El control interno , según lo definido por la contabilidad y la auditoría , es un proceso para asegurar los objetivos de una organización en cuanto a eficacia y eficiencia operativa , informes financieros confiables y cumplimiento de las leyes, regulaciones y políticas. Un concepto amplio, el control interno involucra todo lo que controla los riesgos de una organización.
Es un medio por el cual se dirigen, monitorean y miden los recursos de una organización. Desempeña un papel importante en la detección y prevención del fraude y en la protección de los recursos de la organización, tanto físicos (por ejemplo, maquinaria y propiedad) como intangibles (por ejemplo, reputación o propiedad intelectual como marcas registradas).
A nivel organizacional, los objetivos de control interno se relacionan con la confiabilidad de los informes financieros, la retroalimentación oportuna sobre el logro de las metas operativas o estratégicas y el cumplimiento de las leyes y regulaciones. En el nivel de transacción específico, los controles internos se refieren a las acciones tomadas para lograr un objetivo específico (por ejemplo, cómo garantizar que los pagos de la organización a terceros sean por servicios válidos prestados). Los procedimientos de control interno reducen la variación del proceso, lo que conduce a resultados más predecibles. El control interno es un elemento clave de la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero (FCPA) de 1977 y la Ley Sarbanes-Oxleyde 2002, que requirió mejoras en el control interno en las corporaciones públicas de Estados Unidos. Los controles internos dentro de las entidades comerciales también se conocen como controles operativos . Los principales controles establecidos a veces se denominan "controles financieros clave" (KFC). [1]
Los controles internos han existido desde la antigüedad. En el Egipto helenístico había una administración dual, con un grupo de burócratas encargados de recaudar impuestos y otro de supervisarlos. En la República de China , la Autoridad de Supervisión (检察院; pinyin : Jiǎnchá Yùan), una de las cinco ramas del gobierno, es una agencia de investigación que monitorea las otras ramas del gobierno.
Existen muchas definiciones de control interno, ya que afecta a los diversos grupos (partes interesadas) de una organización de diversas formas y en diferentes niveles de agregación.
Bajo el Marco Integrado de Control Interno COSO , un marco ampliamente utilizado no solo en los Estados Unidos sino en todo el mundo, el control interno se define ampliamente como un proceso, efectuado por la junta directiva, la gerencia y otro personal de una entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable con respecto al logro de los objetivos relacionados con las operaciones, la presentación de informes y el cumplimiento.