La Declaración del Impuesto sobre la Renta es la forma en que el evaluador presenta información sobre sus ingresos y los impuestos correspondientes al Departamento de Impuestos sobre la Renta . Varias formas son ITR 1, ITR 2, ITR 3 , ITR 4, ITR 5, ITR 6 e ITR 7. Cuando presenta una declaración tardía, no se le permite trasladar ciertas pérdidas. [1]
La Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 y las Reglas del Impuesto sobre la Renta de 1962 obligan a los ciudadanos a presentar declaraciones ante el Departamento de Impuestos sobre la Renta al final de cada año financiero . [2] Estas declaraciones deben presentarse antes de la fecha de vencimiento especificada. Cada formulario de declaración de impuestos sobre la renta es aplicable a una determinada sección de los tasados. El Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India procesa únicamente los Formularios que presenten los Evaluados elegibles. Por tanto, es imperativo saber qué forma particular es la adecuada en cada caso. Los Formularios de Declaración del Impuesto sobre la Renta varían según el criterio de la fuente de ingresos del Evaluado y la categoría del Evaluado.
Presentación de declaraciones del impuesto sobre la renta: obligación legal [3]
Las personas físicas que cumplan con alguna de las siguientes condiciones deben por ley presentar sus Declaraciones de Contribución sobre la Renta durante un año financiero:
- Personas cuyos ingresos brutos totales (antes de las deducciones superen los ₹ 2.5 lakh en el año fiscal o ₹ 3 lakh para personas mayores o ₹ 5 lakh para personas de la tercera edad).
- Empresas o firmas independientemente de que tenga ingresos o pérdidas durante el ejercicio.
- Quienes quieran reclamar la devolución del impuesto sobre la renta.
- Aquellos que quieren llevar adelante una pérdida bajo el concepto de ingresos.
- Personas residentes que tienen un activo o interés financiero en una entidad ubicada fuera de la India. (No aplicable a NRI o RNOR).
- Residentes y autoridades firmantes en una cuenta extranjera. (No aplicable a NRI o RNOR).
- Aquellos que obtienen ingresos de propiedades mantenidas bajo un fideicomiso con fines caritativos o religiosos o un partido político o una asociación de investigación, agencia de noticias, institución educativa o médica, sindicato, una universidad o institución educativa sin fines de lucro, un hospital, un fondo de deuda de infraestructura , cualquier autoridad, organismo o fideicomiso.
- Empresas extranjeras que se benefician de un tratado en una transacción en la India.
- Los NRI, que tienen ingresos que superan los ₹ 2,5 lakh en el año fiscal que se obtienen o acumulan en la India, deben presentar una declaración de impuestos sobre la renta en la India.
Fecha límite para la presentación de declaraciones
Las fechas de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre la renta para el año fiscal 2018-19 (AY 2019-20) son las siguientes:
Particulares AY: 2019-20 | Fecha de vencimiento |
---|---|
Individuos, HUF, BOI, AOP (Declaración de impuestos sobre la renta por Assesse cuyos libros de cuentas no son obligatorios) | 31 de agosto de 2019 [4] |
Fecha de vencimiento de la presentación de la declaración de impuestos sobre la renta por parte de empresas cuyos libros de cuentas no deben ser auditados. | 31 de agosto de 2019 |
Fecha límite de presentación de ITR para (Evaluados que deben presentar un informe según la sección 92E) [PRECIOS DE TRANSFERENCIA] | 30 de noviembre de 2019 |
Fecha de vencimiento de la presentación de la declaración de impuestos sobre la renta por empresas cuyos libros de cuentas requieren una auditoría | 30 de septiembre de 2019 |
Sanción por presentación tardía de ITR (efectiva a partir del 1 de abril de 2018)
De acuerdo con la nueva ley de este año, las personas deberán pagar un cargo por pago atrasado después de la última fecha para presentar la declaración de impuestos sobre la renta para el año fiscal 2018-19.
- 5000 rupias si el impuesto se presenta después de la fecha de vencimiento del 31 de agosto pero antes del 31 de diciembre de ese año fiscal (en este caso, el 31 de diciembre de 2019)
- 10.000 rupias si el impuesto se presenta después del 31 de diciembre pero antes del 31 de marzo del año fiscal correspondiente (en este caso, del 1 de enero al 31 de marzo de 2020.
- 1000 rupias si los ingresos totales no superan las 500000 rupias
Formularios
ITR-1
El formulario ITR-1 es un formulario esencial de declaración de impuestos sobre la renta para los ciudadanos indios que presentan sus declaraciones de impuestos ante el Departamento de impuestos sobre la renta .
Personas elegibles para ITR-1 SAHAJ (terminología hindi que significa 'fácil')
Las personas que hayan obtenido sus ingresos durante un año financiero solo a través de los siguientes medios son elegibles para completar el formulario ITR-1 SAHAJ. [5]
- A través de salario o pensión
- A través de la propiedad de una casa (excepto en el caso de pérdidas traídas de años anteriores)
- A través de otras fuentes además de la lotería, los caballos de carreras, el juego legal, etc. Otras fuentes incluyen intereses de DF, pensión conyugal, etc.
En el caso de Declaraciones del Impuesto sobre la Renta aporreadas, cuando sea cónyuge o menor. está incluido en las declaraciones de impuestos, esto solo se puede hacer si sus ingresos también se limitan a las especificaciones establecidas anteriormente.
Personas no elegibles para ITR-1 SAHAJ
Las personas que no son elegibles para completar el formulario ITR-1 SAHAJ son aquellas que han obtenido Ingresos a través de los siguientes medios: [5]
- A través de más de una propiedad
- A través de loterías, caballos de carreras, apuestas legales, etc.
- Mediante plusvalías no exentas de impuestos , tanto a corto como a largo plazo
- A través de ingresos exentos superiores a Rs. 5000
- A través de negocios y profesiones
- Pérdida bajo la cabeza otras fuentes
- Cualquier persona que reclame una reparación conforme a la sección 90 y / o 91
- Tener ingresos totales de más de 5 millones de rupias
- Si alguna persona residente que tiene ingresos de cualquier fuente fuera de la India o tiene algún activo fuera de la India o tiene autoridad para firmar en cualquier cuenta ubicada fuera de la India
Envío del formulario ITR-1 SAHAJ
El formulario se puede presentar físicamente en cualquier Oficina de Declaraciones de Impuesto sobre la Renta. Se puede obtener un recibo de acuse de recibo al enviarlo.
En caso de Presentación Electrónica [6] del formulario existen dos alternativas. En primer lugar, si se obtiene una firma digital, el formulario se carga en línea. En segundo lugar, el formulario se descarga, imprime, firma y se envía una copia del acuse de recibo por correo postal a la oficina del Departamento de Impuestos sobre la Renta en Bengaluru .
ITRV ahora se puede verificar en línea utilizando la Tarjeta Aadhaar de la Autoridad de Identificación Única de la India o el Código de Verificación Electrónica (EVC). El EVC se puede generar mediante una contraseña única enviada a un correo electrónico y un número de teléfono móvil registrado (si los ingresos son inferiores a 500.000 INR) o mediante Net Banking. Después de la verificación en línea, los Asesores de Impuestos sobre la Renta no están obligados a enviar ITRV a Bangalore CPC.
El ITR-2 es un formulario utilizado por los asesores de impuestos sobre la renta en la India. El proceso de presentación de declaraciones de impuestos en la India implica el uso de varios formularios para diferentes categorías de Evaluados y el ITR-2 es uno de esos formularios.
Formulario ITR-2
El formulario ITR-2 [7] es un formulario importante de declaración de impuestos sobre la renta que utilizan los ciudadanos indios y los no residentes para presentar sus declaraciones de impuestos ante el Departamento de impuestos sobre la renta de la India. La Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 y las Reglas del Impuesto sobre la Renta de 1962 requieren que los ciudadanos presenten sus declaraciones de impuestos ante el Departamento de Impuestos sobre la Renta al final de cada año financiero y este formulario es parte del proceso de presentación según lo especificado por el Gobierno de India.
La fecha límite para presentar la declaración ante el Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India es el 31 de julio de cada año. Esto está sujeto a cambios solo si el Departamento de Impuestos sobre la Renta o el Ministerio de Finanzas de la India emite una directiva a tal efecto . El Ejercicio finaliza el 31 de marzo de cada año, por lo que los Evaluados tienen un plazo de cuatro meses para preparar sus Declaraciones del Impuesto sobre la Renta.
Elegibilidad para el formulario ITR-2
El uso del Formulario ITR-2 es aplicable únicamente a los siguientes medios de ingresos. Este formulario está disponible tanto para individuos como para familias hindúes indivisas. Las personas que obtengan ingresos solo a través de los siguientes medios son elegibles para completar y enviar el formulario al Departamento de Impuestos sobre la Renta.
- Obtención de ingresos a través de un salario o pensión
- Ingresos a través de la propiedad de la casa.
- Obtención de ingresos a través de plusvalías (a corto y largo plazo)
- Ingresos a través de otras fuentes (incluye ingresos a través de ganancias de lotería, a través de apuestas en caballos de carreras y otros métodos legales de juego)
Las declaraciones de impuestos sobre la renta, si se combinan con las de un cónyuge, un hijo menor, etc., deben garantizar que sus fuentes de ingresos sean similares a las indicadas anteriormente. Solo entonces podrán presentarse juntas sus declaraciones. Una diferencia de ganancias incluso en una categoría hace que el Evaluador sea responsable de llenar un Formulario de Declaración de Impuesto sobre la Renta correspondiente y separado. [8]
No elegibilidad para el formulario ITR-2
- Cualquier individuo o familia hindú indivisa cuyos ingresos, en su totalidad o en parte, se obtienen a través de un negocio o una profesión.
- Personas que son elegibles para completar el formulario ITR-1 SAHAJ .
- Una persona designada como socio en una empresa asociada no es elegible para completar el formulario ITR-2.
Concesión especial para personal asalariado
El personal asalariado que obtenga ingresos de cinco rupias lakh o menos está exento de presentar declaraciones de impuestos según la directiva del Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India. Sin embargo, esta regla solo se aplica a aquellos que ganan menos de diez mil rupias como ingresos por concepto de intereses devengados a través de sus cuentas bancarias de ahorro. Aquellos que ganan diez mil rupias o más deben presentar sus declaraciones de impuestos.
La presentación electrónica es obligatoria para una determinada sección de los perceptores de ingresos
La Junta Central de Impuestos Directos (CBDT, por sus siglas en inglés) ha establecido la obligación de que las familias indivisas individuales e hindúes que obtengan un ingreso superior a cinco rupias lakh presenten sus declaraciones de impuestos solo a través del proceso de presentación electrónica. La presentación manual de declaraciones ya no es una opción para los Evaluados que entran en esta categoría. La presentación electrónica de sus declaraciones de impuestos es la única forma de presentar la declaración de impuestos sobre la renta para los individuos y los HUF
Formulario ITR-3
El formulario ITR-3 se aplica particularmente a aquellas personas y familias hindúes indivisas que están registradas como socios de una empresa . De acuerdo con la Regla 12 de las Reglas del Impuesto sobre la Renta de 1962, este formulario no se aplica a los propietarios de una empresa. Es principalmente para el negocio que incluye acuerdos de asociación. También es aplicable para profesionales, pero debería ser una profesión asociada. [ cita requerida ]
Evaluados elegibles para el formulario ITR-3
Los criterios de elegibilidad de cada formulario de declaración de impuestos sobre la renta se rigen por un conjunto de reglas y condiciones. El formulario ITR-3 es aplicable solo a aquellas personas y familias hindúes indivisas que se pueden clasificar en las siguientes categorías
- Es socio de una empresa
- Obtiene ingresos a través de 'ganancias o ganancias de negocios o profesión'
- Obtiene ingresos mediante intereses, salario, bonificación, comisión , remuneración , como socio
Si el socio de una empresa solo obtiene ingresos de la empresa como una participación en las ganancias y no por ningún otro medio como interés, bonificación, salario, remuneración o comisión, etc., entonces dicho individuo o familia indivisa hindú debe presentar el impuesto sobre la renta. Devoluciones utilizando solo el formulario ITR-3 y no el formulario ITR-2.
Evaluados no elegibles para el formulario ITR-3
Las personas y las familias hindúes indivisas que no son elegibles para completar el formulario ITR-3 son aquellas que han obtenido ingresos a través de un negocio o profesión operado como una firma de propiedad. [9] Los Evaluados, que además de ser socio de una firma, también tienen fuentes de ingresos de un negocio o profesión, incluido el mercado especulativo, tampoco son elegibles para presentar sus Declaraciones del Impuesto sobre la Renta a través de este formulario.
Formulario ITR-4
El Formulario ITR-4 es aplicable a aquellas familias indivisas hindúes e individuales que deseen declarar sus ingresos de negocios o profesión bajo el Plan de ingresos presuntivos del impuesto sobre la renta según la Sección 44AD, la Sección 44ADA y la Sección 44AE de la Ley del impuesto sobre la renta.
Referencias
- ^ "DYK: La última fecha para presentar una declaración de impuestos sobre la renta tardía para el año fiscal 2014 es el 31 de julio de 2017" , Live Mint , 27 de febrero de 2016
- ^ "DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA INDIA" (PDF) . Government of India - Income Tax Dept.Archivado desde el original (PDF) el 19 de noviembre de 2012 . Consultado el 12 de julio de 2016 .
- ^ "¿Es obligatorio presentar declaraciones de impuestos sobre la renta?" . Noticias18 . 31 de agosto de 2019 . Consultado el 12 de noviembre de 2020 .
- ^ "El gobierno extiende la fecha de vencimiento para la presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta para el año fiscal 19 hasta el 31 de agosto" . Estándar comercial . Presione Trust of India. 23 de julio de 2019 . Consultado el 6 de noviembre de 2019 .
- ^ a b "Instrucción de la declaración de impuestos sobre la renta SAHAJ" (PDF) . Government of India - Income Tax Dept.Archivado desde el original (PDF) el 18 de octubre de 2012 . Consultado el 29 de octubre de 2012 .
- ^ "Consejos para la presentación de declaraciones de TI" . DNA India. 25 de julio de 2012 . Consultado el 3 de noviembre de 2012 .
- ^ "FORMULARIO ITR-2 para el año de evaluación 2011-2012" (PDF) . Gobierno de la India, Departamento de Impuestos sobre la Renta . Consultado el 26 de noviembre de 2012 .
- ^ "Activos en el extranjero bajo la lente" . Business Today . Consultado el 26 de noviembre de 2012 .
- ^ "DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA INDIA" (PDF) . Government of India - Income Tax Dept.Archivado desde el original (PDF) el 10 de mayo de 2012 . Consultado el 20 de noviembre de 2012 .