Sobrefacturación (a veces escrito como sobre-facturación ) es la práctica de cobrar más de lo que es legal o éticamente aceptable en una factura o factura.
Descripción general
Contratistas y profesionales
La sobrefacturación en la industria médica puede ocurrir cuando los médicos buscan cobrar de más al gobierno oa una compañía de seguros por los servicios reales brindados a sus pacientes o cobrando por servicios no brindados. [1] La sobrefacturación en la industria legal puede ocurrir tanto con grandes clientes institucionales como con pequeñas empresas individuales o clientes personales. [2] La sobrefacturación también puede ser un problema en las industrias de consultoría y tecnología de la información . Stephen Northcutt, Cynthia Madden y Cynthia Welti escribieron que la sobrefacturación ocurre con mayor frecuencia en empresas más grandes donde hay menos conexión personal entre los empleados o contratistas y la empresa a la que se factura. [3]
Sobrefacturación institucional
La sobrefacturación puede ocurrir cuando las instituciones más grandes o los gobiernos crean errores en sus cálculos de cuánto deben varios individuos. [4] Los bancos y los proveedores de tarjetas de crédito también pueden sobrefacturar a los clientes, o indirectamente facilitar la sobrefacturación mediante el método mediante el cual permiten a los proveedores cobrar a un cliente después de que el cliente haya aceptado que se le facture a su tarjeta. [5] Se ha argumentado que la sobrefacturación es lo suficientemente desenfrenada en algunas industrias que los empleados que se niegan a sobrefacturar arriesgan sus trabajos debido a una falta de previsión económica o agudeza en las políticas de gestión o planes de negocios. [6]
Leyes
Los clientes de sobrefacturación pueden constituir un ejemplo de incumplimiento de contrato y resultar en multas, demandas o penas de prisión. [7] [8] La sobrefacturación también puede ser parte de los esquemas de la Ley de Organizaciones Corruptas e Influenciadas por Racketeers de EE.UU. y otras actividades del crimen organizado. [9] Algunas personas que han sido condenadas por sobrefacturación lo hicieron bajo el cargo de fraude postal o bajo la Ley de Reclamaciones Falsas en los Estados Unidos. [10]
Leonard Vona escribió que, "Los esquemas de sobrefacturación se diferencian de los esquemas de facturación falsa en que el proveedor es un proveedor real y se proporcionan bienes o servicios reales. El proveedor real generalmente comete el esquema en connivencia con un empleado de la empresa. El proveedor real cobra en exceso a la empresa y un gerente de cuentas por pagar aprueba la factura del proveedor para el pago. El proveedor puede comprometer el plan sin colusión interna aprovechando las debilidades conocidas del control interno ". También escribió que la sobrefacturación puede ocurrir a través de cargos ficticios, precios inflados, inflar la cantidad en un estado de cuenta por encima de la cantidad real entregada, proporcionar productos por debajo del estándar, cobrar por bienes o servicios que un proveedor sabe que la empresa no necesita, cobrar demasiado, y otros. [11]
Prácticas anti-sobrefacturación
La sobrefacturación es parte de muchas infraestructuras de auditoría de fraude empleadas por grandes empresas. [12] Los programas informáticos y el software se utilizan a menudo para examinar las finanzas de una empresa y comprobar si hay sobrefacturación o síntomas de sobrefacturación. [13] La sobrefacturación ha sido el foco de varios escándalos infames, como el escándalo Worldcom [14] y la quiebra de WT Grant . [15]
Referencias
- ^ "La facturación excesiva no es el Rx" . Gaceta de Montreal . 10 de marzo de 1982 . Consultado el 8 de julio de 2013 .
- ^ "Tenga cuidado con la facturación excesiva de los abogados, dice CAP" . La estrella en línea . 20 de junio de 2008 . Consultado el 8 de julio de 2013 .
- ^ Stephen Northcutt; Cynthia Madden y Cynthia Welti (2004). Manual de ética de TI: lo correcto y lo incorrecto para los profesionales de TI . Elsevier. pag. 387. ISBN 9780080478821. Consultado el 8 de julio de 2013 .
- ^ Mike Lindblom (28 de enero de 2012). "DOT identifica sobrefacturación de peajes de la autopista 520" . Seattle Times . Consultado el 8 de julio de 2013 .
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