadas en función de un porcentaje del AGI. Ciertas eliminaciones graduales, incluidas las de tasas impositivas más bajas y deducciones detalladas, se basan en los niveles de AGI. Muchos estados basan el impuesto sobre la renta estatal en AGI con ciertas deducciones.
El ingreso bruto incluye "todos los ingresos de cualquier fuente" y no se limita al efectivo recibido. Incluye específicamente sueldos, salarios, bonificaciones, intereses, dividendos, alquileres, regalías, ingresos por operar un negocio, pensión alimenticia, pensiones y anualidades, participación en los ingresos de sociedades y corporaciones S , y reembolsos de impuestos sobre la renta. [2] Los ingresos brutos incluyen las ganancias netas por enajenación de activos, incluidas las ganancias y pérdidas de capital. Las pérdidas de bienes personales no se deducen al calcular el ingreso bruto o el ingreso bruto ajustado. Quedan excluidas las donaciones y herencias. [3]
Los ingresos brutos se declaran en las declaraciones de impuestos federales sobre la renta de las personas físicas de EE. UU. ( serie del Formulario 1040 ) tipo de ingreso. En algunos casos, se requieren anexos y formularios de respaldo, por ejemplo , Anexo B [4] para intereses y dividendos. Los ingresos de las actividades comerciales y de alquiler, incluidas las realizadas a través de sociedades o corporaciones S, se informan netos de los gastos del negocio. Estos se informan en el Anexo C [5] para ingresos comerciales, el Anexo E [6] para ingresos por alquiler y el Anexo F [7] para ingresos agrícolas.
Ciertos cálculos de impuestos se basan en versiones modificadas de AGI. La definición de "AGI modificado" varía según el propósito para el cual se utiliza el cálculo relacionado. Estas versiones modificadas de AGI pueden agregar ciertos elementos a AGI que se excluyeron al calcular tanto el ingreso bruto como el ingreso bruto ajustado. Las adiciones comunes incluyen intereses exentos de impuestos , la parte excluida de los beneficios del Seguro Social y los ingresos obtenidos en el extranjero libres de impuestos . [8]