Control de crédito
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El control de crédito es el sistema utilizado por las empresas y los bancos centrales para asegurarse de que el crédito se otorgue solo a los prestatarios que probablemente puedan reembolsarlo. Como estos asuntos rara vez son seguros, los controladores de crédito controlan los préstamos calculando y administrando el riesgo.
Visión general
El control de crédito es parte de los controles financieros que utilizan las empresas, especialmente en la fabricación, para garantizar que una vez que se realizan las ventas, se realizan como efectivo o recursos líquidos.
El control de crédito es un sistema de control crítico que evita que el negocio pierda liquidez debido a una emisión de crédito inadecuada y no coordinada a los clientes. El control de crédito tiene varias secciones que incluyen: aprobación de crédito, aprobación de límite de crédito, aprobaciones de envío y proceso de cobro.
En una gran empresa, un proceso de crédito será administrado por un gerente senior e incluirá procesos como Conozca a su cliente (KYC), apertura de cuenta, aprobación de crédito y límites de crédito (tanto en términos de los montos como de los términos, por ejemplo, 30 días , 30 días netos), extensión de crédito y acción de cobranza.
El control de crédito normalmente reportará al Director de Finanzas o al Comité de Gestión de Riesgos.
Procedimientos para emitir crédito
Durante el proceso de venta, un cliente potencial o incluso un cliente actual que paga en efectivo puede solicitar que se extiendan las líneas de crédito. En este punto, se puede seguir el siguiente proceso: -
1. Carta formal de solicitud de crédito que se otorgará a una entidad cliente
2. Jefe de Finanzas evalúa el crédito solicitado
3. Los administradores de riesgos evalúan si el crédito encaja con la cartera de riesgos actual
4. El período de Cobro de Créditos (generalmente en Días) se considera tanto como un componente independiente del ciclo del capital de trabajo, en particular, asegurándose de que no exceda el Período de Cuentas por Pagar (generalmente también en Días).
5. Se podrá recurrir a agencias de calificación externas para evaluar el riesgo asociado a la concesión de crédito al cliente. Por lo general, la solvencia crediticia de una empresa puede ser evaluada de forma independiente por empresas como Dun & Bradstreet , Bloomberg , AC Nielsen u otras empresas de renombre.
6. Los rellenos también se introducen en el mercado para evaluar la solvencia crediticia de una empresa.
7. Se realiza una evaluación interna considerando el riesgo de Deudas incobrables o dudosas contra la ganancia o rentabilidad.
8. Después de que el Gerente de Riesgos y el Director de Finanzas estén satisfechos de que la extensión del crédito no resultará en la pérdida del capital. Se extiende el crédito.
9. Se abre una cuenta con la configuración de crédito establecida para los términos acordados: límite de crédito que disfrutará el cliente y los términos o duración en que disfrutará de ese crédito. En otras palabras, tanto el plazo como el valor del crédito son caras de una misma moneda.
No cobrabilidad del crédito extendido
El crédito extendido podría, a pesar de todos los esfuerzos realizados, volverse incobrable. En este caso , se puede contratar una agencia de cobranza de deudas profesional junto con los honorarios legales, judiciales y de otro tipo. Este evento es normalmente temido y la mayoría de los Contadores Públicos son reacios a considerar que el crédito otorgado ahora se ha vuelto incobrable, lo que requiere una cancelación de la deuda si la cuenta por cobrar ha quebrado o una provisión si finalmente solo se puede cobrar una cantidad menor.
Riesgo de crédito
La deuda no garantizada puede suponer una tensión grave para la empresa y podría llevar a la quiebra de la empresa. Muchas PYMES han fracasado debido a procesos o procedimientos de cobro de deudas insatisfactorios. Durante la crisis crediticia, muchas empresas experimentaron un grave riesgo crediticio y redujeron drásticamente la extensión de crédito a empresas y negocios asociados. A pesar de que la situación actual es mucho menos severa, la extensión de crédito sigue siendo un papel clave y fundamental en la gestión empresarial.
