Las donaciones planificadas (menos conocidas como planificación de donaciones [1] ) son un área de recaudación de fondos que se refiere a varios tipos de donaciones específicas que se pueden financiar con efectivo, acciones o propiedades. Estos vehículos de regalo se basan comúnmente en la ley fiscal de los Estados Unidos , pero Canadá , el Reino Unido y otras naciones están comenzando a establecer leyes similares. En los Estados Unidos, las reglas específicas de las donaciones planificadas están definidas por el Congreso de los Estados Unidos y el Servicio de Impuestos Internos .
"Un donante generalmente considera una donación actual a su institución como un desembolso en efectivo ahora. Para hacer una donación diferida, una persona decide donar en una fecha futura, ya sea dentro de varios años o al morir. Una donación diferida es un presente decisión de hacer un regalo futuro, evidenciada por un contrato legal.
“Si bien el nombre 'donación diferida' es mejor conocido por los profesionales en el campo, no es un término que se comunique mucho con el donante promedio. Por lo tanto, sugerimos el término 'donación planificada'. Cuando una persona hace un regalo planeado, sugiere previsión".
Allen Hawley en Pomona College fue pionero en el uso de donaciones planificadas por parte de colegios y universidades . En 1942, Hawley presentó lo que se conoció como el Plan Pomona, en el que los miembros reciben una anualidad de por vida a cambio de hacer una donación a la universidad después de su muerte. [1] [2] Desde entonces, el modelo del plan ha sido adoptado por muchas otras instituciones, [3] [4] [5] aunque las tasas de anualidad ofrecidas por Pomona siguen estando entre las más altas. [6]
Los obsequios planificados se denominan así porque requieren más planificación, negociación y asesoramiento que muchos otros obsequios. Los obsequios planificados pueden generar ingresos inmediatos, ingresos para obras de caridad a lo largo del tiempo o servir para retrasar un obsequio de por vida u otro período de tiempo mientras el donante u otros conservan los ingresos y/o el acceso a los activos utilizados para financiar el obsequio. Debido a los beneficios caritativos actuales o futuros, una serie de impuestos sobre la renta estatales y / o federales, ganancias de capital, herencias y beneficios de donaciones están asociados con las donaciones de esta manera.
Los padres que tienen un hijo con una discapacidad deben asegurarse de que la herencia que le dejen a su hijo no afecte la elegibilidad de su hijo para los programas de asistencia social como el Programa de Apoyo a la Discapacidad de Ontario (ODSP). Un fideicomiso de Henson puede ser útil para garantizar esto.