Una cuenta de ahorros para la educación Coverdell (también conocida como cuenta de ahorros para la educación , Coverdell ESA , cuenta Coverdell o simplemente ESA , y anteriormente conocida como cuenta de jubilación individual para la educación ), es una cuenta de inversión con ventajas fiscales en los EE. UU. diseñada para fomentar el ahorro para cubrir los gastos de educación futura (primaria, secundaria o universitaria), como matrícula, libros y uniformes (para el mismo año de la distribución). Se encuentra en la Sección 530 del Código de Rentas Internas ( 26 USC § 530 ). Los ESA de Coverdell se introdujeron por primera vez en virtud de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997.[1]
La cuenta lleva el nombre de su principal campeón en el Senado de los Estados Unidos , el difunto Senador Paul Coverdell (R-GA).
Los ESA de Coverdell tienen dos partes principales: un fideicomiso o custodio , que administra la cuenta, y un beneficiario, que recibe las distribuciones de la cuenta. El fideicomiso o custodio es la parte que establece y controla los fondos en la ESA para el estudiante beneficiario, quien debe ser menor de 18 años al momento de la designación. [2] Los fondos dentro de la cuenta no se consideran propiedad del custodio ni del beneficiario a menos que sean la misma persona. Todos los fondos dentro de una ESA deben distribuirse al beneficiario antes de que cumpla 30 años, pero el custodio puede nombrar un nuevo beneficiario de la cuenta antes de ese momento para preservar la cuenta.
Las ESA de Coverdell son cuentas de inversión autodirigidas. A diferencia de las cuentas de depósito bancarias , como las cuentas corrientes o de ahorro, que son puro efectivo y normalmente están aseguradas, las ESA pueden contener tanto efectivo como valores de inversión , como acciones, bonos, fondos inmobiliarios y fondos mutuos. El valor de estos valores no está asegurado. Esto significa que el valor de los fondos en una ESA puede subir y bajar con los valores respectivos de los valores mantenidos en la cuenta. Las ESA de Coverdell se pueden abrir con cualquier institución de corretaje de inversiones que seleccione una amplia gama de valores para que el custodio elija. Por lo tanto, las opciones de inversión para una ESA solo están limitadas por las opciones disponibles en esa institución. [3]
Los fondos contenidos en Coverdell ESA se clasifican como con impuestos diferidos . Esto significa que la apreciación, el interés y las ganancias de los valores dentro de la cuenta no se gravan como ganancias de capital o ingresos. [4] Las distribuciones calificadas de una ESA están libres de impuestos y no se consideran ingresos para el beneficiario, ni las contribuciones a las ESA son deducibles de impuestos. Sin embargo, si el beneficiario recibe una distribución de ESA que excede sus gastos calificados totales en un año determinado, el exceso se grava como ingreso normal . Cualquier exceso de distribución que resulte de distribuir el remanente de la cuenta una vez que el beneficiario cumpla 30 años también tributa como ingreso normal.
No hay restricciones sobre quién puede hacer contribuciones calificadas a un Coverdell ESA, pero hay límites sobre cuánto. Cada plan ESA solo puede recibir un total de $2,000 en contribuciones por año fiscal. Las personas pueden contribuir a cualquier número de cuentas por año fiscal siempre que cada plan no exceda el límite de contribución de $2,000. Los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado más alto , o MAGI, de $95,000+ para contribuyentes individuales o $195,000+ para declarantes conjuntos no pueden contribuir con el límite total de $2,000. Los declarantes de impuestos individuales que excedan un MAGI de $110,000 o los declarantes conjuntos que excedan los $220,000 no pueden contribuir a Coverdell ESA en absoluto. [5]