En contabilidad , la insolvencia es el estado de no poder pagar las deudas , por parte de una persona o empresa ( deudor ), al vencimiento ; los que se encuentran en situación de insolvencia se consideran insolventes . Hay dos formas: insolvencia de flujo de caja e insolvencia de balance .
La insolvencia de flujo de efectivo es cuando una persona o empresa tiene suficientes activos para pagar lo adeudado, pero no tiene la forma de pago adecuada. Por ejemplo, una persona puede ser propietaria de una casa grande y un automóvil valioso, pero no tener suficientes activos líquidos para pagar una deuda cuando vence. La insolvencia de flujo de caja suele resolverse mediante negociación . Por ejemplo, el cobrador de facturas puede esperar hasta que se venda el automóvil y el deudor acepta pagar una multa.
La insolvencia de balance es cuando una persona o empresa no tiene suficientes activos para pagar todas sus deudas. La persona o empresa podría declararse en quiebra , pero no necesariamente. Una vez que todas las partes aceptan una pérdida, la negociación a menudo puede resolver la situación sin declararse en quiebra. Una empresa que está insolvente en el balance general puede tener todavía suficiente efectivo para pagar su próxima factura a tiempo. Sin embargo, la mayoría de las leyes no permitirán que la empresa pague esa factura a menos que ayude directamente a todos sus acreedores. Por ejemplo, a un agricultor insolvente se le puede permitir contratar personas para ayudar a cosechar la cosecha, porque no cosechar y vender la cosecha sería aún peor para sus acreedores.
Se ha sugerido que el orador o escritor debería decir insolvencia técnica o insolvencia real para ser siempre claro, donde insolvencia técnica es sinónimo de insolvencia del balance, lo que significa que sus pasivos son mayores que sus activos , y la insolvencia real es sinónimo de la primera definición de insolvencia ("Insolvencia es la incapacidad de un deudor para pagar su deuda"). [1]Si bien la insolvencia técnica es sinónimo de insolvencia de balance, la insolvencia de flujo de caja y la insolvencia real no son sinónimos. El término "insolvente de flujo de efectivo" tiene una fuerte connotación (pero quizás no absoluta) de que el deudor es solvente en el balance, mientras que el término "realmente insolvente" no lo tiene.
La insolvencia del balance implica tener activos netos negativos , donde los pasivos superan a los activos. La insolvencia no es sinónimo de quiebra , que es una determinación de insolvencia hecha por un tribunal de justicia con las órdenes legales resultantes destinadas a resolver la insolvencia.
La insolvencia contable ocurre cuando los pasivos totales exceden los activos totales (patrimonio neto negativo ). [2] [3] [4] [5]