El Departamento de Impuestos sobre la Renta (también conocido como Departamento de TI o ITD ) es una agencia gubernamental que se encarga de la recaudación de impuestos directa del Gobierno de la India . Funciona bajo el Departamento de Ingresos del Ministerio de Finanzas . [5] El Departamento de Impuesto sobre la Renta está dirigido por el organismo principal, la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT). La principal responsabilidad del Departamento de TI es hacer cumplir varias leyes de impuestos directos, siendo la más importante la Ley de impuestos sobre la renta de 1961 , para recaudar ingresos para el Gobierno de la India. También hace cumplir otras leyes económicas como laLey de Transacciones Benami (Prohibición) de 1988 [6] y Ley de Dinero Negro de 2015 . [7]
Descripción general de la agencia | |
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Formado | 1860 [1] [2] |
Jurisdicción | Gobierno de India |
Sede | North Block, edificio de la Secretaría, Nueva Delhi |
Empleados | 46.000 (2016-17 est.) [3] |
Ministro responsable | |
Ejecutivo de agencia |
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Sitio web | ingresostaxindia |
La Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 tiene un amplio alcance y faculta al ITD para recaudar impuestos sobre la renta de personas , empresas , empresas , autoridades locales , sociedades u otras personas jurídicas jurídicas . [8] Por lo tanto, el Departamento de Impuesto sobre la Renta influye en las empresas, los profesionales, las ONG, los ciudadanos que obtienen ingresos y las autoridades locales, entre otros. La Ley faculta al Departamento de Impuesto sobre la Renta a gravar a empresas y profesionales internacionales y, por lo tanto, ITD se ocupa de todos los asuntos relacionados con los acuerdos para evitar la doble tributación y otros aspectos de la tributación internacional como los precios de transferencia . La lucha contra la evasión fiscal y las prácticas de elusión fiscal es un deber clave de ITD para garantizar una economía política guiada constitucionalmente . Una medida para combatir la evasión fiscal agresiva son las Normas generales contra la evasión (GAAR) . [9]
Historia
Tiempos antiguos
Los impuestos han sido una de las funciones clave del estado soberano desde la antigüedad. En Manusmriti , el Manu , declaró que el rey tiene el poder soberano de recaudar y recaudar impuestos de acuerdo con los sastras. [10]
लोके च करादिग्रहणो शास्त्रनिष्ठः स्यात्। - Sandeep Baldi, Shyam Nagar 128, Manusmriti [10] (Está en consonancia con los sastras cobrar impuestos a los ciudadanos).
En Bodhayana Dharmasutras, se menciona que el rey obtenía una sexta parte de los ingresos de sus súbditos, lo que legalmente se denominaba impuesto. En lugar de este impuesto, el rey tiene el deber de proteger a sus súbditos. [10]
De acuerdo con Kautilya 's Arthashastra - un antiguo tratado sobre el estudio de la economía, el arte de la gobernabilidad y la política exterior - Artha tiene un significado mucho más amplio que la riqueza. Según él, el poder del gobierno dependía de la fuerza de su tesorería. Dice: "De la tesorería proviene el poder del gobierno, y la tierra, cuyo ornamento es la tesorería, se adquiere por medio de la tesorería y el ejército". En Raghuvamsh , Kalidas , elogiando al rey Dalip, dijo: "Fue sólo por el bien de sus súbditos que cobró impuestos de ellos justo cuando el sol extrae la humedad de la tierra para devolverla mil veces". [11]
Tiempos modernos
El siglo XIX vio el establecimiento del dominio británico en la India. Tras el motín de 1857 , el gobierno británico se enfrentó a una aguda crisis financiera. Para llenar la tesorería, la primera Ley del impuesto sobre la renta fue introducida en febrero de 1860 por James Wilson, quien se convirtió en el primer ministro de Finanzas de Gran Bretaña e India . [11] La Ley recibió la aprobación del Gobernador General el 24 de julio de 1860 y entró en vigor de inmediato. Se dividió en 21 partes que constan de no menos de 259 secciones. Los ingresos se clasificaron en cuatro cuadros: i) ingresos de la propiedad de la tierra; ii) ingresos de profesiones y comercio; iii) ingresos por valores, anualidades y dividendos; y iv) ingresos por sueldos y pensiones. Los ingresos agrícolas estaban sujetos a impuestos. [11]
Posteriormente, se aprobaron muchas leyes para simplificar las leyes de impuestos sobre la renta. Por ejemplo, el impuesto a los super ricos se introdujo en 1918 y la nueva Ley del impuesto sobre la renta se aprobó en 1918. Pero la más importante de todas fue la Ley del impuesto sobre la renta de 1922. Esta Ley de 1922 marcó un cambio importante con respecto a la Ley de 1918. trasladando la administración del impuesto sobre la renta de manos del gobierno provincial al gobierno central . Otra característica notable de esta ley era que los estertores debían enunciarse en las leyes financieras anuales en lugar de en la promulgación básica. [12] Una vez más, en 1939 entró en vigor una nueva Ley del impuesto sobre la renta.
Tiempos contemporáneos
La Ley de 1922 fue enmendada no menos de veintinueve veces entre 1939 y 1956. Se impuso por primera vez un impuesto sobre las ganancias de capital en 1946, aunque el concepto de "ganancias de capital" ha sido enmendado muchas veces mediante enmiendas posteriores. [12] En 1956, el Sr. Nicholas Kaldor para investigar el sistema tributario indio a la luz del requisito de ingresos del segundo plan quinquenal (1956-1961) . Presentó un informe exhaustivo para un sistema tributario coordinado y, por lo tanto, el resultado fue la promulgación de varias leyes tributarias, a saber, la Ley de impuestos sobre el patrimonio de 1957 , la Ley de impuestos sobre gastos de 1957 y la Ley de impuestos sobre donaciones de 1958 . [12]
El Comité de Investigación de la Administración de Impuestos Directos, bajo la presidencia de Shri Mahavir Tyagi, presentó su informe el 30 de noviembre de 1959 y las recomendaciones formuladas en él tomaron forma de la Ley del impuesto sobre la renta de 1961. La Ley de 1961 entró en vigor a partir del 1 de abril. 1962 al reemplazar la Ley del Impuesto sobre la Renta de la India de 1922, que había estado en vigor durante 40 años. La actual ley del impuesto sobre la renta se rige por la Ley del impuesto sobre la renta de 1961 , que tiene 298 secciones y 4 anexos y es aplicable a toda la India, incluido el estado de Jammu y Cachemira. [12]
Administración en ITD
La administración en el Departamento de Impuestos sobre la Renta (ITD) se gestiona a través de un órgano estatutario, la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT), a nivel de vértice y 18 sedes regionales con base en territorios a nivel de oficinas de campo. Además de estas hay 10 direcciones especializadas dentro del Departamento de Impuesto sobre la Renta (ITD), siendo la más extensa y famosa la Dirección de Investigación.
CBDT
La Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) es parte del Departamento de Ingresos del Ministerio de Finanzas. El CBDT proporciona información para las políticas y la planificación de impuestos directos en la India y también es responsable de la administración de las leyes de impuestos directos a través del Departamento de TI. El CBDT es una autoridad estatutaria que funciona en virtud de la Ley de la Junta Central de Ingresos de 1963. Los funcionarios de la Junta, en su capacidad de oficio , también funcionan como una división del Ministerio que se ocupa de los asuntos relacionados con la recaudación y recaudación de impuestos directos. El CBDT está encabezado por el presidente y también está compuesto por seis miembros, todos los cuales son secretarios especiales ex officio del gobierno de la India.
El presidente y los miembros del CBDT se seleccionan del Servicio de Impuestos de la India (IRS), cuyos miembros constituyen la alta dirección del Departamento de TI. El presidente y cada miembro de CBDT son responsables de ejercer el control de supervisión sobre las categorías funcionales especializadas en las oficinas de campo del Departamento de TI. Varias funciones y responsabilidades del CBDT se distribuyen entre el presidente y los seis miembros, y solo las cuestiones fundamentales están reservadas para la decisión colectiva del CBDT. Las áreas de decisión colectiva de la CBDT incluyen la política con respecto al desempeño de las funciones estatutarias de la CBDT y del Gobierno de la Unión en virtud de las diversas leyes de impuestos directos. [13]
Sede regional
En la actualidad, las oficinas de campo del Departamento de Impuestos sobre la Renta (ITD) están divididas en 18 regiones con jurisdicción territorial y 1 región para Tributación Internacional. Como se requiere para una administración eficiente y eficaz, estas regiones tienen cierta autonomía administrativa para llevar a cabo las tareas asignadas por el CBDT.
Número de serie. | Región (encabezada por PrCCIT) | Subregiones (encabezadas por CCsIT) | Ciudad sede |
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1 | Gujarat | CCsIT, Ahmedabad-1, 2, TDS, Surat, Vadodara, Rajkot, DGIT (Inv.), Ahmedabad | Ahmedabad |
2 | Karnataka y Goa | CCsIT, Bangalore-1 y 2, TDS, Panaji, DGIT (Inv.), Bangalore | Bangalore |
3 | Madhya Pradesh y Chhattisgarh | CCsIT, Raipur, Indore, DGIT (Inv.), Bhopal | Bhopal |
4 | Odisha | Ninguno | Bhubaneswar |
5 | Región Noroeste | CCsIT Amritsar, Ludhiana, Shimla, Panchkula, DGIT (Inv.), Chandigarh | Chandigarh |
6 | Tamil Nadu y Puducherry | CCsIT, Chennai-1 a 4, TDS, Coimbatore, Madurai, Trichy, DGIT (Inv.), Chennai | Chennai |
7 | Delhi | CCsIT Delhi-1 a 9, TDS, Central, Exenciones, DsGIT (Inv.), Delhi, (Evaluación de riesgos), (I&CI) | Delhi |
8 | Región noreste | CCIT, Shillong | Guwahati |
9 | Andhra Pradesh y Telangana | CCsIT, Hyderabad, Vijayawada, Vishakhapatnam, DGIT (Inv.), Hyderabad | Hyderabad |
10 | Rajasthan | CCsIT, Jodhpur, Udaipur DGIT (Inv.), Jaipur | Jaipur |
11 | ARRIBA (Oeste) y Uttarakhand | CCsIT, Ghaziabad, Dehradun | Kanpur |
12 | Kerala | CCsIT, Thiruvananthpuram, DGIT (Inv.), Kochi | Kochi |
13 | Bengala Occidental y Sikkim | CCsIT, Kolkata-1 a 6, TDS, DGIT (Inv.), Kolkata | Calcuta |
14 | ARRIBA (Este) | CCsIT, Allahabad, Bareilly, DGIT (Inv.), Lucknow | Lucknow |
15 | Bombay | CCsIT, Mumbai-1 a 11, TDS, Central-1, 2, DGIT (Inv.), Mumbai, | Bombay |
dieciséis | Nagpur | Ninguno | Nagpur |
17 | Bihar y Jharkhand | CCIT, Ranchi, DGIT (Inv.), Patna | Patna |
18 | Pune | CCsIT, Pune, Thane, Nasik, DGIT (Inv.), Pune | Pune |
19 | Fiscalidad internacional | CCsIT (Fiscalidad Internacional), Bengaluru, Mumbai | Delhi |
Direcciones
Las direcciones están destinadas a asumir la responsabilidad de funciones especializadas. Hay 10 direcciones especializadas dentro del Departamento de Impuesto sobre la Renta (ITD), la más extensa y famosa entre ellas es la Dirección de Investigación.
Número de serie. | Dirección | Jefe de Dirección | Ciudad sede |
---|---|---|---|
1 | Investigación | 18 Directores Generales de Impuesto sobre la Renta (DGsIT) | En las respectivas sedes regionales |
2 | Sistemas | Director General Principal de Impuesto sobre la Renta | Nueva Delhi |
3 | Investigación legal | Director General Principal de Impuesto sobre la Renta | Nueva Delhi |
4 | Capacitación | Director General Principal de Impuesto sobre la Renta | NADT, Nagpur |
5 | Inteligencia e investigación criminal (I&CI) | Director General de Impuesto sobre la Renta | Nueva Delhi |
6 | Vigilancia | Director General Principal de Impuesto sobre la Renta / CVO | Nueva Delhi |
7 | Servicios de administración y contribuyentes (TPS) | Director General Principal de Impuesto sobre la Renta | Nueva Delhi |
8 | Logística | Director General Principal de Impuesto sobre la Renta | Nueva Delhi |
9 | Desarrollo de recursos humanos (HRD) | Director General Principal de Impuesto sobre la Renta | Nueva Delhi |
10 | Evaluación de riesgos | Director General de Impuesto sobre la Renta | Nueva Delhi |
Buen gobierno por parte de ITD
El Departamento de Impuesto sobre la Renta del Gobierno de la India es líder en buena gobernanza. Dado que una gran parte de la población interactúa con el departamento anualmente, la buena gobernanza por parte de ITD ha mejorado la satisfacción de los ciudadanos con el funcionamiento del gobierno. [17] El Departamento del Impuesto sobre la Renta está aplicando un modelo muy conocido de buen gobierno, Sevottam .
Sevottam
El Departamento de Impuesto sobre la Renta (ITD) es líder en la implementación de Sevottam, [18] que es la certificación de la calidad de la prestación de servicios públicos en la India. El término Sevottam proviene de las palabras hindi "Seva" y "Uttam" y supuestamente significa excelencia en la prestación de servicios. Implica la identificación de los servicios prestados a la ciudadanía, la calidad del servicio, su objetivo, la mejora de la calidad, mediante el uso de métodos innovadores para el desarrollo de procesos de negocio y más informativos con la ayuda de las tecnologías de la información. El enfoque centrado en el ciudadano incluye los siguientes tres componentes: [19]
- Estatutos del ciudadano y estándares de servicio: El ITD publica periódicamente el Estatuto del ciudadano [20] para establecer estándares de prestación de servicios a los contribuyentes.
- Quejas formales públicas: El Departamento de Impuestos sobre la Renta ha utilizado la tecnología para facilitar el registro y la resolución más rápida de las quejas. Varias iniciativas tomadas por ITD son: eNivaran [21] permite a los contribuyentes presentar reclamaciones directamente a su oficial de ITD interesado; Aaykar Seva Kendra (ASK) actúa en el centro integrado de reparación de agravios; eSahyog [22] permite responder por correo electrónico a los funcionarios de ITD sobre la detección de errores en las declaraciones de impuestos por parte de los contribuyentes; y otros portales como CPGRAMS .
- Facilitadores de la prestación de servicios: esto incluye la retroalimentación de los clientes, la motivación de los empleados y la infraestructura. El Departamento de Impuesto sobre la Renta (ITD) funciona principalmente a través de redes y sistemas informáticos; y la retroalimentación de los contribuyentes se toma regularmente a través de consultas previas al presupuesto [23] e interacciones regulares industria-ministerio / departamento, programas de divulgación [24], etc. La motivación de los empleados es subjetiva pero una buena percepción pública de ITD asegura una alta motivación de los empleados.
Ayakar Seva Kendra (ASK)
Ayakar Seva Kendra (ASK) es un modelo integrado que proporciona un sistema de ventanilla única para el registro de todas las solicitudes, incluidas aquellas o la reparación de quejas, así como la recepción de la devolución en papel. [25] Los evaluadores pueden acercarse a ASK y plantear todo tipo de consultas. ASK está disponible en casi todas las oficinas del Departamento de Impuestos sobre la Renta en todo el país.
Plan de preparación de declaraciones de impuestos
Lanzado en 2006 por el Departamento de Impuestos sobre la Renta, el Plan de preparación de declaraciones de impuestos ayuda a los contribuyentes pequeños y marginales a preparar y presentar sus declaraciones de impuestos mediante la creación de una empresa de 'Preparadores de declaraciones de impuestos'. Los preparadores de declaraciones de impuestos son expertos en la ley del impuesto sobre la renta y en la presentación de declaraciones de impuestos. Pueden cobrar una tarifa máxima de Rs. 250 o, a veces, nada. [17]
Presentación simplificada de declaraciones de impuestos sobre la renta
A lo largo de los años, la presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta se ha hecho más simple, conveniente e inteligente mediante el uso de la tecnología. Esto incluye lo siguiente: [17]
- Presentación electrónica : La presentación electrónica de declaraciones garantiza que todas las declaraciones puedan enviarse en formato digital en el sitio web dedicado a la presentación de informes ( https://incometaxindiaefiling.gov.in ) sin necesidad de presentar declaraciones en papel a las oficinas del Departamento de Impuestos sobre la Renta. Esto no solo redujo las quejas de los contribuyentes debido a errores en el ingreso de datos, sino que también hizo que la presentación de la declaración de ingresos en cualquier momento y en cualquier lugar fuera un ejercicio conveniente.
- SAHAJ y SUGAM : [26] ITR-1 (SAHAJ) es una versión simplificada de ITR-1 anterior, larga y compleja, que se aplica a los empleados asalariados, de manera similar, ITR-4 (SUGAM) es una versión simplificada de ITR-4, que es aplicable a pequeñas empresas y profesionales.
- Verificación electrónica : el uso de la tarjeta Aadhar o la cuenta bancaria se realiza para garantizar la verificación de ITR por parte de los contribuyentes. Es fácil de usar y elimina la molestia de enviar la copia impresa del formulario ITR-V al CPC Center en Bengaluru, Karnataka. Los contribuyentes también han informado que el proceso de verificación electrónica acorta el tiempo necesario para el procesamiento de la declaración y la emisión del reembolso. [17]
- ITR precargado : Como parte de los esfuerzos para popularizar el modo electrónico de presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta (ITR), el CBDT tiene previsto proporcionar formularios de declaración precargados a los contribuyentes que tendrán una carga automática de datos sobre ingresos y otros constantes vitales de un contribuyente. [17]
Poderes de aplicación de la ley de ITD
La ley tributaria no solo es muy compleja, ya que requiere conocimientos y experiencia especializados para su implementación, sino que también requiere varios tipos de acciones disuasorias para garantizar el cumplimiento por parte de los contribuyentes.
- Evaluación : La evaluación se realiza para asegurar la estimación correcta de la renta imponible total de un tasado (es decir, el contribuyente) y determina la cantidad de impuestos que debe pagar (o reembolsar) el impuesto.
- Multas y Penas : Son castigos económicos por incumplimiento de alguna disposición específica de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
- Encuestas : ITD puede inspeccionar cualquier local comercial para la verificación física de registros y otros objetos de valor.
- Búsqueda e incautación : ITD puede registrar las instalaciones residenciales y comerciales de cualquier contribuyente para verificar los registros y los objetos de valor para asegurarse de que no se esté produciendo una evasión de impuestos.
- Enjuiciamiento : Ciertas acciones de los contribuyentes, por ejemplo, la evasión intencional de impuestos, se consideran delitos penales por la Ley del impuesto sobre la renta y, por lo tanto, estos delitos dan lugar a un enjuiciamiento.
Acciones recientes de aplicación de la ley por parte de ITD
Período de desmonetización
El Ministerio de Finanzas ordenó a todas las agencias de inteligencia de ingresos que se unieran a la represión contra los comerciantes de divisas, los operadores de hawala y los joyeros, además de rastrear el movimiento de los billetes desmonetizados. [27]
Los departamentos de impuestos sobre la renta allanaron varios negocios ilegales de evasión de impuestos en Delhi, Mumbai, Chandigarh, Ludhiana y otras ciudades que comerciaban con moneda desmonetizada. [28] La Dirección de Ejecución emitió varios avisos de FEMA a los comerciantes de divisas y oro. [27] Se incautaron grandes sumas de efectivo en notas vencidas en diferentes partes del país. [29] [30] [31] [32] [33] En Chhattisgarh se incautó efectivo líquido por valor de ₹ 4,4 millones (US $ 62.000). [34] En diciembre de 2016, el Departamento de Impuesto sobre la Renta recibió más de 4000 correos electrónicos, sobre titulares de dinero negro, en la India, dentro de los 3 días, cuando el Departamento de Impuesto sobre la Renta emitió en un aviso público un correo electrónico para informar sobre el dinero negro [35]
Tras la desmonetización se incautaron enormes cantidades de efectivo en forma de nuevos billetes en todo el país. [36] [37]
En diciembre de 2016, se incautaron más de ₹ 4 crore en nuevos billetes de ₹ 2000 de cuatro personas en Bangalore, [38] [39] [40] ₹ 33 lakh en billetes de ₹ 2000 se recuperaron de Manish Sharma, un líder del BJP expulsado en Bengala Occidental , [41] [42] y se incautaron ₹ 1,5 crore en Goa. [43] Se confiscaron 900 billetes de la nueva denominación de 2000 ₹ a un líder del BJP en Tamil Nadu. [44] En Chennai se incautaron alrededor de ₹ 10 crore en nuevos billetes de ₹ 2000. [45]
Al 10 de diciembre, se habían incautado 242 millones de rupias en billetes nuevos. [46]
Ver también
- Impuestos especiales centrales (India)
- Servicio de Hacienda de la India (impuesto sobre la renta)
- Lista de rangos de oficiales del Departamento de Impuestos sobre la Renta
- Presupuesto de la Unión de la India
Referencias
- ^ "La evolución del impuesto sobre la renta" .
- ^ "El 24 de julio se celebrará como Día del Impuesto sobre la Renta" .
- ^ "El gobierno central contratará 2,8 lakh más de personal, policía, TI y aduanas para obtener la mayor parte - Times of India" .
- ^ "El oficial del IRS PC Mody asume el cargo como nuevo presidente de CBDT" .
- ^ "Departamento de Ingresos- Funciones" . Archivado desde el original el 10 de enero de 2019 . Consultado el 1 de enero de 2019 .
- ^ "LEY DE ENMIENDA (PROHIBICIÓN) DE LAS TRANSACCIONES DE BENAMI, 2016" (PDF) . La Gaceta de la India . 11 de agosto de 2016 . Consultado el 10 de enero de 2019 .
- ^ "EL DINERO NEGRO (INGRESOS Y ACTIVOS EXTRANJEROS NO DIVULGADOS) E IMPOSICIÓN DE LA LEY DE IMPUESTOS, 2015" (PDF) . La Gaceta de la India . 27 de mayo de 2015 . Consultado el 10 de enero de 2019 .
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- ^ "Información que se publicará en virtud de la sección 4 (1) (b) de la Ley de derecho a la información de 2005" (PDF) . Junta Central de Impuestos Directos, Gobierno de la India. 10 de diciembre de 2014. Este artículo incorpora texto de esta fuente, que es de dominio público .
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- ^ "NUESTRO VIAJE A SEVOTTAM" (PDF) . Departamento de Reformas Administrativas y Reclamaciones Públicas Ministerio de Personal, Reclamaciones Públicas y Pensiones.
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- ^ "Carta del ciudadano 2014" (PDF) .
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- ^ "El ministro de Finanzas de la Unión, Shri Arun Jaitley, lanza el proyecto piloto" E-Sahyog "del Departamento de impuestos sobre la renta para facilitar a los contribuyentes" . PIB.
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