La brecha de sensibilidad al interés fue una de las primeras técnicas utilizadas en la gestión de activos y pasivos para gestionar el riesgo de tipos de interés . El uso de esta técnica se inició a mediados de la década de 1970 en los Estados Unidos cuando el aumento de las tasas de interés en 1975-1976 y nuevamente a partir de 1979 desencadenó una crisis bancaria que luego resultó en más de $ 1 billón en pérdidas cuando la Federal Deposit Insurance Corporation y la La Corporación Federal de Ahorros y Seguros de Préstamos se vio obligada a liquidar cientos de instituciones en quiebra que normalmente habían prestado para vencimientos largos a tasas de interés fijas (como hipotecas de tasa fija a 30 años) .) y se endeudan a plazos mucho más breves. La brecha de sensibilidad a la tasa de interés clasifica todos los activos, pasivos y transacciones fuera del balance por vencimiento efectivo desde una perspectiva de reajuste de la tasa de interés. Una hipoteca a tasa fija a treinta años se clasificaría como un instrumento a 30 años. Una hipoteca a 15 años con una tasa fija solo para el primer año se clasificaría como un instrumento a un año. La brecha de sensibilidad a la tasa de interés compara la cantidad de activos y pasivos en cada período de tiempo en la tabla de brecha de sensibilidad a la tasa de interés. Esta comparación da una visión aproximada del riesgo de tipo de interés del balance que se analiza. La brecha de sensibilidad de la tasa de interés es mucho menos precisa que la tecnología moderna de gestión del riesgo de tasa de interés, donde el impacto de un cambio en la curva de rendimientose puede analizar utilizando el marco de Heath-Jarrow-Morton basado en el trabajo de investigadores como John Hull , Alan White, Robert C. Merton , Robert A. Jarrow y muchos otros.